英国经济犯罪税 2026：谁需要申报、应缴多少，以及如何核对九月份的缴款

如果你的机构受英国反洗钱规则监管，且英国收入超过 1020 万英镑，那么你需要在 9 月 30 日前向政府缴款——同时还要提交相应的申报表。错过截止日期，HMRC 会先开出 250 英镑罚款并加计利息，三个月后还有一笔 5% 的附加费在等着你。本指南将带你梳理经济犯罪税的适用范围、现行税率与新税率下收入档次的划分方式，以及如何在账簿中干净地核对九月份的缴款。

什么是经济犯罪税​

经济犯罪税是对受《反洗钱条例》监管的组织每年征收的一项费用。它的设立是为了给政府打击经济犯罪的工作提供资金，适用于每个从 4 月 1 日到次年 3 月 31 日的财政年度。

两个条件决定你的企业是否在征收范围内：

1. 你从事受《反洗钱条例》监管的活动——作为信贷或金融机构、审计师、会计师、税务顾问、律师、房地产经纪人、高价值商品交易商、货币服务企业、信托或公司服务提供商，或其他受监管行业之一。
2. 你的英国收入超过 1020 万英镑——以该征税年度内结束的会计期间为准。

两个条件必须同时满足。不受监管行业的大型企业分文不缴，处于或低于 1020 万英镑门槛的受监管机构同样分文不缴——不过，如下文所述，小型机构可能仍然有申报义务。

由谁监管你，决定你在哪里申报​

共有三条征收路径，许多企业正是在这里栽跟头：

• 受 HMRC 或专业机构监管（例如，受所属协会监管的会计师事务所，或受 HMRC 监管的房地产中介）：你在 HMRC 注册、向 HMRC 提交征税申报表，并向 HMRC 缴款。
• 受金融行为监管局（FCA）监管：你改为遵循 FCA 的申报和缴款流程。不要通过 HMRC 注册或缴款。
• 受博彩委员会（Gambling Commission）监管：你改为遵循博彩委员会的流程。

如果你同时受 HMRC 和 FCA 监管，或同时受 HMRC 和博彩委员会监管，则以 FCA 或博彩委员会的路径为准。向错误的征收机构注册是最常见的合规错误之一——在做任何其他事情之前，先确认你的监管机构。

HMRC 直接监管货币服务企业、处理 1 万欧元或以上现金支付的高价值商品交易商、信托或公司服务提供商、会计服务提供商、房地产中介机构，以及账单支付和电信支付服务提供商——前提是这些机构没有其他监管机构覆盖。

你需要申报吗？问这三个问题​

每年都按顺序过一遍，因为随着收入变动，答案可能会变。

1. 你在该财政年度内是否从事了受监管活动？​

征税年度为 4 月 1 日至次年 3 月 31 日。如果你在年度中途开始受监管活动，你在注册时告知 HMRC 起始日期，金额可以按受监管活动的部分年度相应减少。如果你已完全停止受监管活动，请查阅你所属监管机构的指引，确认是否仍需提交最终申报表。

2. 哪个监管机构覆盖你？​

如上所述：HMRC 或专业机构意味着走 HMRC 路径；FCA 或博彩委员会意味着走它们的路径。受 FCA 或博彩委员会监管的小型实体，即使无需缴费，也可能仍被要求提交收入信息或零申报，所以不要以为低于门槛就没有义务了。

3. 你的英国收入是否超过 1020 万英镑？​

档次测试使用的是在该财政年度内结束的会计期间的英国收入——不是全球集团营业额，也不是利润。如果你的会计期间不是 12 个月，1020 万英镑的门槛和档次上限会按天数同比例调整，因此短期期间会降低进入缴费档次的门槛。从法定账目工作底稿中取数并保留计算过程：HMRC 可能会问你如何得出所属档次的。

注意门槛的措辞：小型指 1020 万英镑或以下，缴费档次从超过 1020 万英镑开始。英国收入恰好为 1020 万英镑的机构属于小型，可豁免。

收入档次：你实际要缴多少​

由于税率发生了变化，金额取决于你缴的是哪个财政年度。把两套标准分清楚——它们很容易混淆。

2025–26 年度的费用，2026 年 9 月 30 日前缴纳​

超大型费用从 2024 年 4 月 1 日开始的那个年度起翻倍，从 250,000 英镑涨到 500,000 英镑，所以如果你对这项征税的印象还停留在最初推出的数字，是时候更新你的计提了。

2026 年 4 月 1 日起的新档次，2027 年 9 月首次缴纳​

《2026 年财政法案》拆分了原来的大型档次并重新设定了费用。以下适用于 2026 年 4 月 1 日开始的财政年度，新税率下的首次缴款应于 2027 年 9 月 30 日前完成：

每笔费用按其档次下限收入的 0.1% 设定。实际影响：收入在 5 亿至 10 亿英镑之间的机构从 36,000 英镑跳到 500,000 英镑，超过 10 亿英镑的机构则从 500,000 英镑翻倍到 1,000,000 英镑。如果你的企业刚好在这些线附近，现在就测算明年的负债，别等到结账时才发现。

