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Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
1099-DA 表格将于 2026 年面世：加密货币投资者关于 IRS 首个数字资产申报表格的指南
美国数字资产经纪人必须针对 2024 年 12 月 31 日之后的销售发放 1099-DA 表格。本指南解释了每个栏目报告的内容，为什么 2025 年的表格仅涵盖总收益，而 2026 年的表格增加了成本基础，以及如何将经纪人数据与你在 8949 表格上的自有记录进行对账。
706 表格可携带性与 DSUE：在世配偶如何继承高达 3000 万美元的联邦遗产税免税额
通过提交国税局 (IRS) 706 表格来选择可携带性，允许在世配偶继承高达 1500 万美元的未使用联邦遗产税免税额（即 DSUE），从而使高达 3000 万美元的合并遗产在 2026 年免受 40% 的联邦遗产税影响。即使错过了九个月的截止日期，Rev. Proc. 2022-32 仍允许在去世后五年内进行逾期选择。
表格 990、990-EZ 和 990-N：非营利组织如何选择正确的年度申报表并避免自动撤销
总收入不超过 50,000 美元的非营利组织需申报表格 990-N；收入低于 200,000 美元且资产低于 500,000 美元的申报 990-EZ；其余组织申报完整的 990 表格。本指南涵盖了阈值、截止日期、每天高达 120 美元的逾期罚款，以及可能悄然取消免税地位的三年自动撤销规则。
表格 W-8BEN 和 W-8BEN-E：美国企业如何向外国供应商付款而无需缴纳 30% 的预扣税
美国付款人在付款前必须向外国供应商收集有效的 W-8BEN 或 W-8BEN-E 表格，否则 IRS 将视该项付款需缴纳 30% 的预扣税并面临 1042-S 表格罚款。本指南介绍了应使用哪种表格、如何申请税收协定优惠、三年更新周期、FATCA 分类，以及将常规供应商入驻变成审计问题的五个记录错误。
爱好还是业务？2026年美国国税局（IRS）第183条九项因素测试
了解 IRS 第183条九项因素测试如何决定你的副业亏损在2026年是否可以抵税，“五年中三年盈利”安全港规则的真实含义，以及2025年 Young 诉税务局局长案（Young v. Commissioner）揭示了哪些记录能在税务法院中获胜。
美国国税局第 6501 条规定的诉讼时效：国税局审计、评估或退税的时限
美国国税局第 6501 条规定，国税局在申报后有三年的时间来评估税款——但对于漏报总收入超过 25% 或虚增计税基础的情况，这一期限将延长至六年；而对于未申报、欺诈或未披露的海外报告，该期限永远不会关闭。本指南详细介绍了 ASED、第 6511 条下的退税申请窗口、10 年期的 CSED、Form 872 同意书以及应保留哪些记录。
2026 年商城服务商法：为什么亚马逊、Etsy 和 Shopify 卖家仍需申报销售税
虽然亚马逊、Etsy 和 Shopify 等平台会代收销售税，但注册、零申报和经济关联追踪仍是卖家的责任。本文介绍了 2026 年多渠道卖家的合规流程、各州阈值以及导致罚款的六大常见错误。
Schedule H 与保姆税：2026 年家庭雇主实用指南
家庭雇主如何处理 2026 年保姆税 —— 涵盖 3,000 美元的 FICA 和 1,000 美元的季度 FUTA 阈值、EIN 设置、W-2 报告、Schedule H 申报、州失业税（SUI），以及会导致追缴税款且无诉讼时效限制的 1099 错误分类陷阱。
第 263A 条 UNICAP 规则：小型制造商和转售商如何决定哪些成本立即计入损益表，哪些计入存货
第 263A 条 UNICAP 规则强制生产者和转售商将间接成本（如租金、主管工资、折旧）附加到存货中，而不是直接计入费用。本指南涵盖了 2026 年 3200 万美元的小型企业豁免、简化生产和转售方法、3115 表格和 481(a) 调整，以及引起 IRS 关注的人员分配错误。
Section 45B FICA 小费税收抵免：餐厅和美容院如何通过 8846 表格追回雇主薪资税
Section 45B FICA 小费税收抵免允许餐厅收回超过每小时 5.15 美元固定基数的小费所对应 7.65% 的雇主薪资税。在 OBBBA 2025 年扩展后，美容院、水疗中心和其他个人护理行业雇主也可以通过 8846 表格申请该项抵免。
Section 45Q 碳捕捉抵免额：工业和直接空气捕捉项目如何实现封存货币化
Section 45Q 对工业碳捕捉每吨支付 85 美元，对直接空气捕捉每吨支付 180 美元，可申请 12 年，可转让换取现金，且面临长达 17 年的追回风险。本指南解释了门槛、处置途径、OBBBA 的变化，以及保护该抵免额的簿记规范。
第 6166 条密切持股企业遗产税延期：2026 年 14 年分期付款选举
密切持股企业的执行人如何利用 IRC 第 6166 条，以 2% 的利率在 14 年内延期缴纳联邦遗产税。内容涵盖 2026 年通胀调整后的 194 万美元基数、35% 的资格测试、选举机制以及导致延期终止的加速事件。