Maloobchodné poplatky za doručenie (RDF) vyzerajú ako daň z obratu, nachádzajú sa na rovnakom priznaní ako daň z obratu a odvádzajú sa spolu s daňou z obratu — ale v Colorade a Minnesote sú právne poplatkami, nie daňami, s vlastnými hranicami, výnimkami a pravidlami pre fakturáciu. Ak dodávate zdaniteľný tovar zákazníkom v týchto štátoch, môžete dlhovať poplatok za doručenie na vrchu dane z obratu, ktorú už vyberáte.
Ako fungujú dva aktívne poplatky
Colorado — 0,29 USD za maloobchodné doručenie (sadzba na roky 2025–2026, každoročne indexovaná). Vzťahuje sa na každé maloobchodné doručenie motorovým vozidlom hmotného osobného majetku, ktorý podlieha dani z obratu v Colorade. Jedna objednávka odoslaná spolu sa považuje za jedno doručenie bez ohľadu na to, v koľkých škatuliach príde. Poplatok v skutočnosti pozostáva zo šiestich čiastkových poplatkov (znečistenie ovzdušia, mosty, bezpečnosť ciest atď.) zlúčených do jedného riadku a celková suma sa každý rok upravuje o infláciu.
Minnesota — 0,50 USD za maloobchodné doručenie pri transakcii v hodnote 100 USD alebo viac. Účinný od 1. júla 2024, vzťahuje sa na každú transakciu so zdaniteľným hmotným tovarom doručeným v Minnesote, ktorá dosahuje hranicu 100 USD. Dodávky potravín a produktov všeobecne oslobodených podľa zákonníka o dani z obratu sú vylúčené, s výnimkou oblečenia, ktoré naďalej podlieha poplatku, keď je hranica dosiahnutá. Na rozdiel od Colorada, poplatok v Minnesote nie je v zákone obmedzený na doručenia motorovým vozidlom.
Oba poplatky sú uložené kupujúcemu, ale vyberá a odvádza ich predajca alebo trhový sprostredkovateľ, ktorý vyberá daň z obratu. Poplatky sú splatné s rovnakou frekvenciou podávania priznaní ako priznanie predajcu k dani z obratu.
Kto ich musí vyberať — a kedy ste oslobodení
Hranice pre RDF sú oddelené od hraníc daňovej väzby (nexus) pre daň z obratu a líšia sa podľa štátu:
| Štát | Výnimka pre malých predajcov |
|---|---|
| Colorado | Predajcovia s maloobchodným predajom v Colorade < 500 000 USD v predchádzajúcom roku; trhoví sprostredkovatelia s predajom < 100 000 USD |
| Minnesota | Predajcovia s maloobchodným predajom v Minnesote < 1 000 000 USD v predchádzajúcom roku; trhoví sprostredkovatelia s predajom < 100 000 USD |
Ak ste pod hranicou pre RDF, nie ste povinní vyberať poplatok, aj keď máte daňovú väzbu pre daň z obratu a vyberáte daň z obratu. Ak ju prekročíte, vyberáte poplatok pri každom kvalifikovanom doručení, dokonca aj pri transakciách s nízkou hodnotou v Colorade.
Trhoví sprostredkovatelia — Amazon, Walmart Marketplace a podobní — vyberajú poplatok za sprostredkované predaje a mnohí predajcovia predpokladajú, že sú pokrytí. Overte si, či váš sprostredkovateľ vyberá RDF, nielen daň z obratu; zákony o trhoch a zákony o RDF boli prijaté oddelene a definície sprostredkovateľa sa nie vždy zhodujú.
Nástrahy pri fakturácii, účtovníctve a dodržiavaní predpisov
Uvedené samostatne. Colorado vyžaduje, aby bol maloobchodný poplatok za doručenie uvedený oddelene od dane z obratu na každej faktúre, účtenke alebo v celkovej sume pri pokladni a nemôže byť kombinovaný na rovnakom riadku ako daň z obratu. Minnesota má podobné očakávania týkajúce sa zverejnenia. Ich kombinovanie vytvára zistenie pri audite, aj keď je vybraná celková suma správna.
Nie je to daň z obratu na účely dane z príjmu. RDF nie je daň z obratu a nie je štátnou daňou odpočítateľnou rovnakým spôsobom. Vo svojich účtovných knihách ho vedzte oddelene: pripíšte Liabilities:RetailDeliveryFee:CO a Liabilities:RetailDeliveryFee:MN pri výbere, odpíšte pri odvode. Nezapočítavajte ho proti Liabilities:SalesTax.
Mechanika priznania. Predajcovia v Colorade vykazujú poplatok na štátnom priznaní k dani z obratu (DR 0100) na vyhradenom riadku pre RDF; Minnesota tiež vykazuje poplatok na priznaní k dani z obratu. Obdobie s nulovým poplatkom môže stále vyžadovať riadok s poplatkom s nulovou hodnotou, v závislosti od vášho podávania.
Sledovanie hraníc. Pretože hranice pre RDF a hranice pre daň z obratu sa merajú odlišne a každoročne sa aktualizujú, predajca môže prekročiť jednu bez prekročenia druhej. Sledujte maloobchodný predaj v Colorade a Minnesote oddelene od celkového predaja a v kalendári si poznačte dátum merania za predchádzajúci rok.
Čo prichádza ďalej
Bloomberg Tax aj Tax Foundation poukazujú na rastúci záujem štátov o RDF ako náhradu za erodujúce príjmy z dane z palív, keďže palivová účinnosť rastie a adopcia elektromobilov sa zvyšuje. Colorado a Minnesota sú jediné štáty s celoštátnymi RDF v účinnosti, ale legislatíva bola predložená v niekoľkých ďalších štátoch a ďalšie študujú tento model. Vzor — malá suma za doručenie, väzba na motorové vozidlá, výnimka pre malých predajcov — sa pravdepodobne zopakuje.
Zjednodušte si svoje finančné riadenie
Poplatky za doručenie znásobujú prácu, ktorú už robíte pre daň z obratu: ďalší záväzok na sledovanie, ďalší riadok na faktúre, ďalšie odsúhlasenie. Beancount.io vedie maloobchodné poplatky za doručenie ako samostatné záväzky podľa štátov, odsúhlasuje ich s platbami od spracovateľov a spája každý odvod s priznaním, ktoré pokrýva — obyčajný text, správa verzií, auditovateľné. Začnite zadarmo a urobte z ďalšieho nového poplatku riadok v konfigurácii, nie hasenie požiaru.