会计循环，Beancount 风格
财务报表并非凭空出现。它们是称为 会计循环 的结构化、可重复过程的最终产物。虽然原则是通用的，但你使用的工具可以极大改变体验。本指南将以 Beancount——这款强大的纯文本会计工具——为中心，带你走完整个会计循环。
我们将看到 Beancount 的文本优先方法如何消除繁琐步骤、哪些环节应当自动化，以及哪些报告能为你的财务健康提供最清晰的视图。 🧑💻
TL;DR: Beancount 工作流
- 捕获 & 记账： 在
.beancount文本文件中以干净的双重分录记录每笔交易。 - 验证 & 对账： 使用
balance断言确认账本与银行对账单匹配，并运行bean-check捕获错误。 - 审查： 生成未调整试算表进行快速检查。
- 调整： 为应计、递延、折旧及其他期末项目做分录。
- 复审： 检查调整后的试算表确保一切正确。
- 发布 & 结账： 生成损益表、资产负债表和现金流量表。Beancount 中的结账是可选的，因为报告具备日期感知能力。
此流程可视化如下：
步骤 1：捕获并记录交易
这是基础步骤。每个财务事件——销售、采购、银行费用——都必须记录。在 Beancount 中，你通过在一个简单的文本文件（通常命名为 main.beancount，或按年份拆分为多个文件）中创建交易来完成此操作。
每笔交易必须遵循双重记账规则，即所有分录的合计必须为零。Beancount 会为你强制执行此规则。
2025-08-10 * "Walmart" "Purchase of office supplies"
Expenses:Office:Supplies 45.67 USD
Assets:Bank:Checking -45.67 USD
- 技巧： 使用
#project-phoenix或#client-acme等标签为数据添加维度。这样在后期查询和报告时会极其灵活。
对账卫生 ✅
确保准确性的最强大功能是 balance 断言。在账单周期结束时（例如月末），声明账户的 应有 余额。
2025-08-31 balance Assets:Bank:Checking 12345.67 USD
如果截至该日期影响 Assets:Bank:Checking 的所有交易合计不等于 12345.67 USD，Beancount 将抛出错误。这个简单指令让你的账本成为自审文件。
对于回填历史数据，pad 指令可以自动创建平衡交易，使你的期初余额匹配首个断言。
步骤 2： “记入账本” （免费赠送！）
在传统会计系统中，你先在 “日记账” 中写分录，然后在单独的 “过账” 步骤中将这些数值复制到 “总账”。
使用 Beancount，你的 .beancount 文件即是日记账也是总账。 当你写入并保存交易时，已经完成了过账。没有单独的步骤。这种直接性是纯文本会计的核心优势——所见即所得。
步骤 3：准备未调整试算表
在进行调整之前，需要快速进行 “这是否相加？” 检查。试算表 是列出每个账户及其总余额的简易报告。所有借方余额的总计必须等于所有贷方余额的总计。
你可以使用简单查询生成它：
bean-query main.beancount \
"SELECT account, sum(position) GROUP BY 1 ORDER BY 1"
或者，使用更直观的方式，在 Fava（Beancount 的网页界面）中打开账本并导航至 “Trial Balance” 报告。留意异常——资产账户出现贷方余额，或费用账户出现奇怪数值。
步骤 4：记调整分录
调整分录对基于 权责发生制 的准确报告至关重要。它们确保收入在赚取时确认，费用在发生时确认，而不论现金何时流动。
常见调整包括：
- 应计： 记录已赚但未开票的收入，或已发生但未付款的费用。
- 递延： 处理预付款。如果客户提前为一年服务付款，你将其记为负债 (
Liabilities:UnearnedRevenue) 并在每月确认 1/12 的收入。 - 非现金项目： 记录资产折旧等。
- 更正： 修正错误或补记银行流水中遗漏的项目，如小额利息收入。
示例：应计收入
你在 8 月 31 日完成项目，但发票要到 9 月才寄出。为在正确期间（8 月）确认收入，做如下调整分录：
2025-08-31 * "Accrue revenue for client project #1042"
Assets:AccountsReceivable 3000.00 USD
Income:Consulting -3000.00 USD
示例：记录折旧
公司对资产有折旧计划。期末时记入费用：
2025-12-31 * "Annual depreciation on computer equipment"
Expenses:Depreciation 4800.00 USD
Assets:Fixed:AccumulatedDepreciation -4800.00 USD
