Preskočiť na hlavný obsah

#trust

Dôvera

Budujte dôveru prostredníctvom transparentných finančných postupov

Príspevkov: 54Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
12 min čítania

Kvalifikované pohrebné zverenecké fondy podľa sekcie 685: Realizácia voľby QFT, formulár 1041-QFT a zosúladenie štátnych pravidiel pre predplatené pohrebné služby

Ako pohrebné ústavy, cintoríny a poskytovatelia pietnych služieb využívajú voľbu podľa sekcie 685 IRC vo formulári 1041-QFT na zdanenie príjmov zvereneckých fondov pre predplatené služby v rámci individuálnych sadzieb podľa zmluvy – a ako zosúladiť štátne pravidlá pre predplatené služby, výnosy budúcich období a viazané zverenecké aktíva v účtovníctve prevádzkovateľa.

Mike Thrift

form-1041trusttax-compliance
11 min čítania

Oslobodenie od dane z dedičstva vo výške $15 miliónov je teraz trvalé: Ako by mali rodiny s vysokým čistým imaním v roku 2026 prekalibrovať SLAT, GRAT a celoživotné dary

Zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) fixuje federálne oslobodenie od dane z dedičstva, darovania a GST na úrovni $15 miliónov na osobu bez časového obmedzenia. Tu sú zmeny pre SLAT, GRAT, dynastické trusty, alokáciu GST a plánovanie základu v roku 2026 – a čo skutočne urobiť tento rok.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningtrust
11 min čítania

Formulár 3520-A: Termín 15. marca, náhradné podania a 5 % sankcia podľa oddielu 6677

Formulár 3520-A je ročné informačné priznanie pre zahraničný trust s americkým vlastníkom, ktoré sa podáva do 15. marca. Ak zahraničný správca priznanie nepodá, oddiel 6677 ukladá počiatočnú sankciu vo výške 5 % z majetku trustu plus 10 000 USD za každých 30 dní omeškania – ktorú platí americký vlastník. Článok rozoberá, kto priznanie podáva, postup pri náhradnom podaní, obhajobu na základe primeranej príčiny a spôsob nápravy viacročného neplnenia povinností.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
14 min čítania

Crummeyho listy a ILIT trusty: Ako rodiny s vysokým čistým majetkom chránia životné poistenie pred daňou z dedičstva

Praktický sprievodca ILIT trustmi a Crummeyho právomocami — pokrývajúci incidenty vlastníctva podľa oddielu 2042, ročné oslobodenie od dane z darovania, pravidlo 5 alebo 5, odložené práva (hanging powers), trojročné pravidlo podľa oddielu 2035 a administratívnu disciplínu, vďaka ktorej nepodlieha poistné plnenie v prípade úmrtia dani z dedičstva.

Mike Thrift

estate-planningtax-planninginsurance
11 min čítania

Účtovníctvo IOLTA a klientskych zvereneckých účtov: Trojstranné odsúhlasenie, zarobené verzus nezarobené odmeny a chyby, ktoré ukončujú kariéry

Ako advokátske kancelárie spravujú účty IOLTA podľa modelového pravidla ABA 1.15 — oddelenie zarobených a nezarobených odmien, priraďovanie bankových výpisov k hlavnej knihe a podriadeným knihám jednotlivých klientov v trojstrannom odsúhlasení a predchádzanie štyrom chybám pri miešaní prostriedkov (peniaze firmy v zvereneckom účte, výdavky firmy zo zvereneckého účtu, ponechanie zarobených odmien na zvereneckom účte, krytie výdavkov jedného klienta prostriedkami iného), ktoré stoja za väčšinou disciplinárnych prípadov advokátskych komôr.

Mike Thrift

legalcompliancereconciliation
10 min čítania

Trojcestné odsúhlasenie: Ako advokátske kancelárie udržiavajú klientske zverenecké prostriedky oddelene a vyhýbajú sa disciplinárnemu konaniu

Trojcestné odsúhlasenie spája bankový výpis, knihu zvereneckého majetku a súčet všetkých pomocných kníh klientov do jedného zhodného čísla. Táto príručka vysvetľuje, ako to funguje, ako udržať získané a nezískané odmeny oddelene a ktoré chyby v účtovníctve môžu potichu viesť k sťažnosti v disciplinárnom konaní advokátskej komory.

Mike Thrift

legaltrustreconciliation
11 min čítania

ESBT vs QSST: Ako môžu trasty vlastniť akcie S-korporácie bez zrušenia statusu S

Trast vlastniaci akcie S-korporácie musí spĺňať podmienky QSST alebo ESBT podľa paragrafu 1361, inak sa status S retroaktívne ukončí. QSST zdaňuje prietokové príjmy osobnou sadzbou jediného beneficienta; ESBT umožňuje viacerých beneficientov, ale zdaňuje časť príjmu pripadajúcu na S-korporáciu najvyššou 37 % sadzbou pre trasty. Lehota na podanie voľby je dva mesiace a šestnásť dní od rozhodujúcej udalosti.

Mike Thrift

s-corporationtrustestate-planning
12 min čítania

Vlastné vs. cudzie trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami: SSI, Medicaid a pravidlo o refundácii

Ako sa líšia trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami financované z vlastných zdrojov (d)(4)(A) a od tretích strán – zdroje financovania, pravidlo o refundácii Medicaid, obmedzenia výhradného prospechu, zmena ISM v stravovaní z roku 2024 a rozšírenie veku ABLE v roku 2026 – pre rodiny chrániace nárok zdravotne postihnutého príjemcu na SSI a Medicaid.

Mike Thrift

trustestate-planninglegal
12 min čítania

First-Party d(4)(A) vs. Third-Party zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami: Ochrana SSI, Medicaid a budúcnosti blízkej osoby so zdravotným postihnutím

Príručka plánovania pre first-party (d)(4)(A), third-party a (d)(4)(C) spoločné zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami. Porovnáva povinnosť vrátenia prostriedkov Medicaid, zákonnú vekovú hranicu pod 65 rokov, povolené vyplácanie z fondov, zmenu SSA z roku 2024, ktorá odstránila stravu z ISM, a to, ako ABLE účet v roku 2026 dopĺňa SNT bez toho, aby ho nahradil.

Mike Thrift

trustestate-planningfiduciary
11 min čítania

Voľba podľa paragrafu 645: Ako formulár 8855 spracováva oprávnený odvolateľný trust ako súčasť pozostalosti

Príručka pre správcu k voľbe podľa paragrafu 645. Podajte formulár 8855 na zlúčenie oprávneného odvolateľného trustu s príslušnou pozostalosťou počas obdobia voľby a získajte prístup k fiškálnemu roku, odpočtu na charitatívne účely, dvojročnému oslobodeniu od preddavkov na daň a k jednému kombinovanému formuláru 1041.

Mike Thrift

estate-planningtrustfiduciary
13 min čítania

Formulár 1041 dešifrovaný: Prečo sa na trasty vzťahuje 37 % sadzba už pri 15 200 $ a ako DNI chráni oprávnené osoby

Trasty dosahujú najvyššie 37 % federálne daňové pásmo už pri zdaniteľnom príjme 15 200 $, zatiaľ čo jednotlivci až pri 609 350 $. Táto príručka prevedie fiduciárov formulárom 1041, rozdeliteľným čistým príjmom (DNI), alokáciami v prílohe K-1, pravidlom samostatného podielu a voľbou 65 dní, ktorá sa používa na presun príjmov na oprávnené osoby s nižšími sadzbami.

Mike Thrift

trustestate-planningtax-planning
Začať zadarmo→Dokumentácia