Uskutočnili ste predaj v hodnote 28 000 USD, dedičstvo očakáva 19 600 USD a ak nerozumiete komisnému predaju, vaša účtovná kniha ukazuje príjem 28 000 USD. Tých ďalších 8 400 USD nie je váš zisk – je to daňový záväzok z predaja, platba dedičstvu a otázka vykazovania na tlačive 1099, ktorá vám prinesie oznámenie z daňového úradu, ak to pokazíte.
Komisný predaj nie je váš predaj
Aukčný dom predáva ako sprostredkovateľ v mene dedičstva. Hrubý výťažok patrí dedičstvu; vašou odmenou je provízia a poplatky definované v zmluve – často 30 – 40 % z hrubého príjmu, plus mzdové náklady, reklama a poplatky za karty.
Hrubý príjem nikdy neúčtujte ako výnos. Deň predaja vyzerá takto:
Má dať: Peniaze 28 000 USD
Dal: Záväzok z komisie – dedičstvo 28 000 USD – hrubá suma držaná pre dedičstvo
Nie Dal: Výnosy. Zásoby dedičstva nikdy neboli vašimi zásobami a výťažok dedičstva nie je vaším príjmom.
Vyúčtovanie predaja je okamih vzniku výnosu
Po predaji vypracujete správu o predaji, ktorá zosúladí hrubú sumu, poplatky a čistú sumu splatnú dedičstvu.
Pri hrubom predaji 28 000 USD s 30 % províziou a 1 200 USD za zmluvné poplatky:
- Hrubý predaj: 28 000 USD (záväzok)
- Provízia: 8 400 USD (váš príjem, vykázaný až po schválení správy)
- Zmluvné poplatky: 1 200 USD (váš príjem/poplatky)
- Vybratá daň z obratu: 1 900 USD (záväzok voči štátu)
- Poplatky za karty: 600 USD (preukázateľné náklady alebo poplatok podľa zmluvy)
- Čistá suma splatná dedičstvu: 28 000 – 8 400 – 1 200 – 1 900 – 600 = 15 900 USD
Zaúčtujte:
Má dať: Záväzok z komisie 28 000 USD
Dal: Výnosy – provízia 8 400 USD
Dal: Výnosy – servisné poplatky 1 200 USD
Dal: Splatná daň z obratu 1 900 USD
Dal: Záväzok z komisie (splatné poplatky za karty) 600 USD – alebo Dal: Peniaze, ak ste už zaplatili
Potom Má dať: Záväzok z komisie 15 900 USD / Dal: Peniaze 15 900 USD, keď dedičstvu zaplatíte.
Vykazovanie na tlačive 1099: Nevykazujte peniaze dedičstva ako svoje
Rovnaká hrubá suma, ktorá spôsobuje párovaciu nezhodu na úrade IRS, určuje, čo sa uvádza na tlačive 1099.
- Vy ste subjektom zúčtovania platieb za predaj kartou: Spracovateľ môže hlásiť hrubé platby kartou na tlačive 1099-K na vás ako na obchodníka. Táto hrubá suma sa zhoduje s vašimi peňažnými prostriedkami, ale nie s vašimi výnosmi. Uschovajte si zosúladenie hrubej a čistej sumy, aby sa na CP2000, ktorý priradí 28 000 USD k daňovému priznaniu s príjmom 9 600 USD, odpovedalo dôkazom o záväzku.
- Dedičstvu môžete byť povinní poslať tlačivo 1099-MISC alebo 1099-NEC: Ak ste dedičstvu zaplatili 15 900 USD alebo viac a ide o fyzickú osobu alebo inú ako kapitálovú spoločnosť, platba za tovar dedičstva sa často vykazuje ako hrubý výnos (v starom znení sa uvádzala v poli 2 formulára 1099-MISC, dnes sa to posudzuje prísnejšie). Hranica a pole závisia od roka a typu subjektu. Nezasielajte tlačivo 1099 kapitálovej spoločnosti za tovar, ak to nie je potrebné, ale nezabudnite vykázať aj nefiremných komitentov, kde sa to vyžaduje.
Získavajte od každého dedičstva tlačivo W-9 a overujte typ subjektu hneď na začiatku, nie až v čase podávania tlačív 1099.
Majte svoje financie usporiadané od začiatku
Komisný predaj je najčistejším príkladom toho, že hotovosť ešte nie je príjem. Účtovná kniha, ktorá vedie hrubú čiastku ako záväzok až do vyhotovenia vyúčtovania predaja, je jediná kniha, ktorá je v súlade so zmluvou aj s daňovým vykazovaním.
Beancount.io vedie každý predaj aukčného domu ako záväzkový účet s vyrovnaním provízií a poplatkov – všetko vo verzii a v súlade s tlačivom 1099-K a vyúčtovaním predaja vo formáte PDF. Začnite zadarmo a zabezpečte, aby boli peniaze dedičstva viditeľné ako peniaze dedičstva, nie vaše.