您的小企业财务健康吗？Beancount用户实用清单

作为创始人，您生活和呼吸着您的产品、客户和团队。但您是否同样与您企业的财务脉搏相连？财务健康可能感觉像是为会计师保留的复杂话题，但它真正归结为四个支柱：流动性、盈利能力、偿付能力和运营效率。

本文提供了一个简洁的、对创始人友好的清单，您可以每月或每季度执行，以清晰了解您的位置。最重要的是，它专门为纯文本会计工具Beancount的用户设计，准确显示在哪里查看和跟踪什么。

Beancount提示： Fava，Beancount的Web界面，是此清单的指挥中心。其内置的损益表、资产负债表和持有量报告，结合其查询功能，提供快速检查这些指标所需的一切。

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12个问题的财务健康检查

1) 您有足够的现金安然入睡吗？

• 查看什么： 您的现金储备。常见经验法则是在现金或高流动性资产中持有3-6个月的运营费用。根据您企业的波动性、季节性和增长计划调整此目标。
• 为什么重要： 健康的现金缓冲允许您的企业吸收意外冲击——失去客户、市场下滑、供应链延迟——而不诉诸昂贵的被动融资。这是财务安心的基础。
• 在Beancount中查看哪里： 在Fava中，导航到资产负债表并总结您Assets:Bank:*账户中的余额，加上您持有的任何短期流动投资。

2) 今天的流动性稳固吗？

• 查看什么： 流动比率（流动资产/流动负债）。为了更严格的视角，使用速动比率（或"酸性测试"），它从流动资产中排除库存。1.0以上的比率通常被认为是稳定的，但这因行业而异。
• 为什么重要： 这些比率衡量您仅使用短期资产覆盖所有短期义务（如工资和供应商账单）的能力。它们回答关键问题："如果我们现在必须支付所有即将到来的账单，我们能够不陷入困境地做到吗？"
• 在Beancount中查看哪里： Fava中的资产负债表提供所有必要数字。为了简化，确保您在单独的子账户中跟踪Assets:Receivables、Assets:Inventory和Liabilities:Payables。

3) 您是否持续盈利？

• 查看什么： 损益表中的净收入。更重要的是，查看趋势。它是正的并逐月或逐季度增长吗？
• 为什么重要： 利润是您企业的引擎。它资助增长，吸引投资，并提供对抗衰退的最终缓冲。持续盈利能力是可持续商业模式最清晰的标志。
• 在Beancount中查看哪里： 转到Fava中的损益表。（专业提示：考虑启用Fava的反转收入符号选项，许多人发现这对阅读财务报告更直观。）

4) 毛利率是否保持（或改善）？

• 查看什么： 您的毛利率百分比，计算为(收入 − 销货成本)/收入。销货成本通常是期初库存 + 采购 − 期末库存。
• 为什么重要： 毛利率反映您的核心产品或服务在管理费用之前的盈利能力。毛利率缩小是主要红旗，通常表明定价权、折扣压力或供应成本上升的问题。
• 在Beancount中查看哪里： 将所有直接成本归类到Expenses:COGS:*下。然后您可以在Fava的损益表中直接查看您的毛利率。

5) 您是否及时收账？(DSO)

• 查看什么： 销售未收天数(DSO)，大约为(应收账款/总信用销售)× 天数。这告诉您销售后收到付款的平均天数。
• 为什么重要： 高DSO意味着您的现金被锁在客户的银行账户中，紧缩您自己的现金流。高效收账对维持流动性至关重要。
• 在Beancount中查看哪里： 使用元数据跟踪发票（例如invoice: "INV-123"和customer: "AcmeCorp"）。然后您可以在Fava的资产负债表中监控总应收账款余额。

6) 您是否高效周转库存？

• 查看什么： 库存周转率，计算为销货成本/平均库存。这衡量您在一个期间内销售和更换库存的次数。您还可以跟踪**库存销售天数(DSI)**以查看库存在货架上停留的天数。
• 为什么重要： 缓慢移动的库存绑定了可能用于其他地方的现金。相反，过快的库存周转可能导致缺货和失去销售。找到正确的平衡是关键。
• 在Beancount中查看哪里： 使用Beancount的内置库存批次跟踪来准确管理成本基础和数量。然后您可以在Fava的持有量下查看您的当前头寸。

7) 您多快周转现金？(CCC)

