#small-business
Strategie a nástroje finančného riadenia pre majiteľov malých podnikov
Odpustené pôžičky PPP sú na federálnej úrovni oslobodené od dane a výdavky uhradené z nich zostávajú plne odpočítateľné, avšak pôžičky EIDL, granty EIDL Advance a dávky PUA majú rôzne daňové zaobchádzanie – vrátane jednorazového vyňatia podpory v nezamestnanosti vo výške 10 200 USD za rok 2020 podľa American Rescue Plan.
Podrobný sprievodca odpočtami, ktoré si môžu samostatne zárobkovo činné osoby uplatniť v roku 2026, vrátane teraz už trvalého 20 % odpočtu QBI podľa OBBBA, limitov pre Solo 401(k) vo výške 72 000 USD, sadzby IRS za kilometre 72,5 centa a pravidiel dokumentácie, ktoré obstoja pri audite.
Praktický týždenný, štvrťročný a koncoročný kontrolný zoznam na prípravu daní pre majiteľov malých firiem – zahŕňa daňové termíny IRS pre rok 2026, platby preddavkov na daň, daňové úľavy, podávanie formulárov 1099 a účtovné návyky, ktoré zmenia apríl z naháňačky na rutinné odovzdanie dokumentov.
Zákon OBBBA trvalo zaviedol odpočet QBI a v roku 2026 ho zvýšil na 23 %, rozšíril limit SALT na 40 000 USD do roku 2029 a zvýšil oslobodenie od dane z pozostalosti na 15 miliónov USD. Tu je návod, ako by mali plánovať majitelia malých firiem prevádzkujúci prietokové subjekty, S korporácie a LLC.
Sekcia 280A(g) umožňuje majiteľom firiem prenajať svoje osobné sídlo svojej spoločnosti až na 14 dní v roku a vylúčiť tento príjem z federálnej dane. Táto príručka sa zaoberá oprávnenosťou, stanovením trhovej ceny nájomného, dokumentáciou, ktorú očakávajú audítori, a ponaučeniami z prípadu Sinopoli v. Komisár.
Štvorfázový systém fakturácie – stratégia, fakturácia, vymáhanie, odsúhlasenie – ktorý znižuje DSO, eliminuje 1–5 % stratu EBITDA v dôsledku úniku výnosov a zastavuje oneskorené platby skôr, než nastanú.
Praktická príručka pre CPA a daňových poradcov o budovaní účtovného procesu, ktorý prináša finančné výkazy pripravené na dane do polovice februára — pokrýva segmentáciu klientov, modely in-house verzus outsourcing, štandardizované odovzdávanie a to, ako do toho zapadá plain-text accounting.
Praktický sprievodca správou pohľadávok pre malé podniky, ktorý zahŕňa šesťfázový proces následného upomienkovania, metriky pohľadávok, na ktorých skutočne záleží (DSO, CEI, ADD), a 30-dňový plán na skrátenie priemerného inkasného cyklu.
Štvorstupňový rebríček upomienok, signály skryté v odpovediach zákazníkov a operačné pravidlá, ktoré menia faktúry po splatnosti na spoľahlivo inkasovanú hotovosť.
K roku 2026 sa väčšina nevybavených žiadostí o daňový bonus na udržanie zamestnancov (ERC) nachádza v procese auditu, odvolania alebo súdneho sporu, namiesto bežného spracovania. Zákon One Big Beautiful Bill Act zablokoval neskoré žiadosti za 3. a 4. štvrťrok 2021 podané po 31. januári 2024 a predĺžil lehotu IRS na audit žiadostí o ERC na šesť rokov.
IRS používa test deviatich faktorov podľa paragrafu 183 na rozhodnutie, či je váš vedľajší príjem podnikaním alebo hobby. Po nadobudnutí účinnosti OBBBA v roku 2026 uvádzajú hobbyisti príjmy v plnej výške, ale nemôžu si voči nim uplatniť žiadne výdavky – vďaka čomu je táto klasifikácia dôležitejšia než kedykoľvek predtým.
Praktická príručka k formuláru IRS 1065 pre viacčlenné LLC a partnerstvá – čo informačné priznanie vykazuje, kto ho musí podať, termín 16. marca 2026, mesačná pokuta za oneskorenie vo výške 260 USD na partnera a účtovné návyky, ktoré predchádzajú chybám v K-1.
