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International Tax
Cross-border tax compliance, foreign income reporting, and US international tax obligations for individuals and corporations
第 7701(b) 条针对外国企业家的实质居住测试：183 天计算公式、更密切联系以及税务协定打破平局规则
为全球流动的创始人提供的 IRC 第 7701(b) 条实用指南 —— 涵盖 31 天最低门槛、三年加权 183 天公式、豁免个人规则、更密切联系例外（Form 8840）以及税务协定打破平局规则（Form 8833） —— 并通过实际案例演示 2026 年在美国停留 130 天如何触发全球征税。
第 1248 条关于出售 CFC 股票的视同股息：美国股东关于 E&P、GILTI 和 PTEP 的指南
第 1248 条将美国股东在出售受控外国公司（CFC）股票时获得的部分收益重新定性为股息，其上限为该公司的收益与利润（E&P），并扣除由 GILTI 和 Subpart F 纳入产生的已纳税所得额（PTEP）。本指南解释了谁会受此影响、回溯机制如何运作、为何公司卖家更倾向于第 245A 条下的重新定性，以及如何构建一份合规的工作底稿。
表单 6166 美国税务居民身份证明：企业和个人如何通过表单 8802 降低版税、股息和劳务收入的外国预扣税
表单 6166 是由美国国税局（IRS）颁发的美国税务居民身份证明，可根据双边税收协定降低外国预扣税。通过表单 8802 申请 —— 个人费用为 85 美元，实体为 185 美元 —— 一次申请即可涵盖无限个国家和证书，通常能为跨境合同节省五到六位数的税费。
6166 表格与 8802 表格：美国居民如何通过证明税务居民身份减少境外预扣税
6166 表格是美国国税局（IRS）出具的信函，允许美国纳税人就境外版税、股息和服务费申请协定税率。本指南将详细介绍 8802 表格的申请流程、资格规则、常见的拒绝陷阱，以及在源头正确进行预扣税所需的申请时机。
2026 年美国弃籍税：8854 表格和 877A 条款如何在你离开时对你征税
877A 条款将适用弃籍税的个人视为在离开美国的前一天出售了所有资产。2026 年，净税额门槛为 211,000 美元，资产净值测试为 200 万美元，收益豁免额为 910,000 美元 —— 以下是 8854 表格如何决定你是否需要缴税。
8865 表格外国合伙企业报告：四类申报者、10,000 美元罚款以及美国人士如何避开 IRS 的监控
8865 表格是针对外国合伙企业权益的美国信息申报表，未申报将面临每个合伙企业每年 10,000 美元的罚款。本指南详细介绍了根据第 6038、6038B 和 6046A 条划分的四类申报者、容易导致意外罚款的穿透持股规则，以及各类别必须包含的附表。
8865 表格外国合伙企业报告：四类申报人、10,000 美元罚款陷阱，以及美国人士如何在 2026 年保持合规
8865 表格要求美国人士报告受控外国合伙企业、财产出资以及 10 个百分点的权益变更。漏报将导致每家合伙企业每年 10,000 美元的罚款，外加 10% 的外国税收抵免扣减，以及每 30 天叠加的罚款，最高可达 50,000 美元。
表格 8975 和附表 A：2026 年美国跨国企业国别报告实用指南
合并营收达到或超过 8.5 亿美元的美国跨国企业集团必须提交表格 8975，并为每个税务管辖区准备一份附表 A。本指南详细介绍了四部分门槛测试、附表 A 的行项目、目前依赖 CbCR 数据的第二支柱过渡性安全港规则，以及 2026 申报周期中最常触发审计的五种申报错误。
2026 年 8975 表格国别报告：8.5 亿美元门槛、附表 A 机制与第二支柱避风港
合并收入超过 8.5 亿美元的美国跨国企业需按辖区提交 8975 表格及其附表 A。到 2026 年，该报告还将成为进入 OECD 第二支柱过渡性避风港（简化有效税率为 17%）的关键——这使得 CbC 数据的准确性成为一项战略重点，而非仅仅是文书工作。
2026 年的 Schedule K-2 和 K-3：国内申报例外、1 个月截止日期以及外国税收抵免陷阱
自 2021 年起，Schedule K-2 和 K-3 将纯国内合伙企业和 S 公司也纳入了国际税务报告范围。本指南解释了 2026 年的申报规则、包含四个条件的国内申报例外、针对历年申报者的 1 月 15 日合伙人通知和 2 月 15 日（1 个月期限）K-3 索取截止日期、2024 年新增的 25 万美元小实体排除条款，以及针对违规行为按合伙人和按月计算的罚款金额。
企业最低税 (CAMT)：针对 10 亿美元以上规模公司的 15% 账面收入征税如何运作
企业最低税 (CAMT) 对平均 AFSI 超过 10 亿美元的公司征收 15% 的调整后财务报表收入 (AFSI) 税。本实用指南涵盖了适用资格、根据第 56A 条计算 AFSI 的方法、FPMG 1 亿美元美国测试、4626 表格机制以及中期简化安全港准则。
FDII 到 FDDEI：C 类公司如何在 2026 年通过 8993 表格将联邦税减至 14%
在 OBBBA 框架下，第 250 节将 FDII 更名为 FDDEI，将扣除率设定为 33.34%，取消了 QBAI 抵销，并移除了利息和研发费用（R&E）分配——这使得在 2026 年申报 8993 表格的美国 C 类公司，其合规的国外衍生收入有效联邦税率降至 14%。