• 查看什么： 现金转换周期(CCC)，计算为DSI + DSO − DPO（应付天数）。它衡量支付库存/供应品和从客户收到现金之间的时间。
• 为什么重要： 更短的CCC意味着您的企业需要更少的外部资本来运营和增长。负的CCC（在像Dell或Amazon这样的企业中常见）意味着您的客户在您必须支付供应商之前向您付款——流动性的强大位置。
• 在Beancount中查看哪里： 已经跟踪DSI和DSO，最后一部分是DPO，您可以从您的Liabilities:Payables账户导出。季度审查此趋势对大多数企业足够。

8) 您能舒适地偿还债务吗？(DSCR)

• 查看什么： 偿债覆盖率(DSCR)，计算为净营业收入/总偿债服务。许多贷款人，包括SBA贷款，寻找1.25或更高的比率。
• 为什么重要： 此比率表明您从企业产生的现金偿还贷款的能力。健康的DSCR对维护与贷款人的良好关系和避免违反贷款约定至关重要。
• 在Beancount中查看哪里： 标记您的贷款支付（本金和利息）。您可以使用查询或手动总结期间的总偿债服务，并将其与损益表中的营业收入进行比较。

9) 杠杆是否适合您的商业模式？

• 查看什么： 您的债务权益比和总体营运资本。不只看单一数字；分析几个季度的趋势。
• 为什么重要： 债务可以是融资增长的强大工具，但它也引入风险。正确的杠杆水平取决于您的行业和风险承受能力。您是否比权益增长更快地承担债务？
• 在Beancount中查看哪里： Fava的资产负债表清楚地列出您的总负债与总权益。

10) 您的收入有多集中？

• 查看什么： 来自您前1、3或5位客户的总收入百分比。许多从业者在单一客户占您收入10-20%或更多时标记风险。
• 为什么重要： 过度依赖几个大客户放大了客户流失风险，可能削弱您的定价权。多样化创造更有韧性的企业。
• 在Beancount中查看哪里： 这里元数据闪耀。为每个收入分录添加customer:标签。然后您可以使用Fava的过滤或Beancount的查询语言按客户透视收入。

11) 您的单位经济学有效吗？

• 查看什么： 每个产品或服务线的贡献利润率（收入 - 所有可变成本）。
• 为什么重要： 这告诉您扩展特定产品是否会为您的底线增加现金还是更快地燃烧它。如果贡献利润率为负，您在每笔额外销售上都亏钱。
• 在Beancount中查看哪里： 用特定元数据标签跟踪可变成本和收入，如product: "Widget-A"或channel: "Retail"。这允许您用查询切分您的数据，在粒度级别计算盈利能力。

12) 您的账簿是否干净且准备审计？

• 查看什么： 您是否有清晰的文档、一致的科目表，并按IRS建议的时间保留记录？
• 为什么重要： 干净的账簿减少错误，显著加快税务准备，并且对于获得融资或通过尽职调查（如果您曾经出售公司）至关重要。
• 在Beancount中查看哪里： 使用invoice:和document:元数据，并利用Fava直接链接到源文档（如收据或发票的PDF）的能力，以保持证据有组织且可访问。

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一小时月度财务仪式

将此清单转化为例行程序。在每月第一个工作日阻止一小时执行此健康检查。

• (15分钟) — 现金和跑道： 确认您的现金余额。审查即将到来的主要应付款和来自应收账款的预期流入。重新验证您仍然有3-6个月的缓冲。
• (15分钟) — 损益审查： 扫描您的净收入，最重要的是，您的毛利率趋势。毛利率下降了吗？如果是，调查是否由于折扣、退货或更高的销货成本。
• (15分钟) — 营运资本检查： 快速查看您的DSO、库存周转率和DPO。计算您的CCC。识别任何需要的行动，如跟进逾期发票或调整库存重新订购点。
• (15分钟) — 偿付能力和风险： 如果您有债务，检查您的DSCR。审查您的债务权益比和收入集中度的任何变化。任何趋势是否朝错误方向移动？

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最终提醒

• 基准因行业而异。 SaaS企业的"好"流动比率与零售店非常不同。首先将您的指标与您自己的历史比较，然后与行业同行比较。
• 趋势胜过快照。 单一数据点可能误导。绘制6-12个月的关键比率将揭示您企业的真正方向。
• 纯文本获胜。 Beancount的美在于透明度。如果报告中的数字看起来不对，您可以在几秒钟内追踪到纯文本中的确切交易。这给您对自己财务叙述的完全控制。

本文仅供教育目的，不构成财务或税务建议。请咨询合格专业人员获取针对您企业的具体指导。