#self-employment-tax
Self-employment tax rules, calculations, and strategies for business owners
За декларации за 2025 налоговый год, поданные в 2026 году, IRS взимает с партнёрств и S-корпораций 255 долларов за каждого партнёра или акционера в месяц за просрочку форм 1065 и 1120-S, плюс 330 долларов за каждую просроченную форму Schedule K-1, а новая программа автоматического освобождения прощает первые штрафы налогоплательщикам с трёхлетней безупречной историей соблюдения требований.
Доход от NIL считается доходом от самозанятости и облагается налогом на самозанятость 15,3% сверх обычного подоходного налога, а студенты-спортсмены обязаны платить налог с любого чистого дохода от NIL свыше $400 даже без формы 1099 — форма теперь требуется только начиная с порога 2026 года в $2,000.
«Правило 60/40» для разделения зарплаты и распределений в S-corp никогда не было ни в одном нормативном акте IRS. На самом деле IRS применяет тест на основе фактических обстоятельств — тот самый, который переквалифицировал зарплату CPA в $24 000 в $91 044 и обошелся ему в $23 000 задолженности по налогам на заработную плату. Вот как установить обоснованную цифру.
Спонсорскую выручку подкаста нужно признавать в момент выхода рекламы с озвучкой ведущего в эфир, а не в момент оплаты счёта, и создателям контента необходимо сверять валовые 1099-K от Patreon с чистыми выплатами рекламных сетей, чтобы избежать завышения или занижения налогооблагаемого дохода.
Юта, Теннесси, Алабама, Джорджия и Западная Вирджиния приняли законы о портативных льготах, позволяющие компаниям финансировать счета подрядчиков на медицину, пенсию или оплачиваемый отпуск, не создавая при этом доказательства неверной классификации работников по законодательству штата — но эта защита действует только на уровне штата и не затрагивает федеральные тесты IRS или Министерства труда.
Доход от аренды моторных лодок и понтонов отражается по форме Schedule C, а не Schedule E, из-за чего чистая прибыль облагается налогом на самозанятость по полной ставке 15,3% — это различие определяет, как таким сезонным компаниям следует подходить к амортизации, резервированию денежных средств на межсезонье и возможному переходу на статус S-corp.
Продавцы print-on-demand, выступающие продавцами по договору (merchant of record) — например, Shopify с Printful или Printify, — сами обязаны платить налог с продаж и могут вычитать реальную себестоимость (COGS), тогда как продавцы на роялти-маркетплейсах (Redbubble, Amazon Merch, Etsy) вообще не платят налог с продаж, поскольку платформа выступает налоговым фасилитатором маркетплейса, и не имеют права на вычет себестоимости.
В 2026 году предельная база заработной платы для Social Security вырастает до $184,500 с $176,100, увеличивая максимальный налог Social Security со стороны работодателя на одного сотрудника на $520.80 — до $11,439, и обнуляется отдельно для каждого работодателя, к которому высокооплачиваемый сотрудник присоединяется в середине года.
Фрилансер с чистым доходом от самозанятости $80 000 может защитить от налогов примерно $43 070 в плане Solo 401(k) против $18 570 в SEP IRA в 2026 году — разница целиком объясняется взносом сотрудника в размере $24 500, который SEP IRA не предлагает.
Авторы рассылок Substack считаются самозанятыми по правилам IRS, обязаны платить налог на самозанятость в размере 15,3% с чистой прибыли через Schedule C и получают форму 1099-K только при превышении $20 000 валовых платежей и 200 транзакций — хотя весь доход необходимо декларировать в любом случае.
Агентства виртуальных помощников рискуют получить штрафы от IRS за неверную классификацию подрядчиков, должны признавать выручку по ретейнерам (за готовность к работе против фактически выполненной работы) согласно ASC 606 и часто теряют доход из-за неоплаченных рабочих часов при отсутствии учета времени в реальном времени.
Доходы от озвучивания сочетают в себе формы 1099, прямые платежи, по которым никогда не создаются налоговые формы, 10%-ные комиссионные агентам с одной части доходов (но не со всей) и роялти (резидуальные платежи), поступающие спустя годы после записи. Как актеры озвучивания справляются с отчетностью по форме Schedule C, вычетом за исключительное использование домашней студии по разделу 280A, 100%-ной бонусной амортизацией микрофонов и оборудования для кабин звукозаписи, налоговыми обязательствами в нескольких штатах и ключевым показателем эффективности (KPI) — соотношением оплаченных часов к количеству прослушиваний, который показывает, работает ли бизнес.