会改变账单的调整项​

• 非 12 个月的会计期间：门槛和档次上限按期间天数比例调整。
• 部分年度的受监管活动：若你在该财政年度内只有部分时间从事受监管活动，征税可以减少。
• 集团结构：测试按每个实体各自的英国收入和监管情况单独适用，因此要分别梳理集团内每个受监管实体，而不是假设一份申报就能覆盖全部。

九月份的核对：先申报，后缴款​

流程按固定顺序进行：注册、提交申报表、然后缴款。申报表未提交之前你无法正确缴款，因为申报表会生成缴款参考号。

第 1 步：申报前先注册​

一旦确认自己在征收范围内就尽快注册——缴款截止日为每年 9 月 30 日，而注册需要时间。你需要准备上一财政年度的英国收入、开始受监管活动的日期（如果是在上一年内开始的）、你的企业所属行业，以及有关会计期间长度的信息。

第 2 步：提交年度申报表​

如果你已注册且达到缴费门槛，就必须每年提交申报表。HMRC 还要求已注册的企业在收入回落到门槛以下的年份继续提交申报表，所以未经核实，不要把某个平淡的年份当作退出系统的信号。提交后，HMRC 会发来一封确认邮件，其中包含你的以 X 开头的 14 位申报参考号——把它保存在财务团队能找到的地方，因为缴款步骤要依赖它。

第 3 步：9 月 30 日前缴款​

缴款方式包括通过银行账户在线支付、直接借记、借记卡或公司信用卡，以及银行转账。有三点对干净核对很重要：

1. 准确使用 14 位申报参考号。 参考号错误会延迟款项的分配，而未分配的款项在罚款计时器看来就是未缴。
2. 留意周末规则。 如果 9 月 30 日恰逢周末或银行假日，你的款项必须在前一个工作日前到账 HMRC。银行转账以到账时间计算，而不是你点击发送的那一天。
3. 让申报表与缴款对应。 银行流水上的金额必须等于所提交申报表上的负债。如果你之后上调申报表，请及时补缴差额——滞纳金罚款自原到期日起就追加金额计算。

应避免的常见错误​

• 监管机构是 FCA 或博彩委员会，却向 HMRC 申报，或反过来。按监管机构选择路径，而不是按习惯。
• 用全球收入而非英国收入做测试。 海外营业额不计入档次。
• 忘记按比例调整短期或长期会计期间。
• 把确认邮件当作工作的终点。 提交了申报表却没有缴款，全部负债——以及罚款——依然挂着。
• 假设去年的档次会重复。 收入接近边界线可能把你推入不同档次，而从 2026–27 年度起，档次本身也变了。

如果错过了会怎样​

罚款结构是机械式的，所以日历纪律就是全部：

• 滞纳金：到期日 30 天后征税仍未缴纳的，罚款 250 英镑；缴款逾期三个月后，升至应纳税额的 5%。利息也会累积。
• 申报表不准确或不完整：罚款 250 英镑，或已缴征税与实际应缴征税之间差额的 5%——前提是该错误低估了负债。

对于一笔 10,000 英镑的中型实体负债，拖延三个月就变成 500 英镑罚款加利息——相当于 5% 的附加费，而这通常只是漏记了一个日历提醒。把申报和缴款作为两个独立事项放入合规日历，必要时分派给不同的负责人，因为它们是两项独立的义务。

如何在账簿中记录这项征税​

这项征税值得拥有自己的科目代码，而不是消失在一般的税费科目里，因为它有一个不寻常的税务特性：经济犯罪税在企业所得税上不可扣除。 这意味着你的记账需要做三件事：

1. 在正确的期间计提。 在它所归属的财政年度确认负债，即使现金要到次年九月才流出。九月份的缴款若没有事先计提，会同时错报两个年度。
2. 在税务计算中做纳税调增。 由于该征税不允许扣除，在计算应纳税利润时把全额加回会计利润。将调增放在有标注的行项上，免得明年的编制者还得重新发现这条规则。
3. 把工作底稿与申报表一起归档。 将英国收入计算、档次判定（包括非标准期间的任何按比例计算）、已提交的申报表、X 参考号确认邮件，以及缴款的银行凭证放在一起。如果 HMRC 两年后质疑你的档次，这套材料就是你的答案。

如果你的机构紧贴 1020 万英镑这条线，请在年度内按比例调整后的门槛每季度跟踪英国收入。在年中结账时越过这条线应该是一个有计划的、计提已就绪的事件，而不是结账时才发现的意外。

简化你的财务管理​

掌握经济犯罪税这类义务——知道自己落在哪个档次、在正确的期间计提费用、把九月份的缴款与申报表核对一致——正是让受监管企业远离麻烦的那种有纪律的财务跟踪。Beancount.io 提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制力，其版本控制的记录会深受审计师喜爱。免费开始使用，看看为什么开发者和财务专业人士纷纷转向纯文本会计。