Preskočiť na hlavný obsah

#tax-deductions

Daňové odpočty

Maximizujte daňové odpočty a reductive daňové záväzky legálne

Príspevkov: 365Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Voľba straty pri katastrofe podľa oddielu 165(i): Prenesenie strát z majetkovej ujmy do predchádzajúceho roka pre rýchlejšie vrátenie dane

Ako oddiel 165(i) umožňuje daňovníkom vo federálne vyhlásených oblastiach postihnutých katastrofou odpočítať straty z majetkovej ujmy v priznaní za predchádzajúci rok prostredníctvom formulárov 4684 a 1040-X — mechanizmus voľby, šesťmesačná lehota, ohodnotenie pomocou bezpečných prístavov a prípady, kedy je voľba predchádzajúceho roka výhodnejšia než čakanie.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Voľba agregácie QBI podľa sekcie 199A podľa nariadenia 1.199A-4: Ako vlastníci prietokových entít kombinujú spoločne ovládané živnosti alebo podniky na prekonanie limitov miezd W-2 a UBIA

Voľba agregácie podľa sekcie 199A na základe nariadenia 1.199A-4 umožňuje vlastníkom prietokových entít (pass-through) kombinovať spoločne ovládané živnosti alebo podniky pred uplatnením obmedzenia miezd W-2 a UBIA kvalifikovaného majetku. Táto príručka prechádza piatimi testami oprávnenosti, zverejnením na formulári 8995-A príloha B, pravidlom neodvolateľnej konzistentnosti a vysvetľuje, kedy združovanie QBI v rámci prevádzkových a lízingových štruktúr alebo štruktúr s viacerými subjektmi skutočne odomyká vyšší odpočet.

mike

tax-planningtax-deductionss-corp

Oddiel 274(n) a 274(o) v roku 2026: Pravidlo 50 % pre pracovné obedy, nový zlom pri kancelárskom občerstvení a dokumentácia odolná voči auditu

Nový oddiel 274(o) zákona OBBBA ruší odpočet na kancelárske stravovanie poskytované zamestnávateľom od 1. januára 2026, zatiaľ čo pravidlo 50 % podľa oddielu 274(n) sa naďalej vzťahuje na obedy s klientmi a na cestách. Tu je kompletný prehľad 50 %/100 %/0 %, dokumentácia, ktorú očakávajú audítori, a nastavenie účtovníctva so štyrmi účtami, ktoré udrží koniec roka prehľadný.

mike

taxtax-deductionstax-compliance

Sekcia 7702B Poistenie dlhodobej starostlivosti: Odpočítajte si poistné, vymeňte staré zmluvy a zachovajte majetok v celku

Sekcia 7702B definuje daňovo uznateľné poistenie dlhodobej starostlivosti – odpočty poistného indexované podľa veku až do výšky 6 200 USD na osobu v roku 2026, oslobodené dávky pod hranicou denného limitu (per diem), výmeny podľa sekcie 1035 zo starých životných poistiek alebo anuitných zmlúv a hybridné štruktúry životného poistenia s LTC pre starnúcich majiteľov a dôchodcov.

mike

insurancetax-deductionstax-planning

Sekcia 7702B Kvalifikované poistenie dlhodobej starostlivosti: Odpočty indexované podľa veku, hybridné poistky životného poistenia a LTC a výmeny podľa Sekcie 1035

Sekcia 7702B stanovuje federálne pravidlá, ktoré určujú, či poistka dlhodobej starostlivosti poskytuje odpočítateľné poistné, oslobodené dávky a daňovo neutrálne výmeny podľa sekcie 1035. Táto príručka podrobne rozoberá limity odpočtov indexovaných podľa veku pre rok 2026, strop dennej dávky 430 USD, mechanizmy hybridného životného poistenia a LTC a plánovacie vzorce, ktoré presúvajú viazanú hotovostnú hodnotu do krytia starostlivosti bez realizácie zisku.

mike

tax-planninginsurancehealth-insurance

Od FDII k FDDEI: Ako spoločnosti typu C Corp znižujú federálnu daň na 14 % na formulári 8993 v roku 2026

Podľa zákona OBBBA mení oddiel 250 názov FDII na FDDEI, stanovuje odpočet na 33,34 %, eliminuje započítanie QBAI a odstraňuje alokáciu úrokov a výdavkov na výskum a experimentovanie (R&E) – čím vytvára efektívnu federálnu sadzbu 14 % na kvalifikovaný príjem zo zahraničných zdrojov pre americké spoločnosti typu C Corp podávajúce formulár 8993 v roku 2026.

mike

taxtax-planningc-corp

FDII a formulár 8993: Ako americké korporácie typu C dosahujú 13,125 % efektívnu daňovú sadzbu z predaja do zahraničia

Pracovná príručka k odpočtu FDII (teraz FDDEI) na formulári 8993 – ktoré americké korporácie typu C spĺňajú podmienky, ako výpočet podľa oddielu 250 znižuje efektívnu federálnu sadzbu na 13,125 % pri príjmoch zo zahraničia, obmedzenie zdaniteľného príjmu, dokumentácia, ktorú IRS vyžaduje, a ako OBBBA zjednodušuje výpočet od roku 2026 odstránením kroku QBAI a alokácie výdavkov.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Formulár 8283 nepeňažné charitatívne dary: Príručka darcu k hranici 5 000 USD pre kvalifikovaný odhad a pravidlám IRS o preukazovaní

Formulár 8283 sa vyžaduje, ak celkové nepeňažné charitatívne dary presiahnu 500 USD. Nad 5 000 USD darcovia potrebujú kvalifikovaný odhad v súlade s USPAP a tri podpisy v oddiele B; nad 500 000 USD sa k daňovému priznaniu prikladá celý odhad. Oddiel 170(o) umožňuje spätné získanie odpočtu, ak charitatívna organizácia predá hmotný majetok do troch rokov, a 40 % pokuta za hrubé nesprávne nadhodnotenie nemá obhajobu na základe primeraného dôvodu.

mike

charitable-givingtax-deductionstax-compliance
Začať zadarmo→Dokumentácia