会计有其独特的语言。如果你曾经坐在注册会计师 (CPA) 对面，一边点头称是，一边在桌子底下偷偷搜索“权责发生制”，那么你并不孤单。最近的一项 SCORE 调查发现，40% 的小企业主认为簿记和税务是经营业务中最糟糕的部分，而这种挫败感很大程度上源于这些专业术语。
本指南将最重要的会计和簿记术语按类别进行拆解，将其转化为通俗易懂的语言，以便你快速找到所需内容。请收藏本页并与你的团队分享，从此再也不会在财务对话中感到迷失。
簿记基础
这些是你在记录日常业务交易时会遇到的基础术语。
应付账款 (Accounts Payable, AP)
你的业务欠供应商、服务商或债权人的资金。如果你以 net-30（30 天账期）条款订购了库存，那么在你付款之前，这笔未付账单就属于应付账款。在资产负债表上，应付账款显示为一项流动负债。
应收账款 (Accounts Receivable, AR)
与应付账款相对：客户欠你的资金。当你为已提供的服务发送发票时，该金额就变成了应收账款。应收账款被归类为流动资产，因为它代表了你预期很快就能收回的现金。
权责发生制会计 (Accrual Basis Accounting)
一种在收入赚取时记录收入、在费用发生时记录费用的方法，无论现金实际何时到账或支出。如果你在 3 月完成了一个项目，但直到 4 月才收到付款，权责发生制会计会将这笔收入记在 3 月。大多数拥有库存或年收入超过 2,500 万美元的企业都被要求使用这种方法。
收付实现制会计 (Cash Basis Accounting)
权责发生制的一种更简单的对应方法。收入在款项到账时记录，费用在支付时记录。许多自由职业者和微型企业从这种方法开始，因为它反映了个人支票账户的运作方式。
银行对账 (Bank Reconciliation)
将你的内部账目与实际银行对账单进行核对的过程，以确保每笔交易都已入账且余额相符。每月进行对账可以及早发现错误、重复收费和未经授权的交易。
会计科目表 (Chart of Accounts, COA)
你的业务用来对交易进行分类的所有账户的总清单。可以将其视为财务记录的目录。一个典型的会计科目表包括五个主要类别：资产、负债、权益、收入和支出。
贷方与借方 (Credit and Debit)
在复式簿记中，每笔交易都有两面。借方 (Debit) 增加资产或支出账户，减少负债、权益或收入账户。贷方 (Credit) 的作用则相反。这些术语并不代表“好”或“坏”，它们只是保持账目平衡的运作机制。
复式簿记 (Double-Entry Bookkeeping)
一种每笔交易都至少记录在两个账户中的系统：一个借方和一个贷方。如果你从客户那里存入 5,000 美元，你将借记你的现金账户（增加其金额），并贷记你的应收账款（减少其金额）。这种方法是全球标准，因为它具有内置的错误检查功能：借方总额必须始终等于贷方总额。
单式簿记 (Single-Entry Bookkeeping)
一种简化的方法，每笔交易仅记录一次，类似于维护支票簿登记簿。它适用于财务状况非常简单的微型企业，但提供的报告有限，且没有内置的错误检测功能。
总分类账 (General Ledger, GL)
所有财务交易的中心记录。来自每个明细分类账（应付账款、应收账款、工资单等）的每一笔分录都会汇总到总分类账中。它是编制财务报表的基础。
发票 (Invoice)
卖方发给买方的文件，详细列出所提供的商品或服务、欠款金额和付款条件。发票为卖方创建应收账款条目，为买方创建应付账款条目。
采购订单 (Purchase Order, PO)
买方在货物交付前发给供应商的正式文件，规定了产品、数量和商定的价格。采购订单有助于企业控制支出并为采购保留审计追踪。
核心会计概念
一旦账目理顺，这些术语将描述如何解释和报告这些数据。
资产 (Assets)
你的业务拥有或控制的任何具有经济价值的东西。资产包括现金、设备、库存、房地产、知识产权，甚至应收账款。在资产负债表上，资产分为流动资产（预期在一年内转换为现金）和非流动资产（长期持有）。
负债 (Liabilities)
