你赢得了一笔25,000美元的奖学金——其中一部分可能会以收入的形式出现在你的纳税申报表上，而这笔钱你从未以现金形式见过。用于学费的那一半免税。用于支付宿舍费和餐费的那一半则是类似工资的应税收入，尽管没有任何雇主从中预扣过一分钱。如果没人告诉过你这一点，那你并不孤单：每年春天，学生们都会发现，他们以为的"白来的钱"里藏着一笔意外的税单。
这条规则写在税法第117条中，而且它比看起来要简单。奖学金只有在同时通过两项检验时才免税：你是学位候选人，并且这笔钱用于支付合格的教育支出。任何一项检验不通过，部分或全部奖学金都会落入你的总所得。本指南将带你了解这两项检验、符合条件的支出、把助学金变成工资的工作要求，以及如何清晰地申报所有内容。
免税待遇的两项检验
第117(a)条规定，合格教育机构中攻读学位的个人所收到的合格奖学金金额，不计入总所得。这一句话包含了两项检验，而且两者必须同时满足。
第一，接收人检验：你必须在读并正在攻读学位——本科、研究生或专业学位——所在学校须有固定的师资、课程设置和注册学生群体。第二，支出检验：这笔钱必须用于支付入学所需的学费和费用，或用于课程要求的费用、书籍、用品和设备。
第一项检验不通过，无论这笔钱用于什么，全部奖学金都应税。第二项检验不通过，即使你是全日制学位候选人，不合格的那部分也应税。大多数意外的税单都来自第二项检验：学生们轻松通过入学检验，然后把部分奖学金花在了生活开支上。
什么算合格支出
合格清单很短，而且国税局对其作狭义解读。免税支出涵盖入学或就读所需的学费和费用，以及课程教学所需的书籍、用品和设备。"所需"这个词在两半中都起着关键作用。
保持免税的支出
学费和强制性入学费用是核心情形。除此之外，教学大纲要求的教科书符合条件，课程规定的实验用品和设备也符合条件——想想院系要求每个学生购买的化学实验套件，或者不买就无法完成课程的软件。
变成应税的支出
住宿和伙食位居应税清单之首。用奖学金支付的宿舍费或餐费是你的应税收入，一分不少。差旅也应税，甚至包括去校园的交通费。可选设备——你自己买的更好的笔记本电脑、被推荐但非必需的参考书——也不符合条件。
实际后果是：一笔25,000美元的奖学金覆盖了18,000美元的学费和7,000美元的住宿伙食费，你就有了7,000美元的应税收入。你要为这笔从奖学金基金直接转到学校财务处、从未经过你银行账户的钱缴税。
学位候选人与非学位学生
你的注册身份决定了你是否能享有这项免税待遇。
学位候选人——在攻读学位的项目中注册的学生——可以将其奖学金和助学金中的合格部分排除在外。应税部分（住宿、伙食、差旅、可选物品）仍需申报，但学费部分不纳入。
非学位学生没有免税待遇。如果你在读课程但不攻读学位，全部奖学金或助学金都应税，包括用于支付学费的部分。这会影响访问学者、不再是学位候选人的博士后，以及用资助金修读独立课程的专业人士。同一笔奖学金对博士生来说大部分免税，对同一间办公室里的非学位研究人员来说则完全应税。
当你的助学金变成工资：服务条件
这是最让研究生感到意外的陷阱。你因教学、研究或其他作为资助条件所要求的服务而收到的款项，完全不能免税——它们是报酬，无论你花在什么上，都像工资一样应税。
典型情形是助教：你的院系免除学费并支付津贴，作为交换你每学期教两个班。那笔津贴就是工资。即使覆盖学费的部分也应税，因为服务条件将整笔款项从助学金转变成了报酬。同样的逻辑适用于研究助理，即研究是保住资助所必需的。
有两个细微之处很重要。第一，服务必须是获得资助的条件所要求的。如果你的学位要求所有学生都要教学——教学是课程要求，而非附加在你资助上的条件——这笔款项仍可能符合免税条件。第二，少数项目依法豁免：国家卫生服务团奖学金项目和武装部队卫生专业奖学金项目所要求的服务不会使奖学金变质。
当服务条件适用时，大学将这笔钱视为工资：预扣联邦税，金额出现在你W-2的第1栏。这其实是方便的结果——有了预扣，四月就不必手忙脚乱地估算税款了。
如何申报应税奖学金
未通过工资系统发放的应税奖学金没有预扣，通常也不会向你发送信息申报表。申报是你自己的事，具体操作取决于你如何收到这笔钱。
从你的1098-T开始
你的学校每年一月会寄来1098-T表。第1栏显示收到的合格学费及相关费用；第5栏显示学校管理的奖学金和助学金。如果第5栏超过第1栏，差额强烈暗示你的一部分资助是应税的——但这只是起点。第1栏不包含你自己购买的必需书籍和用品，而这些也算合格支出，所以在下结论之前先收集那些收据。970号出版物的工作表1-1详细说明了免税部分和应税部分的确切划分。
