Nezisková organizácia, ktorá desaťročia vyberala šeky od súkromných darcov, práve povedala federálnemu súdu, že už neverí, že IRS dokáže udržať tajomstvo – a má na to dôkaz.
- júla 2026 podala Young America's Foundation (YAF), organizácia 501(c)(3) vedená bývalým wisconsinským guvernérom Scottom Walkerom, žalobu proti IRS, Ministerstvu financií, komisárovi IRS Frankovi Bisignanovi a ministrovi financií Scottovi Bessentovi. Táto žaloba nepožaduje ani cent na náhrade škody. Žiada o niečo užšie a v určitom ohľade dôslednejšie: o príkaz zakazujúci IRS kedykoľvek znova zhromažďovať dôverný zoznam darcov YAF.
Ak vaša organizácia podáva Formulár 990 s priloženým Schedule B, tento prípad stojí za päť minút vašej pozornosti – pretože právna teória, na ktorej je založený, by sa jedného dňa mohla týkať aj vás.
Únik, ktorý to všetko začal
Žaloba sa viaže k Charlesovi Littlejohnovi, bývalému dodávateľovi IRS, ktorý si v súčasnosti odpykáva trest odňatia slobody za únik dôverných údajov z daňových priznaní. Littlejohnov únik sa preslávil odhalením daňových priznaní vplyvných miliardárov spravodajským organizáciám, ale následky sa neobmedzili len na individuálnych daňových poplatníkov. YAF tvrdí, že jej vlastné dôverné podania boli kompromitované pri tomto úniku a dozvedela sa o ňom až v roku 2024 – roky po tom, čo k expozícii došlo.
Táto časová os je dôležitá. Organizácia môže dodržiavať každé pravidlo podávania do bodky a napriek tomu nemať žiadnu kontrolu nad tým, čo sa stane s jej údajmi, akonáhle sú vo federálnej databáze. Argument YAF je v podstate: ak nemôžete zaručiť, že tieto informácie zostanú dôverné, prestaňte od nás vyžadovať, aby sme vám ich v prvom rade odovzdávali.
Čo Schedule B skutočne vyžaduje
Schedule B – oficiálne „Rozpis prispievateľov" – je príloha k Formuláru 990, 990-EZ alebo 990-PF, v ktorej organizácia uvádza mená, adresy a sumy príspevkov svojich hlavných darcov. Hranica pre podanie je vyššia z čiastok 5 000 USD alebo, pre určité verejné charity, 2 % z celkových príspevkov uvedených v priznaní.
Tu je detail, vďaka ktorému argument YAF získava na váhe: IRS neuplatňuje toto pravidlo rovnomerne v rámci sektora neziskových organizácií. V roku 2020, na základe konečných nariadení Ministerstva financií, agentúra úplne oslobodila 501(c)(4) organizácie sociálneho zabezpečenia a väčšinu ostatných oslobodených kategórií od povinnosti zverejňovať mená a adresy darcov – stále uvádzajú sumy príspevkov, len nie to, kto peniaze dal. Verejné charity podľa § 501(c)(3) a politické organizácie podľa § 527 však zostávajú zodpovedné za úplnú identifikáciu darcov.
Žaloba YAF poukazuje na správy z apríla 2026, že Ministerstvo financií a IRS zvažovali rozšírenie požiadaviek na informácie o darcoch vo Formulári 990, a nie ich obmedzenie – čo by bol pohyb opačným smerom, než naznačoval trend začatý pravidlom z roku 2020.
Právna teória: Prísne preskúmanie
YAF nevymýšľa nový ústavný argument. Opiera sa o precedens Najvyššieho súdu z roku 2021, ktorý už pretvoril presne túto oblasť práva: Americans for Prosperity Foundation vs. Bonta.
V tomto prípade Kalifornia vyžadovala, aby charitatívne organizácie predkladali neskrátené zoznamy darcov úradu generálneho prokurátora štátu spolu so svojimi federálnymi podaniami. V rozhodnutí 6:3 Najvyšší súd túto požiadavku zrušil s tým, že akákoľvek požiadavka vlády na hromadné zverejnenie darcov musí prejsť „prísnym preskúmaním" – to znamená, že požiadavka na zverejnenie musí byť úzko prispôsobená dostatočne dôležitému vládnemu záujmu, nielen administratívne pohodlná. Súd zistil, že kalifornské plošné pravidlo tento test nesplnilo, a rozhodnutie v konečnom dôsledku zrušilo podobné mandáty na zverejňovanie aj v New Yorku a New Jersey.
Riaditeľ litigácie YAF z National Taxpayers Union Foundation, ktorá prípad vedie, sformuloval argument priamočiaro: „Hovoríme, že zhromažďovanie týchto informácií IRS pre každú jednu neziskovú organizáciu nemôže spĺňať túto úroveň preskúmania."
