Перейти к основному содержимому

#tax

Налоги

Напоговые стратегии, планирование и соответствие требованиям для физических лиц и бизнеса

Постов: 786Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Форма 8865, отчетность по иностранным партнерствам: четыре категории заявителей, штраф в размере $10 000 и способы, которыми лица США избегают внимания IRS

Форма 8865 — это информационная налоговая декларация США для долей в иностранных партнерствах со штрафами в размере $10 000 за каждое партнерство в год в случае неподачи. В этом руководстве рассматриваются четыре категории заявителей в соответствии с разделами 6038, 6038B и 6046A, правила конструктивного владения, приводящие к неожиданным штрафам, и приложения, которые должна включать каждая категория.

mike

taxinternational-taxpartnerships

Форма 8889 в 2026 году: отчетность по HSA без штрафов в размере 6%, 10% или 20%

Руководство по Форме 8889 на 2026 год — лимиты взносов в HSA ($4 400 для одного, $8 750 для семьи), тройное налоговое преимущество, 13-месячный период проверки по правилу последнего месяца, ловушка шестимесячного ретроактивного зачисления в Medicare и шесть самых распространенных ошибок при подаче отчетности, которые влекут за собой 6% акцизный налог на избыточные взносы, 10% доначисление налога или 20% штраф за нецелевое распределение средств.

mike

taxtax-compliancetax-planning

Отчетность по странам (форма 8975) в 2026 году: порог 850 млн долларов, механика Приложения A и «безопасная гавань» Второго компонента (Pillar Two)

Американские транснациональные компании с консолидированной выручкой более 850 млн долларов подают форму 8975 с Приложением A по каждой юрисдикции. В 2026 году этот отчет также открывает доступ к переходной «безопасной гавани» Второго компонента ОЭСР при упрощенной эффективной налоговой ставке 17%, что делает точность данных CbC стратегическим, а не техническим приоритетом.

mike

tax-complianceinternational-taxtransfer-pricing

HSA vs FSA vs HRA в 2026: Совмещение FSA ограниченного назначения с HSA и как избежать ловушки «используй или потеряешь»

Правила 2026 года для HSA, FSA и HRA — лимиты взносов, владельцы счетов, преимущества каждого типа, способы совмещения FSA ограниченного назначения с HSA без потери права на льготы, а также методы предотвращения аннулирования средств для сотрудников и работодателей.

mike

healthcarehealth-insurancetax-planning

Руководство по Mega Backdoor Roth: как высокооплачиваемые сотрудники могут направить дополнительные $47,500 на не облагаемые налогом пенсионные счета в 2026 году

Стратегия mega backdoor Roth позволяет направить до $47,500 посленалоговых взносов в 401(k) в корзину Roth в 2026 году сверх стандартного взноса сотрудника в размере $24,500 путем конвертации посленалоговых долларов через внутриплановую конвертацию Roth или распределение средств в Roth IRA. Общий лимит IRS согласно разделу 415(c) в размере $72,000 ($80,000 для лиц старше 50 лет) включает взносы из всех источников, а своевременная конвертация сводит налоговую нагрузку на инвестиционный доход практически к нулю.

mike

retirement-plansretirement-savingstax-planning

Налоговая ловушка NIL: сколько студенты-атлеты (и их родители) должны заплатить с доходов от рекламы, коллективов и разделения выручки

Как облагаются налогом рекламные контракты NIL, выплаты коллективов и разделение доходов по делу Хаус против NCAA в 2026 году — механика заполнения Приложения C (Schedule C), налог на самозанятость 15,3%, подача деклараций в нескольких штатах («налог на спортсменов») и шаги по планированию, которые помогут студентам-атлетам и их семьям пережить апрель.

mike

taxself-employment-taxindependent-contractor

Личный гудвил при продаже активов C-корпораций: дела Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking и Howard

Выделение личного гудвила позволяет акционерам C-корпораций платить налог на прирост капитала в размере 23,8% вместо совокупного налога 40%+ на часть суммы от продажи активов. Дела Martin Ice Cream, Norwalk и Bross Trucking показывают, в каких случаях такое распределение признается обоснованным, а дело Howard — как соглашение о трудоустройстве и неконкуренции может его разрушить.

mike

c-corporationtax-planningmergers-and-acquisitions

Личный гудвил при продаже активов в рамках M&A: как дела Martin Ice Cream и Norwalk помогают владельцам избежать двойного налогообложения

Личный гудвил, основанный на решениях налогового суда по делам Martin Ice Cream и Norwalk, позволяет владельцам закрытых C-корпораций перевести часть цены продажи активов с уровня корпоративного налога на уровень акционера в качестве долгосрочного прироста капитала. В этом руководстве объясняется суть доктрины, условия её применения, документация, выдерживающая аудит IRS, и типичные ошибки, приводившие к аннулированию таких распределений.

mike

tax-planningmergers-and-acquisitionsc-corporation

Налог на личные холдинговые компании согласно Разделу 541: 20-процентный дополнительный налог, который незаметно атакует закрытые корпорации типа C

Раздел 541 накладывает 20-процентный федеральный дополнительный налог на закрытые корпорации типа C, которые не проходят тест на владение акциями и тест на 60% пассивного дохода. В данном руководстве рассматриваются механизмы Приложения PH, вычет по выплаченным дивидендам и четыре способа — денежные, ретроспективные, согласованные и дивиденды на покрытие дефицита — для обнуления налога до его начисления.

mike

taxc-corptax-compliance

Руководство по выживанию в рамках Schedule F: отсрочка страхования урожая, продажа скота по разделу 1033(e) и усреднение дохода по Schedule J

Разъяснение налоговых опций Schedule F для фермеров — отсрочка страхования урожая согласно разделу 451(f), замена скота из-за погодных условий по разделу 1033(e), вычеты на консервацию по разделу 175, лимит предоплаченных ресурсов по разделу 464, правило расчетного налога до 1 марта и трехлетнее усреднение дохода по Schedule J — с правилами, дедлайнами и практическими примерами.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Приложения K-2 и K-3 в 2026 году: Исключение для внутренней отчетности, дедлайн в 1 месяц и ловушка с иностранным налоговым вычетом

С 2021 года приложения K-2 и K-3 вовлекли даже чисто внутренние партнерства и S-корпорации в международную налоговую отчетность. В данном руководстве разъясняются правила подачи в 2026 году, исключение для внутренней отчетности по четырем условиям, дедлайн уведомления партнеров до 15 января и дедлайн запроса K-3 до 15 февраля для плательщиков по календарному году, исключение для малых предприятий с доходом до 250 000 долларов, добавленное в 2024 году, а также расчет штрафов за несоблюдение требований в расчете на партнера в месяц.

mike

taxtax-compliancepartnerships

Ошибка на 2 миллиона долларов: почему дарение подорожавших акций детям может быть хуже, чем ничегонеделание

Практическое руководство по сравнению переноса налоговой базы (раздел 1015) и ее повышения (раздел 1014), ловушке двойной базы для обесценившихся активов и схеме принятия решений на 2026 год: стоит ли дарить подорожавшее имущество сейчас или удерживать до смерти в условиях постоянного освобождения в размере 15 миллионов долларов.

mike

estate-planningtax-planningcapital-gains
Начать бесплатно→Документация