Preskočiť na hlavný obsah

#stock-basis

Stock Basis

Track stock cost basis for accurate investment accounting

Príspevkov: 39Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
13 min čítania

ISO AMT v roku 2026: Rozdiel medzi realizačnou a trhovou cenou, formulár 6251 riadok 2i a útes postupného vyraďovania OBBBA

Podľa OBBBA sa oslobodenie od AMT v roku 2026 postupne vytráca pri príjme 500 tisíc USD (jednotlivci) / 1 milión USD (spoločné priznanie) so sadzbou 50 centov, čo zdvojnásobuje „skrytú“ daňovú kategóriu pri uplatnení ISO opcií. Tu sa dozviete, ako presne sa rozdiel v cene premieta do formulára 6251 riadku 2i, kedy nekvalifikovaný predaj v tom istom roku eliminuje úpravu AMT a ako plánovať uplatnenie opcií, aby ste sa vyhli šesťcifernému daňovému účtu z fiktívneho príjmu.

Mike Thrift

equity-instrumentstax-planningstock-basis
12 min čítania

S-Corp základ, formulár 7203 a pasca fiktívnej distribúcie: Sprievodca sekciou 1366(d)

Sekcia 1366(d) obmedzuje odpočty strát S-corporation na výšku akciového základu plus priameho dlhu akcionára a formulár 7203 je spôsob, akým IRS overuje tieto výpočty. Praktický sprievodca odloženými stratami, fiktívnymi kapitálovými ziskami z distribúcií, pravidlom 25 000 USD pre dlh na otvorenom účte, dôvodmi, prečo osobné záruky nevytvárajú základ, a tým, ako pravidlá poradia v nariadení 1.1367-1 určujú, ktoré straty prežijú každý rok.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
13 min čítania

Konštruktívny predaj podľa sekcie 1259: Ako môže hedžing zhodnotených akcií vyvolať fiktívny daňový účet

Sekcia 1259 považuje obchody typu short-against-the-box, akciové swapy a tesné goliere na zhodnotené akcie za konštruktívne predaje – zdaniteľné dnes, aj bez získaných prostriedkov. Pokrýva riešenie cez variabilný predplatený forward, 30-dňovú výnimku na uzavretie a pascu spriaznených osôb.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
12 min čítania

Sekcia 351 – Založenie spoločnosti bez dane: 80 % test kontroly, pasce typu 'boot' a QSBS pre zakladateľov

Sekcia 351 umožňuje zakladateľom založiť spoločnosť bez okamžitého zdanenia iba vtedy, ak skupina prevodcov vlastní 80 % hlasovacích práv a každú triedu nehlasovacích akcií ihneď po výmene. Ak nesplníte test kontroly, vložíte služby namiesto majetku alebo prevezmete záväzky vyššie ako je základňa, zisk sa napriek tomu prejaví. Praktická príručka pokrývajúca dodatočné plnenia (boot), pascu podľa sekcie 357(c), prenos základne podľa sekcií 358 a 362 a spôsob zachovania nároku na QSBS podľa sekcie 1202.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
11 min čítania

Oslobodenie od dane podľa oddielu 368: Ako fúzie typu A, výmeny akcií typu B a transakcie s aktívami typu C odkladajú daň v strategických M&A

Oddiel 368 definuje sedem typov reorganizácií (A až G), ktoré odkladajú korporátnu daň a daň akcionárov pri M&A. Táto príručka sa zaoberá 40 % testom kontinuity záujmu, štatutárnymi fúziami typu A, výmenami akcií za akcie typu B s požiadavkou 80 % kontroly, transakciami s aktívami typu C a štruktúrami priamych/reverzných trojuholníkových fúzií s ich limitmi protiplnenia.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
10 min čítania

Vysvetlenie sekcie 83(i): Päťročný odklad dane pre RSU a NSO v súkromných spoločnostiach

Sekcia 83(i) umožňuje kvalifikovaným radovým zamestnancom v oprávnených súkromných spoločnostiach odložiť federálnu daň z príjmu pri nadobudnutí (vesting) RSU a uplatnení NSO až o päť rokov, avšak odvody FICA sú splatné už pri vestingu, 30-dňová lehota na voľbu je neúprosná a pravidlo 80 % široko založených grantov bráni väčšine startupov túto možnosť ponúkať.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
14 min čítania

Rollover QSBS podľa sekcie 1045: Ako zakladatelia odkladajú kapitálové zisky reinvestovaním do 60 dní

Sekcia 1045 umožňuje nekorporátnym daňovníkom odložiť dane z kapitálových ziskov z predaja QSBS reinvestovaním výnosov do nových akcií kvalifikovanej malej firmy do 60 dní. Po rozšírení OBBBA v roku 2025 (limit hrubých aktív 75 miliónov, stupňovité vylúčenie 50/75/100 % po 3/4/5 rokoch) môže rollover premeniť zmeškané vylúčenie podľa sekcie 1202 na odložený a potenciálne oslobodený zisk.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsstartup
11 min čítania

Zvýšenie nadobúdacej ceny pri úmrtí: Stratégia plánovania dedičstva, ktorá eliminuje dane z kapitálových ziskov pre vašich dedičov

Sekcia 1014 amerického daňového zákonníka (Internal Revenue Code) resetuje nadobúdaciu cenu zdedeného majetku na jeho trhovú hodnotu v deň úmrtia, čím z daňového základu vymazáva zhodnotenie majetku počas života zosnulého — ustanovenie, o ktorom Spoločný výbor pre zdaňovanie odhaduje, že v roku 2026 bude stáť federálnu vládu 72,5 miliardy USD.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningcapital-gains
11 min čítania

Voľba podľa paragrafu 83(b): 30-dňové rozhodnutie, ktoré môže zakladateľom ušetriť státisíce na daniach

Voľba podľa paragrafu 83(b) umožňuje zakladateľom a prvým zamestnancom zaplatiť bežnú daň z príjmu z hodnoty obmedzených akcií k dátumu udelenia namiesto platenia pri každej tranži vestingu, čím sa budúce zhodnotenie presúva do dlhodobých kapitálových ziskov. 30-dňová lehota na podanie je absolútna a začína plynúť dňom skutočného prevodu.

Mike Thrift

tax-planningequitystartup
12 min čítania

ISO vs NQSO: Zdanenie zamestnaneckých opcií, ktorému musí rozumieť každý pracovník v tech sektore

Motivačné zamestnanecké opcie (ISO) a nekvalifikované zamestnanecké opcie (NQSO) spúšťajú zdanenie pri rôznych udalostiach a s rôznymi sadzbami. Táto príručka sa zaoberá pascou AMT, kvalifikovaným verzus nekvalifikovaným predajom, limitom vestingu ISO 100 000 USD a ôsmimi stratégiami, ktoré pracovníci v tech sektore používajú na zníženie daňového zaťaženia pri akciovom odmeňovaní.

Mike Thrift

taxtax-planningequity-instruments
Začať zadarmo→Dokumentácia