步骤 5：运行调整后试算表并验证
加入调整分录后，再次运行试算表。这就是 调整后试算表，它提供了用于编制财务报表的最终数字。
此时也是运行 Beancount 内置检查的最佳时机：
bean-check main.beancount
该命令会验证所有语法、平衡规则和断言。若无任何输出，说明账本在机械层面上是健全的。
步骤 6：发布财务报表 📊
这就是回报。使用调整后试算表的数字，你可以生成关键财务报告。Fava 是最简便的方式，它提供交互式、可下钻的报告。
- 损益表（Profit & Loss）： 展示一定期间的收入与费用，得出净利润或净亏损。
- 资产负债表： 在特定日期展示拥有的资产、负债以及净资产（权益）。
- 现金流量表： 通过展示资金来源和去向，将期初现金与期末现金对账。
如需自定义报告，可使用 Beancount 查询语言（BQL）。以下是月度损益表查询示例：
-- 2025 年 8 月的损益表
SELECT account, sum(position)
WHERE account '^(Income|Expenses)'
AND date >= 2025-08-01 AND date <= 2025-08-31
GROUP BY account ORDER BY account;
步骤 7：结账（可选）
在传统会计中，“结账”过程涉及创建分录将所有临时账户（收入和费用）清零，并将净利润转入名为 留存收益 的权益账户。这正式为下一年重置临时账户。
在 Beancount 中，这一步通常不必进行。 Fava 的报告具备日期感知能力；如果你请求 2025 年的损益表，它只会使用 2025 年的数据。余额不会“溢出”。大多数用户直接保留现有余额。
然而，如果出于合规或股东报告需要进行正式结账，可使用简单的年终交易将收入与费用总额转入 Equity:Retained-Earnings。
实用的月度结账检查清单
以下是使用 Beancount 每月结账的可重复检查清单。
- 捕获： 导入所有银行和信用卡交易。手动录入现金费用或其他渠道项目。
- 对账： 为所有银行账户、信用卡和贷款账户添加
balance断言，使其与对账单匹配。 - 审查： 在 Fava 中查看未调整试算表。调查任何异常或意外余额。检查未付款发票 (
Assets:AccountsReceivable) 或未付款账单 (Liabilities:AccountsPayable)。 - 调整： 记入应计收入/费用、递延收入以及必要的更正分录。
- 验证： 运行
bean-check。审阅最终的调整后试算表。 - 发布： 生成损益表和资产负债表。发送给利益相关者或保存备案。
- 收尾： 如业务需要，可执行结账分录。归档该期间的
.beancount文件副本。
为什么 Beancount 在会计循环中大放异彩
- 透明与可审计性： 你的账本是文本文件。可使用
git对财务历史进行版本控制，使用diff审阅变更，并与会计师以清晰、无歧义的格式协作。 - 完全掌控： 你自行定义科目表，不受软件供应商结构限制。你的数据永远属于你，采用开放格式保存。
- 无与伦比的强大功能： SQL 类查询（BQL）结合功能丰富的网页界面（Fava），让你对财务数据进行前所未有的切片、切块和洞察。
快速上手的代码片段
简易科目表：
option "title" "My Personal Ledger"
option "operating_currency" "USD"
;; --- Accounts ---
1970-01-01 open Assets:Bank:Checking
1970-01-01 open Assets:AccountsReceivable
1970-01-01 open Liabilities:CreditCard
1970-01-01 open Liabilities:UnearnedRevenue
1970-01-01 open Equity:Owner:Capital
1970-01-01 open Equity:Retained-Earnings
1970-01-01 open Income:Consulting
1970-01-01 open Expenses:Office:Supplies
1970-01-01 open Expenses:Software
1970-01-01 open Expenses:Depreciation
实用 BQL 查询：
-- 查找所有有未清余额的客户
SELECT payee, sum(position)
WHERE account = 'Assets:AccountsReceivable'
GROUP BY payee
HAVING sum(position) > 0
ORDER BY sum(position) DESC;
通过将永恒的会计循环映射到 Beancount 的现代文本化工具，你获得了一个坚固、透明且经久不衰的系统。祝你记账愉快！
