Ak ste niekedy podali opravené daňové priznanie pre podnikanie a premýšľali, prečo akoby zmizlo v čiernej diere, Národná advokátka daňových poplatníkov práve potvrdila, že ste si to nepredstavovali. Vo svojej Výročnej správe pre Kongres za rok 2025, doručenej v januári 2026, advokátka odhalila, že IRS v priemere trvalo viac ako 13 mesiacov spracovať 1,6 milióna opravených podnikateľských priznaní podaných vo fiškálnom roku 2025. Pre porovnanie, individuálne opravené priznania – hoci stále pomalé – trvali v priemere niečo vyše 5 mesiacov.
To nie je len malá administratívna prekážka. Pre malý podnik, ktorý čaká na opravené vrátenie dane, môže 13 mesiacov znamenať rozdiel medzi plynulým pokrytím miezd a zháňaním preklenovacieho úveru. A podľa rovnakej správy dôvody tohto oneskorenia siahajú ďaleko za dočasný backlog – poukazujú na štrukturálnu zmenu v tom, ako je IRS personálne obsadený a riadený.
Prečo sa časy spracovania explodovali: Historický kolaps pracovnej sily
Výročná správa pre Kongres vykresľuje pochmúrny obraz agentúry uprostred bezprecedentného zmenšovania. IRS začal rok 2025 s približne 102 000 zamestnancami a skončil ho s približne 74 000 – čo je 27 % zníženie za jediný kalendárny rok, jedno z najväčších znížení pracovnej sily v modernej histórii agentúry.
Škrtanie nebolo rovnomerne rozložené. Divízia, ktorá spravuje väčšinu podnikateľských daňových účtov – Malé podniky/Samostatne zárobkovo činné osoby (SB/SE) – bola zasiahnutá najtvrdšie zo všetkých:
- Január 2025: 24 122 zamestnancov
- December 2025: 15 012 zamestnancov
- Čisté zníženie: 37,77 %, teda približne 2 z každých 5 zamestnancov SB/SE
Ostatné funkcie zaznamenali výrazné, hoci menšie zníženia: Služby daňovým poplatníkom klesli približne o 21 % (z 42 122 na 33 264 zamestnancov) a Informačné technológie klesli o viac ako 31 %. Program IRS Direct File, ktorý umožňoval niektorým daňovým poplatníkom podávať priznanie bezplatne priamo agentúre, sa zmenšil o ohromujúcich 88,46 % – čo v podstate znamenalo ukončenie programu.
Zjednodušene povedané: časť IRS, ktorá kontroluje, opravuje a vydáva vrátenia daní z podnikateľských priznaní, stratila viac ako tretinu svojich ľudí za necelý rok, zatiaľ čo objem opravených priznaní, ktoré potrebujú kontrolu, sa vôbec nezmenšil. Matematika čakacích dôb sa vysvetľuje sama.
Nie sú to len opravené priznania – celý systém je pod tlakom
Kolaps personálneho obsadenia sa prejavil takmer vo všetkých službách zameraných na daňových poplatníkov, ktoré IRS prevádzkuje:
- Telefonická služba: IRS v roku 2025 prijal vyše 100 miliónov hovorov a 35 miliónov z nich presmeroval na automatizáciu s hlasovým robotom. Spokojnosť daňových poplatníkov s týmito robotmi bola však zmiešaná – len asi 50 % volajúcich považovalo robota pre stav vrátenia dane za užitočného a len 40 % povedalo to isté o robotovi pre opravené priznanie.
- Zástupcovia zákazníckej služby (CSR) boli napätí aj napriek poklesu personálu – správa zaznamenala výkyvy nečinnosti až o 34 % počas podávacej sezóny u CSR, ktorí zostali, čo je znak nerovnomerného personálneho obsadenia a rozvrhovania, nie nadbytku pomoci.
- Prípady krádeže identity – už jedna z najpomalších kategórií IRS – teraz trvá v priemere viac ako 21 mesiacov vyriešiť.
- 3,6 milióna daňových poplatníkov dostalo v roku 2025 svoje vrátenia daní neskôr, ako sú vlastné štandardné lehoty IRS.
Správa advokátky je priama v tom, čo príde: rok 2026 bude ťažší, nie ľahší, pretože znižovanie počtu zamestnancov sa stretáva s retrospektívnymi zmenami daňových zákonov vyplývajúcich zo zákona One Big Beautiful Bill Act, ktoré vyžadujú, aby zamestnanci IRS preprogramovali systémy a prehodnotili pravidlá pre už podané priznania. Menej ľudí, vykonávajúcich komplexnejšiu prácu, v stlačenom časovom rámci – to je scenár na nasledujúci rok.
