23. októbra 2025 vydala IRS IR-2025-107 a Fact Sheet 2025-08 s odpoveďami na časté otázky týkajúce sa prahovej hodnoty tlačiva 1099-K podľa zákona One, Big, Beautiful Bill (OBBB). Zákon OBBB retroaktívne obnovil prahovú hodnotu vykazovania platnú pred zákonom American Rescue Plan Act z roku 2021 (ARPA): organizácie zúčtovania platieb tretích strán (TPSO) — platobné aplikácie, trhoviská a siete platobných kariet — nie sú povinné podať tlačivo 1099-K, pokiaľ hrubé vykazovateľné platobné transakcie príjemcovi nepresiahnu 20 000 USD a počet transakcií nepresiahne 200 v kalendárnom roku.
Čo sa zmenilo
- Pravidlo 600 USD podľa ARPA je zrušené. ARPA znížila prahovú hodnotu pre TPSO na 600 USD v úhrne, bez počtu transakcií, počnúc rokom 2022 — ale IRS odložila vymáhanie prechodnými úľavami (fázované prahové hodnoty pre roky 2023–2024). Zákon OBBB retroaktívne obnovuje prahovú hodnotu pred ARPA: 20 000 USD + 200 transakcií.
- Platobné karty sa nemenia. Transakcie platobnými kartami (kreditnými/debetnými) boli vždy vykazovateľné bez minimálnej prahovej hodnoty; OBBB to nemení.
- Upravená náhradná zrážka. 8. decembra 2026 navrhlo Ministerstvo financií a IRS nariadenia odrážajúce zmeny podľa OBBB v prahových hodnotách náhradnej zrážky pre platby tretím stranám — ide o zosúladenie s režimom 20 000 USD.
Čo sa nemení
Základná daňová povinnosť z príjmov nezávisí od toho, či dostanete tlačivo 1099-K. Predávajúci, ktorý získa 8 000 USD z predaja na trhovisku bez tlačiva 1099-K, má stále 8 000 USD zdaniteľného podnikateľského príjmu, ak zisk prevyšuje výdavky. Prahová hodnota sa vzťahuje na informačné vykazovanie zo strany TPSO, nie na to, či je príjem zdaniteľný.
Vedenie záznamov zostáva vašou zodpovednosťou: hrubé príjmy, vrátenia, doprava a poplatky, ktoré sa premietajú do hrubej sumy tlačiva 1099-K, musia byť zosúladené s bankovými vkladmi. Predávajúci, ktorý má čisté bankové vklady 19 000 USD, ale hrubé transakcie 21 000 USD, sa môže blížiť k prahovej hodnote, ale musí vykázať čistý zisk bez ohľadu na to.
Čo by mali urobiť predávajúci a platformy
- Predávajúci: Nepoužívajte absenciu tlačiva 1099-K ako dôkaz nezdaniteľného príjmu. Sledujte hrubé tržby podľa platformy a zosúlaďte ich s tlačivami 1099-K, keď sú vydané.
- Platformy (TPSO): Aktualizujte logiku vykazovania na test 20 000 USD + 200 transakcií pre rok 2025 a nasledujúce kalendárne roky a uchovajte dokumentáciu k predchádzajúcim prechodným podaniam.
- Účtovníctvo: Účtujte hrubé sumy platformy, poplatky, vrátenia a čisté výplaty samostatne (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). Hrubá suma tlačiva 1099-K by mala zodpovedať hrubému zaúčtovaniu, nie čistej hotovosti.
Zjednodušte si finančné riadenie
Strach z 600 USD spôsobil roky zmätku; návrat na 20 000 USD obnovuje normu spred ARPA, ale neodstraňuje potrebu sledovať každý dolár. Beancount.io vedie hrubé sumy, poplatky a čisté sumy podľa platformy v textovom formáte pod správou verzií — takže tlačivo 1099-K, ktoré dostanete (alebo nedostanete), sa viaže na účtovnú knihu, nie na dohady. Začnite zadarmo a premeňte prahové hodnoty vykazovania na zosúladenie, nie na daňovú stratégiu.