#tax-compliance
Tax Compliance
Stay compliant with tax regulations and filing requirements
После Программы добровольного раскрытия информации ERC 2.0: Как малый бизнес все еще может исправить неправомерные требования в 2026 году
После закрытия второй программы добровольного раскрытия информации ERC в ноябре 2024 года, у малых предприятий с завышенными требованиями по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC) в 2026 году все еще есть три способа решения: отзыв требования, самостоятельное внесение изменений через форму 941-X или ответ на письмо IRS о возврате средств. У IRS открыто шестилетнее окно аудита до 15 апреля 2027 года для требований за 3 и 4 кварталы 2021 года, а также предусмотрен 20-процентный штраф за ошибки при получении необоснованных возмещений.
ESBT против QSST: Как трасты могут владеть акциями S-корпорации без аннулирования статуса S-выбора
Траст, владеющий акциями S-корпорации, должен соответствовать требованиям QSST или ESBT согласно Разделу 1361, иначе статус S-выбора аннулируется задним числом. QSST облагает сквозной доход налогом по ставке единственного бенефициара; ESBT допускает нескольких бенефициаров, но доход S-части облагается по максимальной налоговой ставке для трастов (37%). Срок подачи заявления — два месяца и шестнадцать дней с даты наступления события.
Форма 1095-C и Раздел 4980H: Штрафы для работодателей по ACA и безопасные гавани в 2026 году
В 2026 году применимые крупные работодатели (ALE) столкнутся со штрафами по разделу 4980H(a) в размере $3340 на сотрудника и по разделу 4980H(b) в размере $5010 на сотрудника, при этом порог доступности установлен на уровне 9,96% от заработной платы. В этом руководстве рассматриваются безопасные гавани FPL, W-2 и по ставке оплаты, построчное кодирование формы 1095-C, а также ошибки, приводящие к начислению штрафов по письму 226-J.
Форма 3800 Общий бизнес-кредит: Сочетание налоговых льгот на НИОКР, WOTC, FICA Tip и по уходу за детьми в рамках лимита 25/75 TMT
Как Форма 3800 объединяет более 40 налоговых бизнес-кредитов в один лимит, почему важен порог предварительного минимального налога 25/75 и как малые предприятия (с выручкой ≤50 млн долларов) могут компенсировать AMT с помощью льгот на НИОКР, WOTC, FICA Tip и других указанных кредитов.
Сертификат налогового резидентства США Form 6166: Как компании и частные лица используют форму 8802 для снижения иностранного налога у источника на роялти, дивиденды и доходы от услуг
Форма 6166 — это выдаваемый IRS сертификат налогового резидентства США, который позволяет снизить иностранный налог у источника в соответствии с двусторонними налоговыми соглашениями. Подайте заявку через форму 8802 — 85 долларов для физических лиц, 185 долларов для организаций — и одна заявка покроет неограниченное количество стран и сертификатов, часто экономя пяти- или шестизначные суммы по международным контрактам.
Форма 6252: Продажи в рассрочку согласно Разделу 453 — распределение прироста капитала и предотвращение процентного сбора по разделу 453A
Практическое руководство по отчетности о продажах в рассрочку по форме 6252 в соответствии с разделом 453 IRC: расчет процента валовой прибыли, причины налогообложения восстановления амортизации в первый год, процентный сбор по разделу 453A для обязательств выше порога в 5 млн долларов, двухлетнее правило перепродажи связанными сторонами и случаи, когда отказ от метода рассрочки выгоднее отсрочки прибыли.
Форма 8308 и «горячие активы» по разделу 751: как продажа доли в партнерстве превращает прирост капитала в обычный доход
Когда партнер продает долю в LLC или партнерстве, Раздел 751 может реклассифицировать значительную часть прибыли как обычный доход, облагаемый налогом по ставке до 37 процентов. Форма 8308 — это обязательное раскрытие партнерством прибыли от «горячих активов» в Форме 1065 с предоставлением данных до 31 января и подачей отчетности в 2026 году.
Форма 8308 и «горячие активы» по Разделу 751: Почему продажа доли в партнерстве часто обходится дороже, чем вы думаете
Продажа доли в партнерстве может превратить ожидаемый прирост капитала в обычный доход в соответствии с Разделом 751, увеличив федеральный налог на переквалифицированную часть с 23,8% до 37%. В данном руководстве рассматриваются форма 8308, категории «горячих активов», крайний срок предоставления отчетности партнерам 31 января, а также обязанности продавцов, покупателей и администраторов партнерств при передаче долей в 2025 и 2026 годах.
Форма 6166 и Форма 8802: Как резиденты США снижают иностранный налог у источника, подтверждая налоговое резидентство
Форма 6166 — это письмо IRS, которое позволяет налогоплательщикам США применять льготные ставки по налоговым соглашениям для иностранных роялти, дивидендов и услуг. Это руководство рассматривает процесс подачи формы 8802, правила участия, типичные ошибки, приводящие к отказу, и сроки, необходимые для правильного удержания налога у источника.
Разбор формы 8825: Как партнерства и S-корпорации отчитываются об аренде недвижимости, не привлекая внимания IRS
Форма 8825 объединяет данные об аренде недвижимости партнерств и S-корпораций, при этом строка 21 переносится в графу 2 Schedule K-1, где каждый владелец применяет правила пассивных убытков согласно разделу 469. Редакция от декабря 2025 года разделяет валовую арендную плату и прочие доходы от аренды, а также добавляет двадцать категорий расходов из Schedule A для составителей Schedule M-3. Владельцы сталкиваются с ограничениями по базису, риску и пассивности именно в таком порядке, прежде чем убыток попадет в форму 1040.
Налог на экспатриацию в США в 2026 году: как форма 8854 и статья 877A облагают вас налогом при выезде
Статья 877A рассматривает подотчетных экспатриантов так, будто они продали каждый свой актив за день до выезда из США. В 2026 году порог чистого налога составляет 211 000 долларов США, порог по чистой стоимости активов — 2 миллиона долларов, а исключение прибыли — 910 000 долларов. Вот как форма 8854 определяет, должны ли вы платить.
Форма 8865, отчетность по иностранным партнерствам: четыре категории заявителей, штраф в размере $10 000 и способы, которыми лица США избегают внимания IRS
Форма 8865 — это информационная налоговая декларация США для долей в иностранных партнерствах со штрафами в размере $10 000 за каждое партнерство в год в случае неподачи. В этом руководстве рассматриваются четыре категории заявителей в соответствии с разделами 6038, 6038B и 6046A, правила конструктивного владения, приводящие к неожиданным штрафам, и приложения, которые должна включать каждая категория.