#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
Príjem podľa podčasti F a kontrolované zahraničné spoločnosti: Prečo sú americkí vlastníci zdaňovaní zo zahraničných ziskov skôr, než im príde hotovosť
Podčasť F núti amerických akcionárov kontrolovanej zahraničnej spoločnosti uznať zahraničné zisky ako príjem v bežnom roku, a to aj vtedy, keď nie je vyplatená žiadna hotovosť. Táto príručka sa zaoberá 10-percentnou hranicou, štyrmi kategóriami príjmov, ktoré ju spúšťajú, pascami konštruktívneho vlastníctva podľa oddielu 958, sankciami za formulár 5471 a tým, ako pravidlá mení revízia OBBBA z roku 2026 (NCTI, obnovený oddiel 958(b)(4), 40-percentný odpočet podľa oddielu 250).
Príjmy podľa podčasti F a pravidlá pre CFC: Americké zdanenie ziskov zahraničných korporácií podľa NCTI v roku 2026
Ako sú americkí akcionári zahraničných korporácií zdaňovaní z nerozdeleného zisku v roku 2026: 10-percentný prah, konštruktívne vlastníctvo podľa oddielu 958, ohlasovacie povinnosti k formuláru 5471 a zmena OBBBA, ktorá nahradila GILTI čistým testovaným príjmom CFC (NCTI).
Súlad s WISP: Prečo každý daňový odborník potrebuje písomný plán informačnej bezpečnosti v roku 2026
Praktická príručka na vytvorenie písomného plánu informačnej bezpečnosti, ktorý spĺňa pravidlo FTC o bezpečnostných opatreniach a publikáciu IRS 5708 – zahŕňa deväť požadovaných prvkov, technické kontroly ako MFA a šifrovanie, riziko sankcií až do výšky 46 517 USD za porušenie denne a šesťtýždňový plán pre daňových poradcov, certifikovaných účtovníkov (CPA) a účtovníkov.
Dodatočná daň Medicare 0,9 %: Ako formulár 8959 zosúlaďuje zrážky zamestnávateľa s prahovými hodnotami stavu podania
Prirážka 0,9 % sa vzťahuje na zarobený príjem nad 200 000 USD (jednotlivci) alebo 250 000 USD (spoločné podanie), ale zamestnávatelia zrážajú daň pri dosiahnutí paušálnej hranice 200 000 USD na jedno zamestnanie. Formulár 8959 zosúlaďuje tieto dve pravidlá – u väčšiny párov s dvoma príjmami vzniká nedoplatok a u jednotlivcov s nadmerne zrazenou daňou vzniká nárok na zápočet.
Príručka pre audit partnerstiev podľa BBA: Zástupcovia partnerstiev, Push-Out voľby a pasca imputovaného nedoplatku, ktorú ste nečakali
V rámci centralizovaného režimu auditu podľa zákona Bipartisan Budget Act (BBA) daňový úrad IRS stanovuje daňové úpravy partnerstva na úrovni subjektu pri najvyššej sadzbe pre jednotlivcov. Táto príručka vysvetľuje, kedy sa odhlásiť podľa sekcie 6221(b), ako môže zástupca partnerstva upraviť alebo preniesť (push out) imputovaný nedoplatok podľa sekcie 6226 a ako podať žiadosť o administratívnu úpravu prostredníctvom formulára 8082.
Zrážková daň FIRPTA: Príručka kupujúceho pre rok 2026 k oddielu 1445 a formuláru 8288
Zákon FIRPTA vyžaduje, aby kupujúci nehnuteľností v USA zrazili 15 % z hrubej predajnej ceny zahraničným predávajúcim a odviedli ju prostredníctvom formulára 8288 do 20 dní od uzavretia obchodu. Táto príručka vysvetľuje oddiel 1445, oslobodenie pre osobnú rezidenciu do 300 000 USD, 10 % zníženú sadzbu, certifikáty o zrážke na formulári 8288-B a spôsob, akým sa kupujúci vyhýbajú osobnej zodpovednosti pomocou čestného vyhlásenia o cudzozemskom statuse (Affidavit of Non-Foreign Status).