Základným tvrdením je, že ak štát nemôže vynútiť plošné zverejňovanie darcov bez úzkeho prispôsobenia, nemôže to robiť ani federálna vláda – a skutočnosť, že IRS už v roku 2020 vytvorila výnimku pre 501(c)(4), podkopáva akýkoľvek argument, že univerzálne zverejňovanie je nevyhnutné pre kontrolu. Ak mená darcov nie sú striktne nevyhnutné na policajný dohľad nad jednou celou kategóriou oslobodených organizácií, argumentuje žaloba, nie sú striktne nevyhnutné ani pre inú.
Prečo tento prípad presahuje jednu neziskovú organizáciu
Bez ohľadu na výsledok, stojí za to sledovať tri veci, ak riadite alebo radíte 501(c)(3):
- Požadovaný opravný prostriedok je súdny zákaz, nie peňažná náhrada. YAF sa nesnaží získať odškodné za únik – snaží sa zmeniť základnú požiadavku na podávanie do budúcnosti. Víťazstvo by nepomohlo len YAF; mohlo by pretvoriť to, čo musí každá 501(c)(3) zverejňovať v budúcich podaniach Schedule B.
- Vlastná nekonzistentnosť IRS sa stáva právnou zbraňou. Výnimka pre 501(c)(4) z roku 2020, pôvodne rámcovaná ako cielené politické rozhodnutie, sa teraz používa ako dôkaz, že širšie pravidlo pre 501(c)(3) nikdy nebolo také nevyhnutné, ako sa tvrdilo.
- Vystavenie údajov pri úniku sa stáva argumentom Prvého dodatku, nielen zlyhaním kybernetickej bezpečnosti. Historicky by sa únik ako Littlejohnov riešil ako žaloba o súkromí alebo nedbanlivosti proti vláde. YAF ho namiesto toho používa ako skutkový základ pre ústavnú výzvu voči základnej požiadavke na zhromažďovanie – argumentujúc, že ak vláda nedokáže údaje chrániť, nemalo by jej byť dovolené ich vyžadovať.
Ak súd súhlasí, že hromadné zhromažďovanie Schedule B pre 501(c)(3) nespĺňa prísne preskúmanie, následné vlny by sa dotkli kalendára dodržiavania predpisov každej verejnej charity, ktorá v súčasnosti pripája rozpis darcov k svojmu výročnému priznaniu – vrátane rastúceho počtu neziskových organizácií, ktoré už považujú Schedule B za rutinnú formalitu s nízkou úrovňou kontroly, a nie za niečo, čo stojí za druhý pohľad.
Čo by mali účtovníci neziskových organizácií urobiť medzitým
Nič na vašej súčasnej povinnosti podávania sa zatiaľ nezmenilo – Schedule B je stále vyžadovaný pre 501(c)(3) podľa existujúcich nariadení a tento prípad je v počiatočnom štádiu. Je to však dobrá príležitosť na sprísnenie toho, ako vaša organizácia interne nakladá s údajmi o darcoch, bez ohľadu na to, ako sa súdny spor skončí:
- Vedte čistú, auditovateľnú hlavnú knihu darcov, ktorá oddeľuje verejné potvrdenia o daroch od dôverných podrobností o prispievateľoch, ktoré idú do Schedule B, aby ste nikdy nehádali, čo je zverejniteľné a čo nie.
- Pred každým podaním 990 zosúlaďte svoje záznamy o darcoch z fundraisingu/CRM so svojimi účtovnými záznamami – nezrovnalosti medzi tým, čo ukazuje váš fundraisingový softvér, a tým, čo ukazujú vaše knihy, sú jedným z najčastejších zdrojov chýb v Schedule B.
- Každý rok zdokumentujte základ svojho výpočtu prahovej hodnoty 5 000 USD (alebo 2 %) , pretože toto číslo závisí od celkových príspevkov uvedených inde v priznaní a môže sa meniť, ako vaša organizácia rastie.
Či už súdy nakoniec stanú na strane YAF alebo nie, toto je užitočná pripomienka, že záznamy o darcoch a príspevkoch si zaslúžia rovnakú prísnosť ako ktorýkoľvek iný finančný výkaz – presné, dobre zdokumentované a zosúladené dávno pred termínom podania alebo, v tomto prípade, pred federálnou sťažnosťou, ktorá ich vystaví kontrole.
Udržujte svoje finančné záznamy pripravené na audit
Nezisková alebo zisková, základná lekcia je rovnaká: finančné záznamy, ktoré sú transparentné a ľahko zosúladiteľné, vám ušetria starosti, keď sa podanie, audit alebo žaloba dostanú pod drobnohľad. Beancount.io ponúka účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám poskytuje úplnú, verziovanú viditeľnosť každej transakcie – žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo organizácie prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte pre záznamy, za ktorými môžu naozaj stáť.