你的外派任务即将结束，租约到期，回国的机票也订好了。签证材料、搬家公司、银行账户，你都处理妥当了——但有一项离境要求，大多数人从未听说过：IRS期望几乎所有离开美国的非公民先完成税务清算。这份文件叫做合规证明，更广为人知的名字是航行许可证或离境许可证。没有它，你可能会在机场被拦下接受税务检查。
这条规则并非只针对逃税者。绿卡持有人、H-1B和L-1工作者，以及长期居民都受其约束。好消息是，对于大多数申报记录清白的离境工作者来说，拿到许可证只需要一次预约——前提是你知道该带哪张表、什么时候去。本指南将带你了解谁需要清算、谁可以豁免、2063表与1040-C表的区别，以及那个你绝不能错过的两周预约窗口。
航行许可证到底是什么
航行许可证是2063表或1040-C表上可撕下的合规证明，由IRS现场援助区域主管（Field Assistance Area Director）的代理人签署。它证明的是：根据现有信息，你的美国税务义务已经履行完毕。你可以把它理解为IRS确认对你的离境没有异议——而不是一份永久清白的健康证明，因为该证明明确不构成对你纳税义务的最终认定。如果IRS日后认定你欠更多税，你依然得补缴。
拿到这份证明有两条路径：
- 2063表，美国离境外国人所得税声明——一份简短声明，不做税额计算，适用于符合条件的离境外国人。
- 1040-C表，美国离境外国人所得税申报表——一份真正的小型报税表，涵盖你截至离境日的收入，所有不符合2063表条件的人都必须提交。
无论适用哪张表，你都需要在离境前亲自前往IRS纳税人协助中心（TAC）领取签署好的证明。许可证本身没有线上申请渠道。
谁需要：默认规则几乎涵盖所有人
起点假设很宽泛：如果你是外国人，就不应在没有合规证明的情况下离开美国或其任何属地，除非你符合下面某一条具体豁免。这包括：
- 绿卡持有人，无论你是彻底离开还是长期旅居海外。
- 工作签证持有人——H-1B、L-1、O-1、TN、E-3及类似签证——完成外派或跨境换工作的人。
- 通过实质居留测试的税务居民外国人，在美国累计了足够的天数，按居民纳税。
一个常见的误解是短期或临时出行就自动没问题。并非如此，除非你符合某项豁免。针对临时离境的宽免范围更窄：作为税务居民外国人，如果你只是临时离境，且离境不会妨碍任何税款的征收，可以使用更简单的2063表而非1040-C表。你仍然要拿许可证——只是用更简单的表拿到。
谁可以豁免
1040-C表说明列出了四类例外。如果你属于其中之一，就完全不需要这份证明——但被问到时，要准备好用有效证件证明你的身份。
1. 外交官和国际组织工作人员
持外交护照的外国政府代表、其家庭成员、随行佣人，以及国际组织或外国政府的雇员——其公务薪酬免缴美国税且没有其他美国来源收入（加上没有美国来源收入的家庭成员）。有一个陷阱：如果你签署了放弃非移民特权以同时保留工作和移民身份的豁免书，这条例外就不适用。
2. 持F、H-3、J或Q签证的学生、培训人员和交流访问者
如果你持有F-1、F-2、H-3、H-4、J-1、J-2或Q签证——或者你是持此类签证者的配偶或子女——只有在美国来源收入限于以下四条狭窄通道时才能豁免：用于学习或培训费用的津贴（旅费、生活费、学费）、项目提供的服务或住房的价值、移民法授权就业所得的收入，以及与在美国贸易或经营无关的银行存款利息。一旦在此之外赚取任何收入，豁免就消失了。
3. 持M签证的职业学生
M-1和M-2持有人（及其配偶和子女）享有类似但更严格的豁免：只允许经授权的就业收入和与经营无关的银行利息。
4. 游客、短期商务出行和频繁跨境通勤者
以下情况无需证明：持B-2签证以休闲目的访问；过境美国（包括持C-1过境签证）；持边境通行卡入境；持国防部培训人员的军事命令出行；持B-1或B-1/B-2联合签证进行商务出行且纳税年度内在美国不超过90天；或居住在加拿大或墨西哥、频繁通勤到美国工作且工资已被预扣税的人。
细节很关键：如果区域主管认为你今年或去年有应税收入，且你的离境会妨碍征税，这第四条例外就会失效。短期出行身份不是未缴税款的挡箭牌。
注意一下哪些人不属于任何一类：H-1B工作者、L-1调动人员、TN专业人士和绿卡持有人。如果你是他们中的一员，就准备好去拿许可证。
2063表 vs. 1040-C表：你该用哪张
2063表：简短声明
2063表要求填写身份信息和你在美停留的详情，但不含税额计算。两类人符合条件：
- 没有应税收入的外国人——居民或非居民——涵盖截至离境日的纳税年度及上一年度（如果上一年的申报截止日尚未过去）。
- 有应税收入但其离境不会妨碍征税的税务居民外国人。如果IRS有理由认为你离境是为了逃避缴税，就会被升级到1040-C表。
