#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Вычет на медицинское страхование самозанятых согласно Разделу 162(l): Руководство на 2026 год для индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров S-корпораций
Раздел 162(l) позволяет самозанятым налогоплательщикам вычитать 100% страховых взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое обслуживание, Medicare и долгосрочный уход «выше черты» в строке 17 Приложения 1 через форму 7206. В этом руководстве рассматриваются ограничения по заработанному доходу, ловушка субсидируемого работодателя, этап включения в форму W-2 для S-корпораций и итерация налогового кредита ACA на страховые взносы для налогового года 2026.
Раздел 162(m) и лимит в 1 миллион долларов: почему ваш список подотчетных сотрудников значительно расширится в 2026 году
Раздел 162(m) ограничивает федеральный налоговый вычет публичной компании на выплаты руководителям до 1 миллиона долларов на человека. Начиная с 2026 года, OBBBA суммирует вознаграждения по всей контролируемой группе согласно IRC § 414, включая партнерства и LLC, а расширение ARPA добавит пять самых высокооплачиваемых сотрудников в список подотчетных лиц в 2027 году.
Амортизация нематериальных активов по разделу 197: как покупатели списывают гудвил, клиентские базы и соглашения о неконкуренции в течение 15 лет
Раздел 197 позволяет покупателям при приобретении активов в США равномерно амортизировать гудвил, списки клиентов, соглашения о неконкуренции и другие нематериальные активы в течение 180 месяцев. В этом руководстве рассматриваются восемь категорий активов, распределение по классам I–VII в форме 8594, правило объединения и ловушки anti-churning, которые могут лишить налогового вычета.
Штрафы для составителей налоговых деклараций по разделу 6694: как необоснованные позиции, умышленное поведение и нарушения правил должной осмотрительности по разделу 6695 обходятся CPA и EA в реальные деньги
Раздел 6694 устанавливает штрафы для составителей в размере 1000 долларов или 50% от суммы гонорара за необоснованные позиции, увеличиваясь до 5000 долларов или 75% при умышленных или неосторожных действиях. Раздел 6695(g) добавляет около 650 долларов за каждое нарушение правил должной осмотрительности при оформлении EITC, CTC, AOTC или статуса главы домохозяйства. Узнайте, как CPA и EA документируют, раскрывают информацию и защищаются от этих санкций.
Статус трейдера как налогоплательщика и выбор mark-to-market согласно разделу 475(f): как активные трейдеры избегают правила wash sale и ограничения на вычет убытков в размере 3000 долларов США
Активные трейдеры могут преобразовать убытки от прироста капитала в обычные вычеты и устранить правило wash sale, подав заявление о выборе mark-to-market согласно разделу 475(f) — но заявление должно быть приложено к декларации, поданной до 15 апреля предыдущего года. Практическое руководство по получению статуса трейдера как налогоплательщика, трем основным преимуществам выбора, механике формы 3115 и ошибкам, которые делают его недействительным.
Счета Трампа 2026: федеральный стартовый взнос $1 000 и годовой лимит $5 000 — подробный разбор
Счета Трампа — это новый инструмент детских накоплений с отложенным налогообложением, созданный в рамках закона One Big Beautiful Bill Act. Дети, рожденные в 2025–2028 гг., получают разовый федеральный взнос $1 000, семьи могут вносить до $5 000 в год, а работодатели — до $2 500 на сотрудника без налогов — но для депозита требуется подача формы 4547.
Перевод средств из плана 529 в Roth IRA согласно закону SECURE 2.0: как превратить 35 000 долларов неиспользованных сбережений на образование в не облагаемый налогами пенсионный капитал
Практическое руководство по переводу средств из плана 529 в Roth IRA согласно закону SECURE 2.0 — пять строгих правил, пожизненный лимит в 35 000 долларов, налоговые ловушки в штатах Калифорния, Индиана и Массачусетс, а также пять стратегических схем конвертации неиспользованных сбережений на колледж в не облагаемые налогами пенсионные накопления.
Перевод из 529 в Roth IRA согласно SECURE 2.0: превращение неиспользованных накоплений на колледж в необлагаемый налогом пенсионный капитал
SECURE 2.0 позволяет семьям переводить до $35 000 неиспользованных средств из плана 529 в Roth IRA бенефициара без уплаты налогов. Узнайте шесть правил успешного перевода, две ошибки, делающие его налогооблагаемым, ловушки на уровне штатов и четыре стратегии эффективного использования этого правила.
Исследования по сегментации затрат: переклассификация компонентов зданий в классы с 5, 7 и 15-летним сроком службы для ускоренной налоговой экономии
Исследование по сегментации затрат использует инженерный анализ для перевода 20–45% базы здания из 27,5- или 39-летних классов линейной амортизации в 5-, 7- и 15-летние классы MACRS. В сочетании со 100% бонусной амортизацией, окончательно восстановленной законом One Big Beautiful Bill Act для объектов, введенных в эксплуатацию после 19 января 2025 года, инвесторы в недвижимость могут превратить стандартный вычет первого года в размере 91 000 долларов США в примерно 766 000 долларов США — при условии соблюдения ограничений на убытки от пассивной деятельности по IRC §469 через статус профессионала в сфере недвижимости, правило краткосрочной аренды или взаимозачет пассивного дохода.
Что такое фискальное спонсорство: как вести благотворительный проект с налоговыми льготами без регистрации организации 501(c)(3)
Практическое руководство по фискальному спонсорству — различия между Моделью А (комиссия 9–15%) и Моделью С (4–10%), юридические аспекты движения пожертвований, содержание соглашения и условия перехода проекта к собственной организации 501(c)(3).
Хобби или бизнес? Тест из девяти факторов согласно разделу 183 IRS на 2026 год
Как тест из девяти факторов согласно разделу 183 IRS определяет, подлежат ли вычету убытки от вашей побочной деятельности в 2026 году, что на самом деле означает «безопасная гавань» трех лет из пяти и что дело «Янг против Комиссара» 2025 года говорит о документах, которые помогают выиграть в налоговом суде.
Продажи в рассрочку и форма 6252: распределение прироста капитала на будущие годы
Как раздел 453 IRC и форма 6252 позволяют продавцам распределять прирост капитала от продажи недвижимости или бизнеса с финансированием от продавца на годы поступления платежей — включая формулу процента валовой прибыли, ловушку восстановления амортизации, процентный сбор по разделу 453A при остатках свыше 5 миллионов долларов и случаи отказа от использования этого метода.