#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Paragraf 174A zákona One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na domáci výskum a vývoj od roku 2025. Malé podniky s priemernými hrubými príjmami pod približne 31 miliónov USD majú čas do 6. júla 2026 na opravu daňových priznaní za roky 2022, 2023 a 2024, aby získali späť dane zaplatené podľa pravidiel kapitalizácie TCJA.
Od roku 2026 rozširuje zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) daňový bonus na starostlivosť o deti poskytovanú zamestnávateľom podľa sekcie 45F z 25 % na 40 % (50 % pre podniky s priemerným hrubým príjmom pod 32 miliónov USD) a zvyšuje ročný limit zo 150 000 USD na 500 000 USD (600 000 USD pre malé podniky), s novými explicitnými pravidlami pre sprostredkovateľov, združené dojednania, náhradnú starostlivosť a zmluvy o rezervovaných miestach.
Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu uplatniť federálny daňový bonus na nízky príjem (EITC) z čistého zárobku v prílohe Schedule C, pričom maximálna suma pre rok 2025 je 8 046 USD pre rodiny s tromi a viacerými deťmi. Táto príručka sa zaoberá hranicami oprávnenosti, spôsobom výpočtu zdaniteľného príjmu (vrátane úpravy o polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti), dokumentáciou, ktorá obstojí pri audite, a úskaliami, ktoré diskvalifikujú inak platné nároky.
Sprievodca daňou z pass-through subjektov (PTET) pre rok 2026 – ako viac ako 36 jurisdikcií umožňuje S-korporáciám a partnerstvám premeniť obmedzené štátne dane z príjmu na plne odpočítateľný federálny obchodný výdavok, a to aj po tom, čo OBBBA zvýšila limit SALT na 40 400 USD.
30 % daňový bonus podľa sekcie 25D na čistú energiu pre domácnosti končí 31. decembra 2025 podľa zákona OBBBA. Zistite, ako si uplatniť nárok v poslednom roku cez formulár 5695, ako prenášať nevyužitý bonus do budúcich období a ako využiť TPO lízingy alebo sekciu 48E na získanie hodnoty v roku 2026.
Zákon OBBBA urobil 20 % odpočet QBI a 100 % bonusové odpisy trvalými pre rok 2026, zatiaľ čo clá blízko 19 % stoja americké malé podniky približne 85 miliárd dolárov ročne. Tu je prehľad toho, čo sa zmenilo, kto z toho profituje a ako plánovať.
Ustanovenia zákona SECURE Act 2.0 nadobúdajúce účinnosť v rokoch 2026 a 2027 — povinné Roth doplatky pre osoby s príjmom nad 145 000 USD, posun veku pre povinné minimálne výbery (RMD) na 75 rokov pre narodených po roku 1960, celoživotný limit 35 000 USD na prevody z plánu 529 na Roth IRA a až 16 500 USD v daňových úľavách na založenie dôchodkového plánu pre malé podniky.
Sekcia 41 umožňuje kvalifikovaným malým podnikom započítať až 500 000 USD ročných daní zo mzdy prostredníctvom federálneho bonusu na výskum a vývoj. Táto príručka sa venuje štvorstupňovému testu kvalifikácie, oprávneným mzdám a nákladom na cloud, voľbe QSB na formulári 6765 a zmenám, ktoré priniesol zákon OBBBA pre podania v rokoch 2025 a 2026.
Ako zákony CARES Act, Consolidated Appropriations Act a American Rescue Plan zmenili dane pre malé podniky – zahŕňajúce odpustenie PPP, kredit na udržanie zamestnancov (ERC), pôžičky EIDL, odložené dane zo mzdy a termín 15. apríla 2025 pre nároky na ERC za rok 2021.
K roku 2026 sa väčšina nevybavených žiadostí o daňový bonus na udržanie zamestnancov (ERC) nachádza v procese auditu, odvolania alebo súdneho sporu, namiesto bežného spracovania. Zákon One Big Beautiful Bill Act zablokoval neskoré žiadosti za 3. a 4. štvrťrok 2021 podané po 31. januári 2024 a predĺžil lehotu IRS na audit žiadostí o ERC na šesť rokov.
Podrobný prehľad odpočtov a daňových bonusov na rok 2026 pre jednotlivcov – nezdaniteľná časť základu dane 16 100 $, nový limit SALT 40 400 $, daňový bonus na dieťa 2 200 $, EITC až do výšky 8 231 $ a nové odpočty v Prílohe 1-A pre prepitné, nadčasy a úroky z úverov na vozidlá.
Príručka pre americké daňové bonusy na rok 2026 – ako sa líšia od odpočtov, ktoré bonusy sú vratné a hlavné bonusy pre jednotlivcov a firmy s aktuálnymi limitmi, vrátane maxima 8 231 USD pre EITC, 2 200 USD pre daňový bonus na dieťa a do 9 600 USD WOTC na kvalifikovaného zamestnanca.