Formulár 2290 a HVUT: Ako prevádzkovatelia nákladnej dopravy podávajú daň za užívanie ťažkých diaľničných vozidiel pred termínom 31. augusta
Formulár 2290 financuje údržbu federálnych diaľnic prostredníctvom ročnej spotrebnej dane z vozidiel so zdaniteľnou celkovou hmotnosťou 55 000 libier alebo viac. Vlastníci-prevádzkovatelia a flotily dlhujú až 550 USD za vozidlo a musia podať priznanie do 31. augusta – oneskorené podanie vyvoláva mesačnú pokutu vo výške 4,5 % a pozastavenie registrácie DMV.
Formulár 5329 a zmeškaný RMD: Ako fungujú pravidlá sankcií 25 %/10 % podľa SECURE 2.0
Zákon SECURE 2.0 znížil spotrebnú daň za zmeškaný RMD z 50 % na 25 % a na iba 10 %, ak je nedostatok napravený v priebehu dvojročného okna. Formulár 5329 slúži daňovníkom na uplatnenie zníženej sadzby alebo požiadanie o úplné odpustenie z primeraného dôvodu, a tento formulár tiež spúšťa trojročnú premlčaciu lehotu IRS.
Formulár 6765 Daňový odpočet na výskum a vývoj proti odvodom z miezd: Ako kvalifikované malé podniky premieňajú 500 000 USD z odpočtu podľa oddielu 41 na hotovosť
Oddiel 41 umožňuje kvalifikovanému malému podniku uplatniť ročne až 500 000 USD z odpočtu na výskum a vývoj proti zamestnávateľským odvodom na sociálne a zdravotné poistenie prostredníctvom formulárov 6765 a 8974. Táto príručka vysvetľuje testy QSB, štvordielny test výskumu, prepracovaný oddiel G, ktorý bude povinný od roku 2026, a spôsob, akým reset oddielu 174 podľa zákona OBBBA mení časovú kalkuláciu.
Formulár 8027: Ako reštaurácie uplatňujú pravidlo 8 % pridelenia prepitného a ako sa vyhnúť prekvapeniam v boxe 8 formulára W-2
Formulár 8027 vyžaduje, aby veľké prevádzky stravovacích služieb zosúladili hrubé príjmy s prepitným nahláseným zamestnancami a pridelili akýkoľvek nedostatok pod 8 % priamo odmeňovaným zamestnancom v boxe 8 formulára W-2. Táto príručka sa zaoberá testom 10 zamestnancov, tromi schválenými metódami prideľovania, rozdielom medzi prepitným a servisným poplatkom a disciplínou pri zosúlaďovaní, ktorá udržiava box 8 prázdny.
Náležitá odbornosť plateného spracovateľa podľa formulára 8867 v roku 2026: Ako sa vyhnúť sankciám 650 USD za kredit pri priznaniach k EITC, CTC, AOTC a HOH
Náležitá odbornosť podľa formulára 8867 prináša v roku 2026 sankciu 650 USD za kredit – až do 2 600 USD na priznanie – plus riziká súvisiace s EFIN, PTIN a OPR. Praktický rozpis štyroch povinností podľa IRC §6695-2, varovné signály, ktoré hľadajú kontrolóri IRS, a štruktúra dokumentácie, ktorá obstojí pri kontrole náležitej odbornosti 25 priznaní.
Vysvetlenie formulára 941-X: Ako zamestnávatelia opravujú chyby v mzdových daniach, získavajú späť preplatky a dodržiavajú trojročnú premlčaciu lehotu
Praktický sprievodca formulárom 941-X – kedy použiť proces úpravy oproti procesu nároku, trojročná (alebo dvojročná) premlčacia lehota, prísnejšie pravidlá pre zrážkovú federálnu daň z príjmu a čo uviesť v riadku 43, aby oprava obstála pri kontrole IRS.