Čo správa odporúča (a prečo Kongres možno nebude konať rýchlo)
Každý rok obsahuje správa advokátky "Fialovú knihu" legislatívnych odporúčaní – tento rok ich je 71. Niekoľko vyniká pre malé podniky:
- Požadovať, aby IRS spracoval žiadosti o vrátenie dane do jedného roka. To by priamo zacielilo na presné oneskorenie, ktoré malé podniky práve teraz zažívajú – ale vyžaduje si to novú legislatívu, nielen internú zmenu politiky, takže úľava nie je zaručená v žiadnom konkrétnom časovom rámci.
- Rozšíriť právomoc Daňového súdu USA prejednávať širší okruh sporov o vrátenie dane, čím by sa daňovým poplatníkom poskytlo ďalšie fórum, keď administratívne kanály viaznu.
- Stanoviť minimálne štandardy pre nekvalifikovaných prípravcov daňových priznaní, s cieľom znížiť počet chýb, ktoré spúšťajú opravené priznania a korešpondenciu IRS.
Toto sú odporúčania pre Kongres, nie nové pravidlá platné dnes. Realisticky povedané, malé podniky sa musia plánovať podľa dnešných časov spracovania, nie podľa budúcej opravy, ktorá sa môže, ale nemusí stať zákonom.
Ako chrániť svoje podnikanie, kým je IRS personálne poddimenzovaný
Nemôžete urýchliť IRS, ale môžete kontrolovať, ako veľmi je vaše podnikanie vystavené jeho oneskoreniam. Niekoľko praktických krokov:
1. Podajte ho správne na prvýkrát. Každý účtovník vám to povie, ale teraz to platí viac než kedykoľvek predtým: opravené priznanie existuje práve na opravu chyby a chyby sú presne to, čo práve teraz končí v 13-mesačnom rade. Starostlivé, presné pôvodné podania – s čistými, dobre organizovanými knihami za nimi – sú najlepším spôsobom, ako sa vôbec vyhnúť potrebe opravy.
2. Nespoliehajte sa na vrátenie dane z opraveného priznania pre krátkodobý cash flow. Ak podávate opravné priznanie, aby ste si nárokovali peniaze späť, naplánujte rozpočet tak, ako keby toto vrátenie neprišlo viac ako rok. Považujte to za bonus, ak príde skôr, nie za položku v krátkodobom cash flow pláne.
3. Podávajte elektronicky všade, kde to formulár umožňuje. Elektronicky podané priznania sa stále spracúvajú rýchlejšie ako papierové a znižujú šancu na chyby pri prepise na strane IRS, ktoré by spôsobili ďalšie oneskorenie.
4. Okamžite reagujte na akúkoľvek korešpondenciu z IRS. Vzhľadom na personálne poddimenzovanie SB/SE môže žiadosť o dodatočnú dokumentáciu pridať týždne k už aj tak dlhej lehote. Majte svoje záznamy usporiadané a pripravené, aby ste mohli reagovať v tom istom týždni, keď príde oznámenie, nie v tom istom mesiaci.
5. Ak po oprave dlhujete viac na dani, zaplaťte ju promptne bez ohľadu na rýchlosť spracovania. Úroky a sankcie z nezaplatenej dane naďalej pribúdajú podľa kalendára IRS, nie podľa tempa jeho kontroly – rýchle podanie a zaplatenie toho, čo je splatné, obmedzí vašu expozíciu, aj keď váš prípad sedí v rade.
6. Eskalujte zaseknuté prípady prostredníctvom Služby advokáta daňových poplatníkov, ak oneskorenie spôsobuje skutočnú finančnú ťažkosť – to je presne ten kanál, na ktorý úrad existuje, keď normálne spracovanie zlyhá.
Udržujte svoje knihy čisté od začiatku
Najjasnejšie ponaučenie z tohtoročnej správy je, že kapacita kontroly IRS sa zmenšuje presne v čase, keď sa daňový kód stáva komplikovanejším – čo znamená, že podniky, ktoré najmenej pravdepodobne budú potrebovať opravené priznanie, sú tie najlepšie chránené pred týmito oneskoreniami. Začína to presným, dobre zdokumentovaným účtovníctvom počas celého roka, nie zbesilým zháňaním záznamov po tom, čo sa objaví chyba.
Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi – každá transakcia je zaznamenaná v čitateľnom formáte podliehajúcom správe verzií, takže sa nič nestratí ani nesprávne nekategorizuje skôr, ako sa to vôbec dostane do daňového priznania. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.