S-Corp данъчни срокове: Кратък наръчник за потребители на Beancount

Подаването на данъчни декларации за вашата S-корпорация включва няколко ключови срока, които не можете да си позволите да пропуснете. Спазването им ви спестява скъпи санкции и поддържа финансовите ви записи чисти. Ето кратката, счетоводно-приятелска версия за това какво да подадете, кога е крайният срок, какво се случва, ако закъснеете – и как да поддържате всичко подредено в счетоводната си книга на Beancount.

Този текст е написан за данъчна 2026 година за календарни S-корпорации (формуляр 1120-S, дължим през 2027 г.).

Цифри, проверени на 15.09.2026 г.: за календарна година формуляр 1120-S се дължи на 15-ия ден на 3-тия месец след края на годината (Pub. 509); основната ставка за закъсняло подаване по IRC §6699 за декларации, които трябва да се подадат през 2027 г., е 260 USD на съдружник на месец (Rev. Proc. 2025-32 §4.56); общата санкция по §6722 за изявления към получатели, които трябва да се предоставят през 2027 г., е 340 USD (§4.58); минималната добавка по §6651 за декларации, подадени със закъснение от 60+ дни през 2027 г., е по-малката от 535 USD или 100% от дължимия данък (§4.52).

Ключови дати (за календарни S-корпорации) 🗓️​

За повечето S-корпорации, работещи по стандартна календарна година, има две основни дати, които трябва да запомните за годишната си данъчна декларация, формуляр 1120-S.

• Краен срок за декларацията: За данъчна 2026 година крайният срок за подаване е понеделник, 15 март 2027 г. (15-ия ден на 3-тия месец след края на данъчната година; 15 март 2027 г. се пада в понеделник, така че не се прилага отместване за уикенд).
• Ако имате нужда от повече време: Можете да получите автоматично удължаване от 6 месеца, като подадете формуляр 7004 на или преди първоначалния краен срок 15 март. Това премества крайния срок за подаване на 15 септември 2027 г.. Не забравяйте, че това е удължаване на подаването, не на плащането на дължими данъци.

Бележка за други декларатори: Ако използвате приключена финансова година, декларацията ви се дължи до 15-ия ден на 3-тия месец след края на данъчната ви година. Ако S-корпорацията ви е била прекратена, окончателната декларация обикновено се дължи до 15-ия ден на 3-тия месец след датата на прекратяване.

Какво трябва да изпратите на съдружниците​

Основно задължение на S-корпорацията е да отчита дела на всеки съдружник от приходите, удръжките и кредитите на компанията.

Трябва да предоставите график K-1 на всеки съдружник до същия ден, в който се дължи формуляр 1120-S. Това важи, независимо дали подавате в първоначалния или удължения срок. K-1 предоставя информацията, от която съдружниците се нуждаят, за да подадат личните си данъчни декларации.

Санкции, които всъщност ви засягат​

IRS налага значителни санкции за неподаване навреме, така че си струва да сте точни.

• Закъснял 1120-S (IRC §6699): За декларации, които трябва да се подадат през 2027 г. (включително календарните за данъчна 2026 година, дължими на 15 март 2027 г.), основната санкция е 260 USD на месец (или част от месец) за всеки съдружник, за до 12 месеца (Rev. Proc. 2025-32 §4.56). Тази преходна санкция се прилага, дори когато S-корпорацията не дължи федерален данък върху дохода.
• Дължим данък и закъснение от 60+ дни (IRC §6651): Ако декларацията показва дължим данък и е закъсняла с повече от 60 дни, добавката за неподаване по §6651 за декларации, които трябва да се подадат през 2027 г., е не по-малко от по-малката от данъка, който трябва да бъде показан, или 535 USD (Rev. Proc. 2025-32 §4.52) – отделно от сумата по §6699 на съдружник.
• Закъснели/неточни K-1 (IRC §6722): Непредоставянето навреме на коректни изявления към получатели носи обща санкция от 340 USD на изявление за изявления, които трябва да се предоставят през 2027 г. (Rev. Proc. 2025-32 §4.58), с по-ниски суми, ако бъдат коригирани бързо, и по-високи за умишлено пренебрегване. Проверете инструкциите за формуляр 1120-S за текущата година за евентуални бележки, специфични за K-1.
• Неплащане: Дори да подадете удължаване с формуляр 7004, върху всеки дължим данък се начислява лихва от първоначалния мартенски срок. Въпреки че повечето S-корпорации не дължат федерален данък върху дохода, някои могат да се сблъскат с данъци на корпоративно ниво в специални ситуации.

Ако получите санкция, не я плащайте веднага. Проверете опциите на IRS за административно облекчение на санкциите, като например първоначално опрощаване или доказване на разумна причина за забавянето.

Корпоративни авансови данъци (специални случаи)​

Въпреки че S-корпорациите са транзитни образувания, те понякога могат да дължат данъци на ниво образувание върху неща като вградени печалби или прекомерен нетен пасивен доход. Ако се очаква вашата S-корпорация да дължи повече от 500 USD за тези данъци, трябва да правите тримесечни авансови данъчни плащания.

За календарната 2026 година авансовите вноски на ниво образувание обикновено се дължат на:

• 15 април 2026 г.
• 15 юни 2026 г.
• 15 септември 2026 г.
• 15 декември 2026 г.

Плащанията трябва да се извършват чрез Електронната система за федерални данъчни плащания (EFTPS). Потвърдете всички отмествания за уикенд/празник в Pub. 509 за съответната година.

Настройка в Beancount: Направете декларациите и плащанията ясни​

Използвайте счетоводната си книга, за да създадете ясна одитна следа на дейностите си по данъчно съответствие.

Начални сметки​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; For extension/estimate payments
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; For corporate-level tax owed
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Отбележете подаването и предаването на K-1​

Използвайте транзакции note, за да времевите ключовите действия по съответствието.

2027-03-10 note "Prepared 2026 Form 1120-S; K-1s ready for distribution."
2027-03-15 note "E-filed 2026 Form 1120-S; furnished all shareholder K-1s."

Записване на удължаване​

Ако подадете удължаване без плащане (обичайният случай):

2027-03-15 note "Filed Form 7004 to extend 2026 1120-S to 2027-09-15."

Ако направите авансово плащане с удължаването си ( рядко за S-корпорации):

2027-03-15 * "2026 1120-S extension payment (estimate)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Записване на окончателно данъчно плащане​

Ако в крайна сметка дължите данък на корпоративно ниво при подаването:

2027-09-15 * "Settle 2026 S-corp tax due with return"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Полезни проверки с bean-query​

Проверете действията си с прости заявки.

• Потвърдете, че сте записали предаването на K-1:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s";

• Вижте всички парични движения за федерални данъци през тази година:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2027;

Бърз контролен списък ✅​

• Поставете 15 март 2027 г. в календара си, за да подадете формуляр 1120-S за данъчна 2026 година, или подайте формуляр 7004 до тази дата, за да получите удължаване до 15 септември 2027 г..
• Предоставете график K-1 на всички съдружници до същия ден, в който подадете декларацията си (оригинална или удължена).
• Ако е приложимо, планирайте тримесечни авансови плащания за евентуални данъци на корпоративно ниво.
• Отнасяйте се сериозно към сроковете, за да избегнете санкции, но потърсете облекчение на санкциите, ако нещо неизбежно се пропусне.

Този наръчник предоставя обща информация и не замества професионален данъчен съвет. Консултирайте се с квалифициран дипломиран експерт-счетоводител, за да адресирате конкретната си финансова ситуация.