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了解您的资金来源和去向是成功运营业务的基础。 尽管许多企业主专注于其损益表，但现金流量表通常会揭示公司财务健康的真实情况。 毕竟，您可以在账面上盈利，但仍然可能耗尽现金来支付账单。

什么是现金流量表？​

现金流量表（也称为现金流量表）是一种财务文件，用于跟踪特定时期内（无论是月度、季度还是年度）流入和流出您企业的所有资金。 与显示收入何时赚取（即使尚未收到付款）的损益表不同，现金流量表仅关注实际的现金流动。

可以将其视为您企业的财务脉搏。 它显示您是否有足够的现金来支付工资、支付供应商、投资增长并维持运营。

为什么您的企业需要现金流量表​

现金流问题是小企业倒闭的主要原因之一。 即使盈利的企业，如果没有足够的现金来履行其即时义务，也可能会失败。 以下是跟踪现金流的重要性：

揭示真实的流动性： 您的损益表可能显示利润，但如果客户尚未支付发票，您可能没有可用的实际现金。

实现更好的规划： 通过跟踪现金模式，您可以在短缺变成危机之前预测到，并为重大支出或投资做好计划。

吸引投资者和贷款人： 利益相关者希望看到您的企业产生正现金流并负责任地管理其资源。

识别问题区域： 您可能会发现过多的现金被捆绑在库存中，或者收款期太长。

支持增长决策： 您应该雇用新员工吗？ 租赁新设备？ 您的现金流量表有助于回答这些问题。

现金流量表的三个部分​

每个现金流量表都分为三个主要类别，每个类别都讲述了您企业的不同故事：

1. 经营活动​

本部分涵盖您的日常业务运营——产生主要收入的活动。 经营活动包括：

• 从客户处收到的产品或服务现金
• 支付给供应商和厂商的现金
• 工资和员工福利
• 租金、水电费和其他运营费用
• 利息支出
• 所得税支出

来自经营活动的净现金流可以说是您报表上最重要的行。 它显示您的核心业务活动是否产生正现金流。 如果这个数字持续为负数，则表明您的商业模式可能需要调整。

2. 投资活动​

本部分跟踪与长期资产和投资相关的现金流：

• 购买或出售财产、厂房和设备
• 收购或处置其他业务
• 购买或出售投资证券
• 向其他实体提供的贷款（以及收到的还款）

对于成长型公司来说，这部分通常显示负现金流，因为他们正在投资于未来。 这不一定是坏事——它表明您正在为明天做准备。 但是，您需要来自经营活动或融资活动的正现金流来支持这些投资。

3. 融资活动​

本部分显示您的企业如何筹集资金并偿还资金：

• 来自贷款或发行债券的收益
• 偿还债务本金
• 所有者或股东投资的资金
• 股票回购
• 股息支付

本部分揭示了您如何为您的企业融资，以及您是严重依赖外部融资还是在内部产生足够的现金。

如何创建现金流量表​

编制现金流量表有两种方法：直接法和间接法。 大多数小型企业发现间接法更容易实施。

间接法（推荐给小型企业）​

第 1 步：从净利润开始 从您当期的损益表中的净利润开始。

第 2 步：调整非现金项目 加回不涉及现金支付的费用：

• 折旧和摊销
• 资产出售的损失（或减去收益）

第 3 步：调整营运资本变动

• 增加应收账款的减少（或减少增加）
• 减少库存的增加（或增加减少）
• 增加应付账款的增加（或减少减少）

例如，如果应收账款增加了 2,000 美元，则从净利润中减去这笔款项，因为您记录了收入但尚未收到现金。

第 4 步：添加投资活动 列出所有购买或出售长期资产和投资的现金流。

第 5 步：添加融资活动 记录所有来自债务、股权和股息交易的现金流。

第 6 步：计算现金净变化额 将所有三个部分的净现金加起来。 这应该等于期初和期末之间您的现金余额的变化。

直接法​

直接法在概念上更直接，但需要更详细的记录。 您只需列出所有现金收入和支出：

现金收入：

• 从客户处收取的款项
• 收到的利息
• 其他经营现金收入

现金支出：

• 支付给供应商的款项
• 支付给员工的款项
• 支付的利息
• 支付的所得税
• 其他经营现金支出

从总收入中减去总支出，以获得来自经营活动的净现金，然后如上所述添加投资和融资部分。

真实案例：一家小型面包店​

假设您拥有一家社区面包店。 以下是一个简单的月度现金流量表的示例：

经营活动：

• 净利润：4,000 美元
• 加：折旧：500 美元
• 应收账款增加：-1,000 美元（客户赊购）
• 库存减少：800 美元（用完的物资）
• 应付账款增加：600 美元（延迟支付一些供应商款项）
• 来自经营活动的净现金：4,900 美元

