第 280F 条豪华汽车折旧限制：SUV 漏洞及如何最大化你的业务车辆抵税
第 280F 条将 2026 年乘用车的首年折旧上限设定为 20,300 美元，但 GVWR 超过 6,000 磅的 SUV 和卡车不受此限制，并可将 32,000 美元的第 179 条扣除与 100% 的红利折旧相结合。这是一份关于 2026 年数据、重型车辆和皮卡豁免、50% 业务使用率临界点以及 IRS 审计员所期望的里程日志标准的实用指南。
博客
第 280E 条：大麻企业如何在 70% 的实际税率下生存
第 280E 条禁止大麻企业扣除普通经营支出，导致联邦实际税率攀升至 70% 以上。本文将解析其计算逻辑、第 471 条下的销售成本 (COGS) 杠杆、税务法院的关键裁决（CHAMP、Olive、Harborside），以及 2026 年重新分类可能带来的变化。
第 25D 条住宅清洁能源抵免：最后一年申请、结转和 TPO 替代方案
根据 OBBBA 的规定，第 25D 条下的 30% 住宅清洁能源抵免将于 2025 年 12 月 31 日结束。本文介绍了如何在 5695 表格上进行最后一年的申请、如何无限期结转未使用的抵免，以及如何利用 TPO 租赁或第 48E 条在 2026 年获取价值。
第 199A 条 REIT 股息扣除：大多数 REIT 投资者未充分利用的 20% 税收优惠
第 199A 条允许投资者从应纳税所得额中扣除 20% 的合格 REIT 股息，将最高联邦税率从 37% 降至约 29.6%。本指南涵盖了 1099-DIV 表格的第 5 栏、45 天持股期规则、8995 表格，以及 OBBBA 如何使该扣除永久化。
163(j) 条款业务利息限制：30% ATI 上限与 OBBBA 的 EBITDA 修复
OBBBA 自 2025 年起永久恢复了基于 EBITDA 的 163(j) 条款 ATI 计算方法，为资本密集型公司扩大了可扣除的业务利息。本指南涵盖了 30% 的上限、约 3100 万美元的小微企业豁免、35% 的财团陷阱、合伙企业的 EBIE 分配、S 公司差异以及 8990 表格申报。
第 121 条住房出售免税额：房主如何免除高达 50 万美元的资本利得税
了解美国第 121 条条款如何让房主在出售主要自住住宅时免除高达 25 万美元（夫妻联合申报为 50 万美元）的资本利得 —— 涵盖 24 个月的所有权和使用测试、两年频率规则、部分免税额、折旧回收以及非合格使用分摊。
Schedule M-1 和 M-3：GAAP 账面收入与纳税所得额调节表
附表M-1和M-3将GAAP账面收益调整为1120表上的应纳税所得额。了解$10M和$50M资产门槛、永久性差异与临时性差异。
72(t) 条款 SEPP：如何在 59½ 岁之前提取 IRA 且无需支付 10% 罚金
利用规则72(t) SEPP在59½岁前免罚金提取IRA或401(k)。了解三种IRS计算方法、5%利率下限及追缴税款陷阱。
Roth 转换阶梯：FIRE 投资者如何在 59½ 岁前免罚金提取退休账户资金
Roth 转换阶梯通过每年将传统 IRA 资金分批转换为 Roth IRA，使每笔资金在五个纳税年度后即可免罚金提取。这是 FIRE 退休人员在 59½ 岁之前提取税前账户资金，同时利用低税率档位的核心机制。
ROBS 创业者退休金变现：如何利用退休基金为小微企业融资且无需缴税或罚金
关于创业者退休金变现 (ROBS) 安排的操作指南 —— 包含五个必要步骤、为何仅 C 型公司符合资格、Form 5500 表格及禁止交易规则、IRS 记录的失败率，以及何时选择 SBA 贷款或 401(k) 参与者贷款等替代方案更为合理。
反向 1031 置换：如何在出售旧房产之前购买替代房产
反向 1031 置换允许房地产投资者根据税务程序 2000-37 的安全港规则，通过将产权“停泊”在置换融通产权持有人（EAT）处，在出售原有房产之前先买下替代房产。纳税人必须在 45 天内确定待出售房产，并在 180 天内完成置换，且不得延期。EAT 费用通常比正向置换高出 5,000 至 15,000 美元，因此递延收益需要足够大才能证明该成本的合理性。
2026 年的 PTET：针对 S 公司和合伙企业的 SALT 上限规避方案
2026 年穿透实体税 (PTET) 指南 —— 介绍 36 多个司法管辖区如何允许 S 公司和合伙企业将受限的州所得税转换为完全可扣除的联邦业务费用，即使在 OBBBA 将 SALT 上限提高到 40,400 美元之后也是如此。