你的业务的财务义务，即你欠下的任何款项。信用卡余额、贷款、未付发票和应付工资都是负债。与资产一样，它们分为流动负债（一年内到期）和长期负债。
所有者权益 (Equity)
从总资产中减去总负债后业务的剩余价值。也称为所有者权益或股东权益，这个数字代表了公司的净值。基本的会计恒等式将一切联系在一起：资产 = 负债 + 所有者权益。
资产负债表
一份展示你的企业在特定时间点拥有的资产（Assets）、欠款（Liabilities）以及所有者权益（Equity）的财务报表。与涵盖一段时间的利润表不同，资产负债表是某一特定日期财务状况的快照。
利润表（损益表）
一份总结你在特定期间（通常是月、季度或年）的收入、成本和费用的财务报告。底线（Bottom line）会告诉你企业在此期间是盈利还是亏损。
现金流量表
一份跟踪现金如何进出你的企业的报告，涵盖三个领域：经营活动（日常业务）、投资活动（购买或出售资产）和筹资活动（贷款、股权、分红）。一家公司在账面上可能是有利可图的，但仍可能耗尽现金，这就是这份报表的重要性所在。
营业收入
在扣除任何费用之前，你的企业通过销售商品或提供服务获得的总收入。收入通常被称为“顶线”（Top line），因为它位于利润表的最顶部。它包括退货和折扣，但不减去运营成本。
费用
你的企业在产生收入过程中发生的成本。租金、工资、营销、水电费和办公用品都是费用。某些费用是可以税前扣除的，这意味着它们可以减少你的应纳税所得额。
营业成本（销货成本）
生产公司销售的商品或服务的直接成本。对于制造商，营业成本（COGS）包括原材料和直接人工。对于零售商，它是库存的批发价格。从收入中减去营业成本即为毛利。
毛利
营业收入减去营业成本。毛利告诉你在计入所售商品的直接成本后，还剩下多少钱用于支付运营费用、税款和获取利润。毛利率下降可能预示着定价问题或供应成本上升。
净利润
总收入减去所有费用、税收和成本后的剩余金额。净利润通常被称为“底线”（Bottom line），是盈利能力最清晰的指标。
资金消耗率（Burn Rate）
公司消耗可用现金的速度，通常按月计算。初创公司和风险投资支持的企业会密切关注资金消耗率，以估算在需要额外资金或实现现金流转正之前，他们还有多少个月的“跑道”（Runway）。
财务报表
总结你企业财务活动和状况的正式报告。三大主要财务报表是资产负债表、利润表和现金流量表。它们共同构成了业务绩效的完整画面。
折旧
将长期资产（如设备、车辆或家具）的成本在其使用寿命内进行分摊的过程。折旧不是将整个购买价格在一年内记录为费用，而是将部分成本分配到资产投入使用的每一年。最常用的方法是直线折旧法，即将成本在使用寿命内平均分配。
税务术语
了解这些术语有助于你保持合规，并在纳税时做出更明智的决定。
所得税
对你企业收入征收的税款。如何支付取决于你的企业结构。C 类公司在公司层面缴纳所得税，而穿透主体（个体经营、合伙企业、S 类公司和大多数 LLC）将收入转移到所有者的个人所得税申报表中。
季度预缴税款
如果你的企业预计全年欠联邦税超过 1,000 美元，IRS 要求你每年缴纳四次预缴税款（4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日）。错过这些截止日期可能会导致罚款。
销售税
添加在商品销售和某些服务中的按百分比计算的税款。税率和规则因州和地区而异。企业负责向客户收取销售税并将其上交给相应的税务机关。
销售税关联（Sales Tax Nexus）
你的企业与州之间的联系，这种联系触发了在该州收取和缴纳销售税的义务。关联可以通过拥有实体存在（办公室、仓库、员工）或通过达到经济门槛（在特定州的销售额或交易数量）来建立。
税收抵扣（扣除）
减少你应纳税所得额的费用。常见的业务抵扣项目包括办公室租金、出差费、员工工资、保险费和专业服务费。10,000 美元的税收抵扣并不是直接为你节省 10,000 美元的税款，而是减少了你被征税的收入基数。
纳税申报表
