Подаването на данъчни декларации за вашата S-корпорация включва няколко ключови срока, които не можете да си позволите да пропуснете. Спазването им ви спестява скъпи санкции и поддържа финансовите ви записи чисти. Ето кратката, счетоводно-приятелска версия за това какво да подадете, кога е крайният срок, какво се случва, ако закъснеете – и как да поддържате всичко подредено в счетоводната си книга на Beancount.
Този текст е написан за данъчна 2026 година за календарни S-корпорации (формуляр 1120-S, дължим през 2027 г.).
Цифри, проверени на 15.09.2026 г.: за календарна година формуляр 1120-S се дължи на 15-ия ден на 3-тия месец след края на годината (Pub. 509); основната ставка за закъсняло подаване по IRC §6699 за декларации, които трябва да се подадат през 2027 г., е 260 USD на съдружник на месец (Rev. Proc. 2025-32 §4.56); общата санкция по §6722 за изявления към получатели, които трябва да се предоставят през 2027 г., е 340 USD (§4.58); минималната добавка по §6651 за декларации, подадени със закъснение от 60+ дни през 2027 г., е по-малката от 535 USD или 100% от дължимия данък (§4.52).
Ключови дати (за календарни S-корпорации) 🗓️
За повечето S-корпорации, работещи по стандартна календарна година, има две основни дати, които трябва да запомните за годишната си данъчна декларация, формуляр 1120-S.
- Краен срок за декларацията: За данъчна 2026 година крайният срок за подаване е понеделник, 15 март 2027 г. (15-ия ден на 3-тия месец след края на данъчната година; 15 март 2027 г. се пада в понеделник, така че не се прилага отместване за уикенд).
- Ако имате нужда от повече време: Можете да получите автоматично удължаване от 6 месеца, като подадете формуляр 7004 на или преди първоначалния краен срок 15 март. Това премества крайния срок за подаване на 15 септември 2027 г.. Не забравяйте, че това е удължаване на подаването, не на плащането на дължими данъци.
Бележка за други декларатори: Ако използвате приключена финансова година, декларацията ви се дължи до 15-ия ден на 3-тия месец след края на данъчната ви година. Ако S-корпорацията ви е била прекратена, окончателната декларация обикновено се дължи до 15-ия ден на 3-тия месец след датата на прекратяване.
Какво трябва да изпратите на съдружниците
Основно задължение на S-корпорацията е да отчита дела на всеки съдружник от приходите, удръжките и кредитите на компанията.
Трябва да предоставите график K-1 на всеки съдружник до същия ден, в който се дължи формуляр 1120-S. Това важи, независимо дали подавате в първоначалния или удължения срок. K-1 предоставя информацията, от която съдружниците се нуждаят, за да подадат личните си данъчни декларации.
Санкции, които всъщност ви засягат
IRS налага значителни санкции за неподаване навреме, така че си струва да сте точни.
- Закъснял 1120-S (IRC §6699): За декларации, които трябва да се подадат през 2027 г. (включително календарните за данъчна 2026 година, дължими на 15 март 2027 г.), основната санкция е 260 USD на месец (или част от месец) за всеки съдружник, за до 12 месеца (Rev. Proc. 2025-32 §4.56). Тази преходна санкция се прилага, дори когато S-корпорацията не дължи федерален данък върху дохода.
- Дължим данък и закъснение от 60+ дни (IRC §6651): Ако декларацията показва дължим данък и е закъсняла с повече от 60 дни, добавката за неподаване по §6651 за декларации, които трябва да се подадат през 2027 г., е не по-малко от по-малката от данъка, който трябва да бъде показан, или 535 USD (Rev. Proc. 2025-32 §4.52) – отделно от сумата по §6699 на съдружник.
- Закъснели/неточни K-1 (IRC §6722): Непредоставянето навреме на коректни изявления към получатели носи обща санкция от 340 USD на изявление за изявления, които трябва да се предоставят през 2027 г. (Rev. Proc. 2025-32 §4.58), с по-ниски суми, ако бъдат коригирани бързо, и по-високи за умишлено пренебрегване. Проверете инструкциите за формуляр 1120-S за текущата година за евентуални бележки, специфични за K-1.
- Неплащане: Дори да подадете удължаване с формуляр 7004, върху всеки дължим данък се начислява лихва от първоначалния мартенски срок. Въпреки че повечето S-корпорации не дължат федерален данък върху дохода, някои могат да се сблъскат с данъци на корпоративно ниво в специални ситуации.
Ако получите санкция, не я плащайте веднага. Проверете опциите на IRS за административно облекчение на санкциите, като например първоначално опрощаване или доказване на разумна причина за забавянето.
Корпоративни авансови данъци (специални случаи)
Въпреки че S-корпорациите са транзитни образувания, те понякога могат да дължат данъци на ниво образувание върху неща като вградени печалби или прекомерен нетен пасивен доход. Ако се очаква вашата S-корпорация да дължи повече от 500 USD за тези данъци, трябва да правите тримесечни авансови данъчни плащания.
За календарната 2026 година авансовите вноски на ниво образувание обикновено се дължат на:
- 15 април 2026 г.
- 15 юни 2026 г.
- 15 септември 2026 г.
- 15 декември 2026 г.
Плащанията трябва да се извършват чрез Електронната система за федерални данъчни плащания (EFTPS). Потвърдете всички отмествания за уикенд/празник в Pub. 509 за съответната година.
Настройка в Beancount: Направете декларациите и плащанията ясни
Използвайте счетоводната си книга, за да създадете ясна одитна следа на дейностите си по данъчно съответствие.
Начални сметки
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; For extension/estimate payments
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; For corporate-level tax owed
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:SalesОтбележете подаването и предаването на K-1
Използвайте транзакции note, за да времевите ключовите действия по съответствието.
2027-03-10 note Liabilities:Tax:Federal:Payable "Prepared 2026 Form 1120-S; K-1s ready for distribution."
2027-03-15 note Liabilities:Tax:Federal:Payable "E-filed 2026 Form 1120-S; furnished all shareholder K-1s."Записване на удължаване
Ако подадете удължаване без плащане (обичайният случай):
2027-03-15 note Liabilities:Tax:Federal:Payable "Filed Form 7004 to extend 2026 1120-S to 2027-09-15."Ако направите авансово плащане с удължаването си ( рядко за S-корпорации):
2027-03-15 * "2026 1120-S extension payment (estimate)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USDЗаписване на окончателно данъчно плащане
Ако в крайна сметка дължите данък на корпоративно ниво при подаването:
2027-09-15 * "Settle 2026 S-corp tax due with return"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USDПолезни проверки с bean-query
Проверете действията си с прости заявки.
-
Потвърдете, че сте записали предаването на K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1s"; -
Вижте всички парични движения за федерални данъци през тази година:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2027;
Бърз контролен списък ✅
- Поставете 15 март 2027 г. в календара си, за да подадете формуляр 1120-S за данъчна 2026 година, или подайте формуляр 7004 до тази дата, за да получите удължаване до 15 септември 2027 г..
- Предоставете график K-1 на всички съдружници до същия ден, в който подадете декларацията си (оригинална или удължена).
- Ако е приложимо, планирайте тримесечни авансови плащания за евентуални данъци на корпоративно ниво.
- Отнасяйте се сериозно към сроковете, за да избегнете санкции, но потърсете облекчение на санкциите, ако нещо неизбежно се пропусне.
Този наръчник предоставя обща информация и не замества професионален данъчен съвет. Консултирайте се с квалифициран дипломиран експерт-счетоводител, за да адресирате конкретната си финансова ситуация.