投资活动：

• 购买新烤箱：-3,000 美元
• 来自投资活动的净现金：-3,000 美元

融资活动：

• 面包店贷款本金支付：-500 美元
• 来自融资活动的净现金：-500 美元

现金净增加额：1,400 美元

如果您月初在银行有 5,000 美元，那么月底您将有 6,400 美元。

使用现金流量表的最佳实践​

1. 定期审核​

不要仅仅为了您的会计师每年创建一次现金流量表。 至少每月审核一次，如果您的业务利润微薄或快速增长，则每周审核一次。 您审核的频率越高，您就能越快发现并解决问题。

2. 创建现金流预测​

使用历史数据来预测未来的现金流。 这有助于您预测季节性变化，计划重大支出，并避免现金短缺。 大多数企业都会创建 12 个月的滚动预测，并每月更新一次。

3. 关注关键指标​

特别注意：

• 经营现金流：应始终为正数
• 自由现金流：经营现金流减去资本支出
• 现金转换周期：将库存投资转化为现金所需的时间

4. 比较期间​

查看月度环比和年度同比趋势。 您的经营现金流是否在增长？ 您是否越来越依赖融资？ 这些趋势揭示了您的业务轨迹。

5. 与其他报表核对​

您的现金流量表应与您的资产负债表和损益表讲述一个一致的故事。 您的现金流量表上的现金变化应与您资产负债表上的现金账户变化相匹配。

要避免的常见错误​

将利润与现金流混淆： 仅仅因为您盈利并不意味着您有现金。 今天 60 天付款期的 10,000 美元销售额有助于您的损益表，但两个月内对您的现金流没有帮助。

忽略经营部分： 一些企业主只关注底线（现金的总变化），而不分析来源。 您希望从经营活动中获得正现金流，而不仅仅是从承担更多债务中获得。

忘记非现金交易： 折旧不使用现金，但它会减少您的净利润。 使用间接法时，请确保将其加回。

不规划季节性变化： 许多企业都有季节性现金流模式。 在充足的月份里规划好贫乏的月份。

混淆本金和利息： 利息支出是经营活动； 贷款本金支付是融资活动。 将它们分开。

下载您的免费现金流量表模板​

为了帮助您开始跟踪您企业的现金流，我们创建了一个免费的、易于使用的 Excel 模板，其中包括：

• 预先格式化的经营、投资和融资活动部分
• 自动计算
• 月度和年度视图
• 针对您的特定业务的可自定义行项目
• 用于向贷款人或投资者进行演示的专业格式

该模板使用间接法，该方法适用于大多数小型企业。 只需输入您的财务数据，模板就会自动计算您的现金流。

采取行动：您的下一步​

理解和监控现金流不仅仅是为了生存——更是为了做出推动增长的明智决策。 以下是如何将这些知识付诸实践：

1. 立即开始跟踪： 不要等到下个月或下个季度。 下载模板并在本周创建您的第一个现金流量表。

2. 设置审核时间表： 在您的日历上安排时间，至少每月审核一次现金流。

3. 建立现金缓冲： 目标是保持 3-6 个月的运营费用现金储备。

4. 收紧收款： 如果应收账款正在消耗现金，请实施更严格的付款条件或后续程序。

5. 明智地管理库存： 过多的库存会占用现金。 尽可能使用准时制订购。

6. 协商付款条件： 您可以在不损害供应商关系的情况下延长应付账款吗？ 您可以激励客户更快地付款吗？

底线​

现金流管理并不吸引人，但至关重要。 您的现金流量表是您拥有的最强大的工具之一，可以了解您企业的财务健康状况并做出明智的决策。 通过跟踪您的资金来源和去向，您可以避免现金危机、计划增长并建立更具弹性的企业。

记住：收入是虚荣，利润是理智，但现金为王。 今天就开始跟踪您的现金吧。

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对创建或解释您的现金流量表有疑问吗？ 在下面留下评论，我们将帮助您找到答案。