两类人都有一条硬性前提：如果你有任何一年应报而未报的所得税申报表或未缴税款，必须在2063表的许可证签发之前完成申报并缴清。从2063表撕下的许可证涵盖你当年历年的所有离境，不过如果IRS认为后续行程的税款征收受到威胁，可以将其撤销。
1040-C表：离境外国人申报表
所有需要许可证但不符合2063表条件的人都要提交1040-C表。通常你必须申报截至离境日已收到或合理预期收到的全部收入，并缴纳表上显示的税款，同时结清往年所欠的每一分钱。当你缴清所有款项、补齐所有未报的申报表后，就能拿到许可证。
有三种变通方式让要求宽松一些：
- 用保证金代替现金。 IRS可以接受一份保证特定年度缴税的保证金，而不是立即缴款。以保证金为支撑的许可证只涵盖那一次特定离境。
- 征收无虞则无需缴款。 如果你没有收到终止评估（即要求立即缴纳当年和上一年税款的通知），证明通常无需缴款或保证金即可签发，并涵盖当年所有离境（可被撤销）。
- 返美居民。 如果你能让IRS相信你打算返回美国，且你的离境不会危及税款征收，你可以在不缴纳表上余额的情况下凭1040-C表拿到许可证——但你仍必须补报每一份未提交的申报表、缴清所有逾期税款，并申报整个离境年度的全部预期收入。
如果区域主管反而认定你的离境会危及税款征收，许可证就只能在缴款或提供保证金后签发，且只针对那一次行程。
时间线：不早于30天，不晚于2周
时机是最容易让人栽跟头的地方，因为窗口是双向的：
- 至少在离境前2周申请。 IRS明确这么说，并补充：不要等到最后一刻，以防出现意外问题。
- 你不能在离境前30天之前申请。 提前六周去，你会被拒之门外。
每个TAC办公室都按预约办事，而且不是每个办公室都提供所有服务。请在当地时间早7点到晚7点之间拨打844-545-5640预约，并且要在你的30天窗口开启之前就提前致电，让预约本身落在窗口之内。如果你在美国工作过，IRS建议在你就业地附近的办公室办理许可证，不过离境点附近的办公室也可以。
为你离境的当年提交一份1040-C表原件加一份副本。还要留意日历陷阱：如果你在1月1日到4月15日之间离境，你还必须同时提交刚过去那一年的年度申报表并缴清任何欠款。
去预约时要带什么
带齐材料到场，预约会快得多。带上所有与你相关的东西：
- 有效护照，加上你的绿卡或签证。
- 过去两年（或你更短的整个停留期）美国所得税申报表的副本，以及相应的已缴税款收据。
- 收据、银行记录、已兑现支票，以及其他任何能佐证这些申报表上扣除项、业务支出和受抚养人的材料。
- 每位当年雇主的证明，显示已付工资和已预扣税款——如果你是自雇，则提供截至离境日的收入与支出报表。
- 去年和今年预估税缴款的凭证。
- 任何财产出售（包括证券和商品）的损益文件。
- 奖学金或助学金的材料：授予方、来源、用途、申请与批准情况、金额，以及你的义务。
- 支持你主张的任何税收协定优惠的文件。
- 离境日期的证明，例如机票。
- 纳税人识别号的证明，例如社会保障卡或ITIN通知。
- 如果欠税，以认证资金形式付款——银行本票、认证银行或邮政汇票，或现金。
已婚且居住在共同财产州？为你的配偶准备同样一套文件，即使你的配偶不需要证明。
离境之后：许可证不是你的报税表
这是整个流程中代价最大的一个误解：1040-C表不是年度所得税申报表。 提交它并不能免除你提交常规年终申报表的义务——如果你是税务居民外国人，用1040表；如果你是非居民，用1040-NR表。你在1040-C表上缴纳的任何税款都会作为抵免，冲减你在年度申报表上的全年应纳税额；如果你有资格获得退税，也只能在那张年度申报表上申请。无论多缴了多少，IRS都不可能在你离境预约时当场给你退税。
还有两件相关的收尾事项，登机前值得留意：
- 年初离境意味着要在预约时结清上一年的申报表，如上所述。不要以为10月的延期截止日会跟着你走。
- 放弃绿卡可能触发一套完全独立的制度——弃籍规则，包括长期居民的8854表——叠加在航行许可证之上。如果你是放弃永久居留权而不只是出行，在提交任何文件之前先咨询专业人士。
保持离境年度的账目整洁
再看一眼那份预约清单，注意自雇离境需要什么：一份截至你离境确切日期的收入与支出报表。在TAC等候室里凭记忆重建八个月的经营活动，绝不是顺利离境的样子——而且潦草的记录会拖慢预约、招来盘问，还可能让证明拖过你的30天窗口。
把离境年度当作一个部分年度来结账。把你在美国的最后一天之前的每个账户都对清楚，把离境前的收入与之后到账的任何收入分开，并把支持每一项扣除的收据收进一个可以随时交出的文件夹。如果你已经用纯文本记账，这几乎是零成本的：你的账本就是那份报表，受版本控制，可审计到每一笔交易。Beancount文档展示了如何组织收入和支出账户，让离境日截止线变成一行查询，而不是一个周末的电子表格考古。
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