二月份你打开信箱，发现州税务部门寄来的两个信封。一个是退款支票，另一个是1099-G表格，向IRS报告这笔退款。你心里微微一紧：这是不是意味着你要就这本就属于你的钱缴纳联邦税？
也许要，也许不要。答案取决于一个核心原则——税收利益规则——而且对于大多数采用标准扣除的人来说，退款完全免税。下面告诉你如何判断你属于哪一类，如何顺利完成IRS工作表不掉眼泪，以及陷阱藏在何处。
决定一切的唯一规则
税法的第111节规定，你只需在早期扣除实际减少了你税款的范围内，将追回金额计入收入。出版物525简单明了地说明：追回是指你在前几年扣除的金额的返还，你只需在扣除给你带来税收利益的范围内报告它。
把它想象成对称性。如果去年扣除8,000美元州税为你节省了1,760美元联邦税，那么今年得到2,000美元退款意味着你被多奖励了440美元——所以最多2,000美元要加回收收入。但如果扣除没有给你节省任何东西，退款对你也无成本。下面每种情况都只是这一规则的不同表现形式。
一个重要的界限：联邦所得税的退款永远不需要缴纳联邦税，因为联邦税永远不可扣除。这里讨论的全部是州和地方退税。
你采用标准扣除：退款免税
这是最常见的情况，也是最简单的结果。如果你在去年的联邦申报中使用了标准扣除，你没有从扣除州税中获得任何联邦利益——所以今年州退款的任何部分都不应税。不要将其中的任何部分报告为收入。
这涵盖了大多数申报人。2026年，单身申报人和已婚分开申报的标准扣除为16,100美元，户主为24,150美元，已婚联合申报为32,200美元。在这样的阈值下，只有你的抵押利息、慈善捐赠、SALT和其他逐项扣除加起来超过这些金额，逐项扣除才划算。
实用提示：1099-G表格仍会送达，IRS也会收到一份。你只是不在申报表上填写这个金额。保留去年显示标准扣除的申报表归档在你的记录中，以便如果收到通知，你可以证明为什么1099-G金额从未进入你的收入。
你逐项扣除：只有对你有益的部分才计入
如果你去年逐项扣除并扣除了州和地方所得税，部分或全部退款通常应税——但"部分"在这里大有文章。三种限制通常会缩小应税金额，使其低于1099-G表格上的数字。
限制1：SALT上限
你的州税只可能受益于SALT扣除上限。根据《一项宏大而美丽的法案》（One Big Beautiful Bill Act），2025年上限为40,000美元，2026年为40,400美元（到2029年每年递增1%，2025年联合申报人的MAGI从500,000美元开始逐步淘汰，之后按指数上调）。超过上限的任何州税支付都给你零联邦利益，因此归于这笔超额部分的退款免税。
示例：2025年你支付了46,000美元州所得税，扣除了上限的40,000美元，今年收到5,000美元退款。只有4,000美元退款对应于已扣除的税；其余1,000美元来自不可扣除的6,000美元超额部分，留在收入之外。（在旧的10,000美元上限下，这一影响更为戏剧性——如果你的2024年退款涉及旧上限适用的年份，旧上限仍然控制那年的计算。）
限制2：你的逐项扣除总额勉强超过标准扣除
你只在逐项扣除超过标准扣除的范围内受益。如果你的总逐项扣除是32,900美元，而标准扣除是32,200美元，你从逐项扣除中只获得了700美元的利益——所以任何追回最多700美元应税，无论退款有多大。
附表1工作表正是通过这个比较来操作：它重新计算去年的申报表，将逐项扣除减少退款金额，并检查你是否仍会逐项扣除。如果答案翻转为标准扣除，应税部分相应收缩。
限制3：所得税与销售税的选择
每年你必须选择扣除州所得税还是州销售税。你的应税退款以你选择的税超过放弃的税的差额为上限。假设你扣除了10,000美元州所得税，而你可以扣除9,000美元销售税，你收到2,500美元所得税退款。最多1,000美元应税，因为9,000美元扣除无论如何都会存在。如果你选择了销售税扣除，那么你的州所得税退款完全免税——因为你从未扣除它。
如何实际计算：工作表
如果你提交1040或1040-SR表，且退款与紧邻的前一年相关，请使用附表1说明中的州和地方所得税退款工作表。它会为你处理标准扣除比较和SALT上限。应税结果填入附表1第1行；其他追回（如1098表第4栏的抵押利息退款及类似项目）填入附表1第8z行。
如果有以下任一情况，你必须改用出版物525的工作表2——通用的逐项扣除追回计算：你是提交1040-NR表的非居民外国人、退款涉及早于去年的年份、你同时追回了非逐项扣除，或者你的情况命中工作表的其他例外（替代最低税影响、受扣除影响的税收抵免，以及类似复杂情况）。工作表2更长，但遵循相同逻辑：重新计算，比较，仅计入差额。
真实申报人容易中招的六大陷阱
1. 1099-G金额是起点，不是答案。 州报告的是毛退款——通常10美元或更多就触发该表——即使其中大部分免税。切勿不运行工作表就直接将第2栏复制到附表1。
2. 抵扣和抵消算作退款。 如果你的州将多付用于下一年的预估税或扣押用于抵消，你在税收利益目的上"收到"了它。工作表并不在乎支票是否送达。
3. 退款利息单独应税。 州政府就延迟退款支付的任何利息是普通利息收入（1040表第2b行），即使退款本身完全免税。
4. 一月预估付款跨年分配。 一月支付的州预估税计入新年的扣除，而非旧年。如果你的退款部分归因于一月付款，按比例分配：该部分减少今年的SALT扣除，而不是成为去年的应税追回。如果你报告的金额与1099-G不同，附上你的计算说明。
5. 申报状态变更迫使分配。 去年与州联合申报但今年单独申报（或与不同的人申报）？根据实际承担税的人分配退款——例如按每人的预扣和预估付款份额——每人就自己的份额运行税收利益测试。
6. 同年追回只是减少扣除。 如果你支付了税并在同一公历年内收回——修正了预扣错误、退回的预估付款——减少扣除，不报告任何收入。
保留让这变得轻松的记录
没有去年的文件，这一切都无法运作。每年保留一个小型税务文件，包含已提交的联邦申报表（以证明标准还是逐项）、州申报表、每份1099-G和1099-INT表，以及带有日期的预估付款确认。当工作表问到你扣了什么、何时支付了它，答案应该只需几分钟，而不是一个周末的考古。
将州预估付款与联邦付款在你的账簿中分离开来，比大多数人意识到的更重要。给每笔付款标注适用的税务年份和支付日期——上面的二月付款分配陷阱正是干净记录自动解决的问题。如果你在一个地方跟踪业务和个人财务，请为州预扣、州预估和任何到期余额付款使用不同的账户或标签，使得总数一目了然地与州申报表对账。关于保存时间的长短，请参阅记录保留规则；如果你经营一家企业，自身有SALT暴露，请注意可选的穿透实体税遵循自己的独立规则。
简化你的财务管理
搞清退款是否应税，远在去年扣除、预估付款和1099表被整理而非散落在收件箱和鞋盒里时容易得多。Beancount.io提供纯文本会计，让你对自己的财务数据拥有完全的透明度和控制力——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始，看看为什么开发者和财务专业人士正在转向纯文本会计。