应税金额填在哪里
如果应税部分已在W-2的第1栏中申报——助教工资的情形——它会连同你的其他工资一起流入申报表的第1a行。如果它不在W-2上——住宿伙食部分、非学位助学金——你将其作为额外收入填入附表1的第8行。无论哪种情况，由于非W-2部分没有人预扣，你可能需要在年内缴纳预估税款以避免少缴罚款。505号出版物涵盖了相关门槛。
反直觉之举：故意让奖学金应税
有时你应该选择为奖学金缴税。美国机会抵免在大学前四年每个学生最高价值2,500美元，根据学生实际支付的合格学费计算——而免税奖学金支付的支出不计入其中。如果奖学金覆盖了你全部的学费，你就没有剩余支出可用于支持该抵免。
当资助的条款不限于学费时——Pell助学金就是如此——你可以决定它支付了什么。将部分助学金分配到住宿伙食会使那部分成为应税收入，听起来很糟，但算算账就明白了：学生通常处于低税率档次，或在标准扣除后根本不需要缴税，而被释放出来的学费现在可以支持一项最高2,500美元的抵免，其中一部分可退还。学生们经常把这笔钱白白留在桌上，因为没人告诉他们，更大的应税奖学金可能意味着更少的总税单。970号出版物明确阐述了这种协调，所以决定之前先用你自己的数字跑一遍它的示例。
在你的账簿中追踪划分
把这件事做对的学生都有一个共同习惯：他们实时追踪每一美元奖学金对应买了什么，而不是在四月从银行对账单里重建。每学期记几笔账就够了。把免税的学费部分和应税的生活开支部分放在不同的收入账户中，这样申报时一个查询就能得到应税总额：
2026-09-01 * "Fall scholarship disbursement"
Assets:University-Account 25000.00 USD
Income:Scholarship:Tax-Free-Tuition -18000.00 USD
Income:Scholarship:Taxable-Support -7000.00 USD
2026-09-01 * "Fall tuition charged against scholarship"
Expenses:Education:Tuition 18000.00 USD
Assets:University-Account -18000.00 USD
2026-09-01 * "Dorm and meal plan charged against scholarship"
Expenses:Education:Room-Board 7000.00 USD
Assets:University-Account -7000.00 USD报税季来临时，Income:Scholarship:Taxable-Support 的余额就是应填入附表1的数字，而学费分录则记录了免税部分。如果你用纯文本记账，Beancount 文档涵盖了账户结构和余额断言，能在数据录入错误进入申报表之前将其捕获。
应避免的常见错误
以为1098-T就是答案。 第5栏减去第1栏忽略了你自掏腰包购买的必需书籍，以及任何将资金限于学费的资助条款。它是起点，不是定论。
忘了助教津贴是工资。 研究生有时把整个资助包当作助学金。如果教学是获得它的必要条件，那部分就是W-2工资——即使覆盖学费也应税，而且已经带有预扣。
对住宿伙食部分跳过预估缴税。 它没有预扣，所以大额应税部分可能在税款本身之外触发少缴罚款。
就奖学金支付的学费申请美国机会抵免。 只有你实际自掏腰包支付的支出（或用分配到生活开支的应税资助支付的支出）才能支持该抵免。同一美元学费既作为免税奖学金又作为抵免基数重复使用是不允许的。
忽视州规则。 大多数州从联邦调整后总收入出发，继承第117条的处理方式，但少数州对奖学金收入的调整不同。在假设联邦答案适用之前，先查你所在州的一致性规定。
你的下一步
把上学期的财务处对账单和你的1098-T并排拿出来。合计第5栏中的奖学金，合计合格支出（包括你自己购买的必需书籍），然后把差额代入970号出版物的工作表1-1。这一项练习就能告诉你：你的资助是否需要缴税、今年是否需要预估缴税，以及将部分资助金转移到生活开支是否会解锁一项价值远超其税款的的教育抵免。