你每年向 IRS（通常还有你所在的州）提交的报表或一套表格，用于报告你的收入、费用、抵扣项和所欠税款。具体的表格取决于你的企业结构：个体工商户随 1040 表使用 Schedule C，合伙企业提交 1065 表，S 类公司提交 1120-S 表，C 类公司提交 1120 表。
美国国税局 W-2 表格
雇主在 1 月 31 日之前向每位员工发放的表格，用于报告上一年度的总工资收入和预扣税款。员工使用 W-2 表格来申报个人所得税。
美国国税局 1099 表格
一系列用于报告各种非雇佣收入的表格。小企业最常用的是 1099-NEC，用于报告向独立承包商支付的 600 美元或以上的款项。如果你雇佣了自由职业者或顾问，你可能需要发放 1099 表格。
业务结构术语
你的法律结构会影响你的纳税方式、个人责任以及业务的管理方式。
独资企业 (Sole Proprietorship)
最简单的业务结构：只有一名所有者，个人与业务之间没有法律分离。设立容易，但所有者对所有业务债务和义务承担无限的个人责任。业务收入在所有者的个人纳税申报表中报告。
合伙企业 (Partnership)
由两个或两个以上的人共同拥有的业务，合伙人共同分享利润、损失和管理职责。收入穿透（Pass-through）到合伙人的个人纳税申报表中。强烈建议制定正式的合伙协议，以明确每位合伙人的职责、出资和利润分配安排。
有限责任公司 (LLC)
一种将公司的责任保护与合伙企业的税务灵活性相结合的结构。所有者（称为成员）通常不对公司的债务承担个人责任。LLC 可以选择作为独资企业、合伙企业、S 公司或 C 公司纳税。
S 公司 (S Corporation)
向美国国税局（IRS）申请特殊税务状态的公司，允许收入穿透到股东的个人纳税申报表，从而避免了 C 公司面临的双重征税。S 公司限制在 100 名股东以内，且所有股东必须是美国公民或居民。
C 公司 (C Corporation)
标准的公司结构，业务是一个独立的法人实体，自行缴纳所得税。当利润以股息形式分配给股东时，这些股息会在个人层面再次征税，即所谓的“双重征税”。尽管如此，C 公司仍受投资者青睐，因为它们在筹集资金方面提供了最大的灵活性。
穿透实体 (Pass-Through Entity)
一种不在公司层面征税的业务结构。相反，利润和亏损会“穿透”到所有者的个人纳税申报表中。独资企业、合伙企业、S 公司和大多数 LLC 都属于穿透实体。
值得了解的财务比率和指标
这些术语经常出现在财务分析以及与贷款人或投资者的对话中。
流动比率 (Current Ratio)
流动资产除以流动负债。该比率衡量你偿还短期债务的能力。比率高于 1.0 意味着你的流动资产多于流动负债。贷款机构在评估贷款申请时通常会查看此指标。
利润率 (Profit Margin)
净利润除以收入，以百分比表示。利润率告诉你每 1 美元的收入中你能保留多少美分的利润。15% 的利润率意味着在支付所有费用后，每 1 美元中你留下了 0.15 美元。
应收账款周转率 (Accounts Receivable Turnover)
净信用销售额除以平均应收账款。该比率衡量你的业务从客户那里回收款项的效率。周转率越高，意味着收款速度越快，从而改善了现金流。
资产回报率 (ROA)
净利润除以总资产。ROA 衡量你的业务利用其资产产生利润的效率。较高的 ROA 表明资产利用效率越高。
如何使用本词典
了解这些术语不仅仅是为了在会议中显得专业。它对你的业务有着实际的意义：
- 更好地与会计师沟通。 当你理解这些专业术语时，你可以提出更精准的问题，并能更早地发现潜在问题。
- 更强的财务决策能力。 理解毛利润与净利润之间、或现金收付制与权责发生制会计之间的区别，可以改变你对产品定价、现金流管理和增长计划的方式。
- 更轻松的纳税季。 当你了解什么是 1099、为什么预缴季度税款很重要以及扣除额如何运作时，报税准备工作会变得轻松许多。
- 更明智的业务结构选择。 了解 LLC、S 公司和 C 公司之间的区别，有助于你在业务发展过程中选择合适的结构。
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