#tax
Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky
Platby za zdieľanie zdravotnej starostlivosti nie sú podľa súčasných pravidiel IRS daňovo uznateľné, ale H.R. 2062 a pripravovaná regulácia IRS o HRA by to mohli zmeniť pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2025. Čo navrhuje zákon o daňovej parite, matematika po zdanení pre samostatne zárobkovo činných členov a ako mať pripravené záznamy.
1. októbra 2026 sa japonský prechodný 80% odpočet dane na vstupe za spotrebnú daň zaplatenú neregistrovaným dodávateľom zníži – na 70% v rámci fiškálnej reformy na rok 2026, potom na 50% v roku 2028, 30% v roku 2030 a 0% do októbra 2031 – zatiaľ čo zjednodušená sadzba 2-wari tokurei pre novo registrované malé podniky vyprší. Tu je to, čo by mali japonskí freelanceri, malí dodávatelia a kupujúci, ktorí sa na nich spoliehajú, urobiť pred termínom.
HB 594 v Missouri, podpísaný 10. júla 2025, urobil z tohto štátu prvý, ktorý úplne oslobodil fyzické osoby od štátnej dane z kapitálových výnosov – 100% odpočet pokrývajúci akcie, nehnuteľnosti, kryptomeny a predaj priepustných firiem, pričom C korporácie čakajú na spustenie 4,5% sadzby. Tu je uvedené, kto má nárok, čo je vylúčené a ako to mení načasovanie odchodu pre majiteľov firiem.
Od 1. apríla 2026 môže IRAS zamietnuť žiadosti o dobrovoľnú registráciu GST v Singapure, ktoré nezahŕňajú prijatie InvoiceNow. Tu je harmonogram postupného zavádzania do roku 2031, štvorkrokový proces nastavenia Peppol, dostupné granty až do výšky 1 000 S$ na malý a stredný podnik a ako reporting na úrovni transakcií mení dôležitosť čistých účtovných kníh.
Hranica pre formulár 1099-NEC je teraz 2 000 dolárov, takže mnoho brigádnických vodičov DoorDash, Instacart a Grubhub nedostane za rok 2026 formulár — ale IRS stále zdaňuje čistý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti nad 400 dolárov. Ako môžu vodiči s viacerými aplikáciami zachytiť mŕtve kilometre, ktoré aplikácie nevykazujú (často 30 % alebo viac z celkového jazdenia), vybrať si medzi štandardnou sadzbou za kilometer a metódou skutočných výdavkov a odkladať si 25 – 30 % z každej výplaty na štvrťročné dane.
Zákon č. 6 z roku 2025 v Egypte umožňuje MSP s ročným obratom do 20 miliónov EGP platiť daň vo výške 0,4 % – 1,5 % z výnosov namiesto 22,5 % zo zisku, s oslobodením od kolkovného a zrážkovej dane z dividend, avšak s päťročnou viazanosťou – zatiaľ čo uznesenie č. 281 z roku 2025 znižuje povinný prah pre e-fakturáciu na polovicu, na 250 000 EGP.
NDA nemá žiadny vplyv na to, ako sa zdaňuje príjem ghostwritera – ide o bežný príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa prílohy C. Táto príručka pokrýva 15,3% daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, odpočítateľné výdavky pre spisovateľov, termíny štvrťročných preddavkov na daň v roku 2026 a spôsob zdaňovania záloh a licenčných poplatkov pri ich prijatí.
Letná aktualizácia IRS Business Tax Account z roku 2026 prináša knižnicu digitálnych oznámení, samoobslužné sťahovanie potvrdzovacieho listu EIN (CP575) a online platby pre ponuku na vyrovnanie. Tu je uvedené, kto má nárok, ako prebieha nastavenie a prečo disciplinované účtovníctvo robí tieto nástroje skutočne užitočnými.
Po tropickej búrke Arthur, ktorá zasiahla Louisianu 17. júna 2026, IRS odložila federálne daňové termíny na 2. november 2026 pre farnosti Avoyelles, St. Landry, St. Tammany a Terrebonne podľa vyhlásenia FEMA 4927-DR. Úľava sa automaticky vzťahuje na priznania a preddavky na daň – nie však na vklady na daň z miezd alebo tlačivá 1099 – a voľba podľa oddielu 165(i) umožňuje firmám poškodeným búrkou uplatniť si straty zo živelnej pohromy v minuloročnom daňovom priznaní.
IRS presunul väčšinu federálnych daňových termínov pre tornádo v St. Louis zo 16. mája 2025 (FEMA DR-4877) na 3. novembra 2025 – ale voľba podľa § 165(i) na odpočet strát z katastrofy v priznaní za rok 2024 zostáva otvorená do 15. októbra 2026 a bezpokutové výbery z dôchodku a úvery SBA až do výšky 2 miliónov dolárov sú pre dotknuté firmy naďalej k dispozícii.
Po tom, čo supertajfún Sinlaku zasiahol 11. apríla 2026 ostrovy Saipan, Tinian, Rota a Severné ostrovy (vyhlásenie FEMA DR-4910), IRS automaticky posunul termíny na podanie priznaní a úhrady daní, ktoré pripadali na obdobie od 11. apríla do 2. novembra 2026, na 2. november – automaticky, pre každého daňovníka s adresou v CNMI. Tu je uvedené, čo je zahrnuté, 27. aprílový termín pre odvody z miezd, ktorý už uplynul, a voľba podľa § 165(i), ktorá vám môže priniesť vrátenie daní do 15. októbra.
Ako by stajne poskytujúce ustajnenie a výcvik mali sledovať ustajnenie podľa stupňov, rozdeľovať príjem z lízingu medzi majiteľa a stajňu, označovať preúčtovanie výdavkov na jazdecké súťaže podľa klienta a používať dvojročné bezpečné prístavisko IRS pre straty z hobby pri koňoch.
