Poznatky, návody a aktualizácie z oblasti účtovníctva v čistom texte od tímu Beancount.io.
IRS nemá žiadne odkladné obdobie pre nepodané priznania – pokuty za nepodanie dosahujú 5 % mesačne až do výšky 25 %, premlčacia lehota pri nepodanom priznaní nikdy nezačína plynúť a nároky na vrátenie dane zanikajú po troch rokoch. Tu je prehľad časového harmonogramu vymáhania a spôsob, ako dosiahnuť súlad s predpismi.
IRS postupuje podľa štruktúrovanej eskalácie od oznámení cez záložné práva, exekúcie až po zabavenie majetku, ak dane zostanú nezaplatené. Zistite, ako jednotlivé nástroje fungujú, aké sú vaše práva ako daňovníka a aké máte možnosti úľavy – splátkové kalendáre, ponuku na vyrovnanie (Offer in Compromise) a status momentálne nevymáhateľnej pohľadávky (Currently Not Collectible).
IRS má 3 roky na audit väčšiny priznaní, 6 rokov, ak vynecháte 25 % a viac hrubého príjmu, a neobmedzený čas v prípade podvodu alebo nepodaných priznaní – tu je vysvetlenie, čo každé obdobie znamená pre vašu stratégiu uchovávania záznamov a riziko auditu.
Praktický rozbor toho, kedy sa oplatí najať si CPA alebo autorizovaného agenta v porovnaní s tým, kedy stačí DIY softvér – vrátane cenových porovnaní, rozdielov v kvalifikácii a varovných signálov, ktorým sa treba vyhnúť.
Formulár 941 je štvrťročné priznanie k mzdovej dani, ktoré musí podať každý zamestnávateľ – vykazuje zrazenú daň z príjmu, sociálne poistenie a Medicare. Obsahuje informácie o tom, kto ho podáva, termíny pre rok 2026, návod na vyplnenie jednotlivých častí, sadzby pokút (až do 15 % za oneskorené odvody) a pravidlo odvodu nasledujúci deň pri sume nad 100 000 USD.
Formulár 940 je daňové priznanie IRS, ktoré zamestnávatelia používajú na vykazovanie ročného daňového záväzku FUTA – 6 % z prvých 7 000 USD mzdy každého zamestnanca, čo je možné znížiť na 0,6 % pri včasných platbách štátnej dane v nezamestnanosti. Pokrýva informácie o tom, kto musí priznanie podať, prahy pre štvrťročné odvody, spôsob uplatnenia kreditu na štátnu daň, prílohu Schedule A pre zamestnávateľov pôsobiacich vo viacerých štátoch a sankcie za oneskorené podanie.
Odpočet QBI umožňuje majiteľom prietokových podnikov odpočítať si až 20 % kvalifikovaného príjmu z podnikania – formulár 8995 slúži na jeho uplatnenie. Zahŕňa informácie o tom, kto spĺňa podmienky, príjmové hranice, pravidlá SSTB, príklady výpočtov a zmeny trvalého statusu v roku 2026.
Formulár 8941 umožňuje malým firmám nárokovať si až 50 % poistného na zdravotné poistenie zamestnancov ako priamu daňovú úľavu — ale len ak máte menej ako 25 zamestnancov na plný úväzok (FTE), vyplácate priemernú mzdu pod cca 65 000 USD a poistenie kupujete cez trhovisko SHOP. Prečítajte si, ako ho vypočítať a uplatniť skôr, než uplynie vaše dvojročné obdobie oprávnenosti.
Formulár 8832 umožňuje LLC zmeniť ich predvolenú daňovú klasifikáciu IRS – jednočlenný subjekt (disregarded entity) alebo viacčlenný (partnership) – a zvoliť si režim C korporácie s 21 % rovnou daňou, 60-mesačným blokovaním a 75-dňovou lehotou na spätné podanie.
Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu odpočítať výdavky na domácu kanceláriu v formulári 8829, no milióny z nich túto možnosť každoročne nevyužijú. Spoznajte test výhradného využitia, zistite, ako vypočítať percento využitia na podnikateľské účely, kedy uplatniť odpisy a ktorá metóda – zjednodušená alebo bežná – prinesie vyšší odpočet.
Formulár 1096 je sprievodný list IRS vyžadovaný pri papierovom podávaní formulárov 1099 a iných informačných priznaní. Zistite, kto ho musí podať, presné termíny podľa typu formulára, ako ho správne vyplniť a aké sú sankcie za bežné chyby.
Federálny daňový bonus na elektromobily (do 7 500 USD) zanikol 30. septembra 2025 na základe zákona One Big Beautiful Bill Act. Tu sa dozviete, kto si ho môže stále uplatniť v daňovom priznaní za rok 2025, ako funguje nový odpočet úrokov z pôžičky na auto a akú dokumentáciu si uschovať.
