#small-business
Small Business
Financial management strategies and tools for small business owners
Účtovanie komisionálneho predaja: Kto vlastní tovar a kto účtuje tržbu
V rámci komisionálnej zmluvy vlastní tovar komitent a vykazuje plnú maloobchodnú tržbu plus provízne náklady; komisionár je sprostredkovateľ a do výnosov si účtuje iba svoju províziu. Tovar zostáva v súvahe komitenta, kým si ho nekúpi koncový zákazník.
Účtovníctvo liehovarov a colný sklad TTB: Príručka remeselného liehovarníka pre objemové galóny (proof gallons), spotrebnú daň a formulár 5110.40
Ako by mali remeselné liehovary účtovať o colnom sklade, kapitalizovať náklady na zrenie a odsúhlasovať formulár TTB 5110.40 s hlavnou knihou — vrátane zníženej sadzby CBMA 2,70 USD, pascí kontrolovaných skupín a dôvodu, prečo federálna spotrebná daň patrí do nákladov na predaný tovar (COGS), nie do prevádzkových nákladov.
Úrad odvolacieho konania IRS a prehodnotenie auditu: Ako malé podniky bojujú proti auditu bez toho, aby išli na daňový súd
Príručka pre malé podniky o riešení sporov pri audite IRS bez súdnych sporov – 30-dňový list, formulár 12203 Žiadosť o malý prípad, formálny písomný protest, Fast Track Settlement, prehodnotenie auditu a 90-dňové zákonné oznámenie o nedoplatku.
Prirážka verzus marža: Matematika tvorby cien, v ktorej robia malé podniky chybu
50 % prirážka predstavuje 33,3 % maržu, nie 50 % maržu – prirážka delí zisk nákladmi, marža ho delí predajnou cenou. Táto príručka uvádza vzorce na prevod, referenčnú tabuľku a ukazuje, ako táto zámena potichu stojí malé podniky tisíce eur.
Účtovníctvo pre mobilných notárov a agentov na podpisovanie úverov: Oddelenie notárskych poplatkov oslobodených od dane zo samostatnej zárobkovej činnosti v prílohe C a prílohe SE
Mobilní notári a agenti na podpisovanie úverov môžu vylúčiť zákonné notárske poplatky z dane zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa sekcie IRC 1402(c)(1), ale iba ak ich účtovníctvo jasne oddeľuje notárske príjmy za jednotlivé úkony od zdaniteľných poplatkov za podpisovanie, cestovné a tlač. Prehľad účtovej osnovy a príloh C/SE, ktorý môže stredne zaneprázdnenému agentovi ušetriť 800 až 2 000 USD ročne.
Návrat trvalých 100 % bonusových odpisov: Ako malé podniky kombinujú sekcie 168(k), 179 a QIP v roku 2026
Zákon One Big Beautiful Bill Act zaviedol trvalé 100 % bonusové odpisy podľa sekcie 168(k) pre kvalifikovaný majetok uvedený do užívania po 19. januári 2025. Táto príručka vysvetľuje, ako malé podniky koordinujú sekciu 179, kvalifikovaný majetok na vylepšenie (QIP) a novú výrobnú odpočítateľnú položku podľa sekcie 168(n) — a pravidlá dátumu nadobudnutia, ktoré určujú oprávnenosť.
OBBBA potvrdzuje odpočet QBI podľa sekcie 199A: Príručka pre rok 2026 pre majiteľov transparentných entít
Sekcia 199A je vďaka OBBBA trvalá. Majitelia transparentných entít získavajú 20% odpočet, širšie pásma nábehu SSTB (75 000 USD pre jednotlivcov / 150 000 USD pre spoločné priznania nad hranicu roku 2026), nové minimum 400 USD pre aktívnych účastníkov a rovnaké testy miezd W-2 a UBIA v hornej časti pásma.
Ako zosúladiť výplaty od platobných brán: Príručka pre zúčtovacie účty
Výplata od platobnej brány spája hrubé tržby, poplatky, refundácie, chargebacky, DPH a rezervy do jedného čistého vkladu. Smerujte každú položku cez zúčtovací účet, aby vaše účtovníctvo sedelo do posledného centu a súhlasilo s celkovým objemom na vašom výkaze 1099-K.
Účtovníctvo prenájmu kresla v salónoch a holičstvách: Príloha C vs. Príloha E, pravidlá 1099 a záznamy o samostatnej zárobkovej činnosti
Prenájom kresla v salóne a holičstve sa môže uvádzať v Prílohe C, Prílohe E alebo v oboch — a zvyčajne je to nájomca kresla, nie salón, kto vystavuje formulár 1099-MISC. Praktický sprievodca klasifikáciou pracovníkov, odpismi a účtovníctvom pripraveným na audit pre majiteľov salónov a nájomcov kresiel.
Príloha M-1: Zosúladenie účtovného zisku so základom dane v formulároch 1120, 1120-S a 1065
Príloha M-1 zosúlaďuje čistý účtovný zisk so zdaniteľným príjmom vo formulároch 1120, 1120-S a 1065. Prejdite si každý riadok, trvalé oproti dočasným rozdielom, ktoré spôsobujú rozdiely (federálna daň, 50 % stravné, odpisy MACRS, odložené výnosy), kedy nastupuje Príloha M-3 pri aktívach nad 10 miliónov dolárov a disciplínu pracovných hárkov, ktorá udržiava účtovníctvo a daňové priznania prepojené.
Platby na pomoc pri katastrofách podľa oddielu 139: Daňovo oslobodená pomoc zamestnávateľa po federálne vyhlásených katastrofách
Oddiel 139 umožňuje zamestnávateľom vyplácať zamestnancom daňovo voľnú pomoc po federálne vyhlásenej katastrofe — bez odvodov FICA, bez vykazovania na W-2, bez 1099 a plne odpočítateľné pre zamestnávateľa. Príručka pokrýva oprávnené výdavky, definíciu katastrofy, dokumentáciu, ktorá obstojí pri audite, a spracovaný príklad na 54 000 USD.
Daňový kredit na komerčné čisté vozidlá podľa sekcie 45W: Ako môžu firemné vozové parky v roku 2026 stále získať až 40 000 USD po skončení OBBBA
Platnosť sekcie 45W skončila pre vozidlá nadobudnuté po 30. septembri 2025, ale firmy so záväznou zmluvou a platbou do tohto dátumu si môžu v roku 2026 stále nárokovať až 7 500 USD na ľahké elektromobily alebo 40 000 USD na ťažké nákladné vozidlá – tu sa dozviete, ako sa kredit počíta, vykazuje vo formulári 8936 a vypláca v hotovosti oslobodeným vozovým parkom prostredníctvom voliteľnej platby (elective pay).