十五年来，波多黎各的第60号法案提供了一项听起来好到几乎无需再核实一遍的交易：搬到岛上，成为善意居民，然后对你的股息、利息和资本利得缴纳0%的联邦等效税。无需离岸架构，无需条约技巧——只是一个拥有自己税法和旨在吸引资本计划的美国领土。
对于那些等待太久的人来说，那个时代刚刚结束。2026年3月20日，州长詹妮弗·冈萨雷斯-科隆签署了第38-2026号法案，重写了第60号法案个人居民投资者法令的条款。该计划并未消失——实际上它被延长了二十年——但让它成名的0%税率现在有了一个硬性的到期日，而新一批申请人将支付原法律中不存在的税率。
如果你是一位创始人、远程优先的企业主或投资者，曾经仔细估算过第60号法案的数字，那么现在就是了解到底发生了什么变化、谁被纳入祖父条款以及日历实际要求什么的关键时刻。
第60号法案承诺了什么（以及目前仍能提供什么）
2019年的第60号法案将波多黎各早期的税收激励法律（第20号和22号法案）合并为单一的《激励法典》。这里相关的部分——个人居民投资者法令——允许符合条件的新居民享受：
- 0%税率适用于波多黎各来源的利息和股息收入
- 0%税率适用于成为波多黎各善意居民之后累积的资本利得
- 优惠税率（通常为5%，持有10年后）适用于搬迁之前累积但之后实现的收益
要符合资格，个人必须成为波多黎各的善意居民（通过美国国税局的居住时间、税务居所和更紧密联系测试），获得免税法令，在两年内购买波多黎各房地产作为主要住所，并向波多黎各非营利组织做出年度慈善捐赠。该法令将这些条款锁定在授予的整个期限内——最初到2035年。
第38-2026号法案实际改变了什么
第38-2026号法案涉及该计划的四大主要部分。它不会追溯性地改变现有法令，但所有内容都重塑了尚未提交申请者的计算结果。
1. 新4%税率取代0%——但仅适用于未来申请人
最大的单一变化：在2026年12月31日之后提交法令申请的个人，其利息、股息和居住后资本利得收入将支付4%的优惠税率，而不是当前持有者享受的0%。持有10年后实现的居住前收益保持现有的5%税率。
与 mainland 联邦资本利得和投资收入税率相比，4%仍然低得惊人——但从"免税"到"轻度征税"是一个有意义的转变，它改变了任何权衡搬迁成本与税收节省的人的盈亏平衡计算。
2. 申请截止日期就是一切
这项法律中有一个日期比任何其他日期都更重要：2026年12月31日。
- 在该日期或之前提交你的第60号法案个人居民投资者申请并获得法令，你就可以将原有0%税率锁定在你的法令有效期内。
- 在2027年1月1日或之后提交，则4%税率将适用于你未来的收入。
这不是一个逐步实施——而是一个断崖。任何出于税收目的认真评估波多黎各搬迁的人，现在有了一个具体且不可协商的申请截止日期，而不是一个无限期的机会。
3. 该计划本身获得了20年延期
第60号法案对新申请人的原始日落日期是2035年12月31日。第38-2026号法案将其推迟至2055年12月31日。因此，该计划并未缩减——而是成为波多黎各经济发展战略中又一个世代的永久性组成部分。代价是，后期申请人的条款不如早期申请人优惠。
4. 居住追溯期和主要住所规定收紧
在新制度下提交的申请，有两项资格机制发生了变化：
- 先前居住追溯期：申请人必须证明在搬迁前的六年内不曾是波多黎各居民（取代了更旧的2006-2012年排除窗口），这更清晰地针对真正的新居民和新资本，而非回迁居民。
- 主要住所所有权：所需的波多黎各房屋必须由个人自己或信托持有——有限责任公司拥有的房屋不再满足要求，堵住了一些顾问曾用于责任或遗产规划目的的结构化选项。
谁受到影响——以及谁不受影响
这个细节最容易引起混淆，因此值得直截了当地说明：
如果你已经持有第60号法案个人居民投资者法令，第38-2026号法案不会影响你。现有法令持有人继续按照授予时的确切条款执行，通常到2035年或法令中规定的期限，除非法令因不合规而被单独撤销。你无需重新谈判，并且保留你的0%待遇。
如果你在2026年12月31日或之前申请并获得法令，你也获得原有0%条款——你只需按时完成文书工作。
如果你在2027年1月1日或之后申请，你将进入新制度：4%优惠税率、收紧的居住追溯期，以及主要住所的信托/个人所有权要求。
推销词中没人提及的合规义务
无论你属于哪个群体，使第60号法案法令能够在国税局审查中站得住脚的持续要求不会改变：
- 善意居民测试——国税局每年（而不仅仅是第一年）在你申请福利时都应用居住时间测试（通常在波多黎各居住183天以上）、税务居所测试和更紧密联系测试。
- 主要住所购买——在法令获批后两年内，以你个人名义或符合条件的信托名义购买。
- 年度慈善捐赠——向波多黎各非营利组织进行的强制捐款，与任何联邦纳税申报义务分开。
- 美国联邦纳税义务不会消失——波多黎各收入来源规则与美国联邦申报要求相互作用，但不会覆盖后者。非波多黎各来源的收入，或不满足法令特定持有期规则的收益，仍可能需缴纳联邦税。针对波多黎各搬迁者的国税局执法活动一直十分活跃，以至于文件记录——航班记录、水电费账单、租赁和成交日期、居住天数的日志——已成为真正的审计防御实践领域，而不仅仅是一种形式。
最后一点是许多搬迁者暗中犯错的地方。人们为了0%（或现在的4%）税率而搬迁，却将合规日历视为事后考虑，结果发现仅仅一年未能通过居住时间测试，或收入未能清晰满足波多黎各来源规则，就会导致该年度的福利被追溯取消。
为什么这是一个记账问题，而不仅仅是税务规划问题
第60号法案法令不是一次性申报——它是一个多年的合规义务，并且需要你申报福利的每一年都有文件记录。证明善意居民身份和正确划分"波多黎各"与"其他地方"之间的收入来源，都依赖于拥有清晰、有日期且可审计的记录：收入何时赚得、赚得时你在哪里实体存在、以及哪些账户和交易属于波多黎各来源而非其他。
这正是那种受益于你可以查询和审计的系统，而非一堆屏幕截图文件夹的记录方式。纯文本会计将每一笔交易作为有日期、版本控制的条目保存——因此当你的注册会计师（或国税局）问"请出示第三季度波多黎各来源的股息收入"时，答案是一个查询，而不是一个重建项目。
简化你的财务管理
无论你是在2026年12月31日截止日期前评估波多黎各搬迁，还是仅仅为了保持现有法令的合规记录，清晰的账本都能在常规税务申报和压力山大的审计辩护之间带来天壤之别。Beancount.io提供纯文本会计，让你对财务数据拥有完全的透明度和控制权——每一条记录都有日期、来源和可审计性，没有任何黑箱软件横亘在你和你的数字之间。免费开始使用，看看为什么开发者和注重财务的企业主正在转向纯文本会计。