Mike Thrift
Marketing Manager
Fiktívna dividenda podľa oddielu 1248 pri predaji akcií CFC: Príručka amerického akcionára k E&P, GILTI a PTEP
Oddiel 1248 preklasifikuje časť zisku amerického akcionára z predaja akcií CFC na dividendu, pričom jej výška je obmedzená ziskami a výnosmi (E&P) spoločnosti a znížená o PTEP zo zahrnutí GILTI a Subpart F. Táto príručka vysvetľuje, koho sa to týka, ako funguje spätný pohľad, prečo môžu korporátni predajcovia uprednostniť preklasifikáciu pre oddiel 245A a ako zostaviť obhájiteľný pracovný dokument.
Safe Harbor pre prenájom nehnuteľností podľa sekcie 199A: Ako prenajímatelia evidujú 250 hodín, vyhýbajú sa pasci Triple Net Lease a získavajú 20% odpočet QBI
Revenue Procedure 2019-38 umožňuje prenajímateľom považovať prenájom nehnuteľností za podnikanie pre účely 20 % odpočtu QBI, ak evidujú 250 hodín kvalifikovaných služieb, vedú súbežnú evidenciu, vyhýbajú sa "triple net lease" zmluvám a podajú podpísané vyhlásenie – teraz už trvalo v rámci zákona One Big Beautiful Bill Act z roku 2025.
Bezpečný prístav pre prenájom nehnuteľností podľa sekcie 199A: Príručka pre prenajímateľov s prílohou Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 umožňuje prenajímateľom uplatniť si 20 % odpočet QBI, ak podnik v oblasti prenájmu vykazuje viac ako 250 hodín služieb spojených s prenájmom ročne so súbežnou evidenciou a podpísaným vyhlásením. Nájmy typu 'triple net' a nehnuteľnosti na osobné účely sú vylúčené.
Odkupy akcií podľa sekcie 302: Predaj verzus dividendové zaobchádzanie v uzavretých C korporáciách
Praktický sprievodca odkupmi akcií podľa sekcie 302 v uzavretých C korporáciách — kedy sa na spätný odkup vzťahuje režim kapitálových ziskov oproti dividendovému režimu, ako rodinná atribúcia podľa sekcie 318 diskvalifikuje väčšinu rodinných odkupov a ako štyri testy podľa 302(b) plus vzdanie sa práv podľa 302(c)(2) zachovávajú režim predaja.
Odkúpenie akcií podľa Section 302: Ako sa uzavreté C-korporácie vyhýbajú nečakanému zdaneniu dividend
Section 302 zákona o dani z príjmov (Internal Revenue Code) rozhoduje o tom, či sa odkúpenie akcií v uzavretej C-korporácii zdaňuje ako kapitálový predaj alebo ako dividenda v plnej výške. Táto príručka vysvetľuje tri testy podľa Section 302(b), pasce priraďovania podľa Section 318, ktoré postihujú rodinné firmy, 10-ročné vzdanie sa rodinného priraďovania a bezpečný prístav čiastočnej likvidácie podľa Section 302(b)(4).
Sekcia 382: Prečo nadobúdatelia strácajú čisté prevádzkové straty cieľovej spoločnosti
Sekcia 382 obmedzuje rýchlosť, akou môže nadobúdateľ využiť čisté prevádzkové straty cieľovej spoločnosti po zmene vlastníctva — ročný limit sa rovná hodnote vlastného imania stratovej korporácie vynásobenej dlhodobou sadzbou oslobodenou od dane (približne 3,58 % začiatkom roka 2026). Tu je vysvetlenie, čo to spúšťa a aké sú legitímne riešenia.
Ustanovenie 461(h) o ekonomickom plnení a výnimka pre opakujúce sa položky: Kedy sú záväzky v akruálnom účtovníctve skutočne daňovo uznateľné
Ustanovenie 461(h) pridáva test ekonomického plnenia k testu všetkých udalostí, takže daňovníci účtujúci v akruálnej sústave si nemôžu odpočítať záväzok, kým nedôjde k skutočnej podkladovej aktivite. Výnimka pre opakujúce sa položky urýchľuje odpočty predvídateľných výdavkov, ak k ekonomickému plneniu dôjde do 8,5 mesiaca od konca roka a sú splnené štyri špecifické podmienky.
Článok 4958 Strednodobé sankcie: Ako sa správne rady neziskových organizácií vyhýbajú 25 % a 200 % spotrebným daniam pri transakciách s nadmerným prospechom
Článok 4958 ukladá 25 % a 200 % spotrebné dane na transakcie s nadmerným prospechom medzi verejnými charitatívnymi organizáciami a diskvalifikovanými osobami, s 10 % daňou pre manažérov, ktorí ich vedome schvália. Dodržanie troch procedurálnych krokov vytvára vyvrátiteľnú domnienku primeranosti, ktorá presúva dôkazné bremeno na IRS.
Test verejnej podpory podľa sekcie 509(a): Ako neziskové organizácie zostávajú verejnými charitami
Test verejnej podpory podľa sekcie 509(a) vyžaduje, aby neziskové organizácie 501(c)(3) získavali viac ako jednu tretinu podpory od verejnosti počas priebežného päťročného obdobia. Ak v ňom neuspete dvakrát, prepadnete do statusu súkromnej nadácie – čím budete čeliť 1,39 % spotrebnej dani z investičných príjmov, povinnej 5 % ročnej výplate a limitom na odpočet darov, ktoré klesnú zo 60 % na 30 % AGI.
Vklady podľa § 6603: Zastavte úročenie nedoplatkov IRS pri spornej dani bez straty práva na odvolanie
Vklad podľa § 6603 zmrazuje úroky IRS z nedoplatkov pri spornej dani, pričom zachováva vaše práva na odvolanie, daňový súd a výber prostriedkov. Táto príručka sa zaoberá písomným určením podľa Rev. Proc. 2005-18, kedy je vklad výhodnejší ako platba, mechanizmom výberu LIFO a procesnými pascami, ktoré menia plánované vklady na náhodné platby.
Vklady podľa § 6603: Zastavte úročenie zo strany IRS bez uznania daňovej kontroly
Vklad podľa § 6603 zastavuje úročenie spornej daňovej povinnosti voči IRS bez nutnosti zaplatiť daň, uznať stanovisko alebo stratiť prístup k daňovému súdu. Revenue Procedure 2005-18 špecifikuje mechanizmus – písomné určenie, ktoré uvádza druh dane, rok, sumu a základ spornosti.
Oddelenie kompetencií, keď máte len troch zamestnancov: Praktický návod na interné kontroly pre malé firmy
Pracovný plán na rozdelenie schvaľovania, správy majetku, účtovania a odsúhlasovania vo firme s tromi ľuďmi – vrátane kompenzačných kontrol, ktoré zastavia mediánovú stratu z podvodov vo výške 141 000 USD, ktorá najviac zasahuje práve malé spoločnosti.