Перейти к основному содержимому

#fiduciary

Fiduciary

Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets

Постов: 35Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
9 мин чтения

Правило фидуциарной ответственности Минтруда США снова отменено: что нужно знать владельцам малого бизнеса с планом 401(k)

В марте 2026 года федеральные суды Техаса отменили Правило безопасности пенсионных накоплений Минтруда США, вернув статус фидуциара для консультаций по пенсионным вопросам к пятичастному тесту 1975 года — второй раз с 2018 года, когда подобное правило отменяется. Вот что спонсорам планов 401(k) стоит проверить прямо сейчас: письменное подтверждение фидуциарного статуса консультанта, раскрытие информации о вознаграждении и контрольный список документации, а также что новое предложение Минтруда о «безопасной гавани» для альтернативных активов означает для небольших планов.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
10 мин чтения

Учёт слияний некоммерческих организаций: что требует ASC 958-805 перед подписанием сделки

Согласно ASC 958-805, объединение двух некоммерческих организаций должно быть классифицировано либо как слияние, при котором применяется метод переноса балансовой стоимости без переоценки по справедливой стоимости и без гудвила, либо как поглощение, требующее переоценки по справедливой стоимости и немедленного признания расхода вместо капитализации гудвила на любую сумму превышения возмещения.

Mike Thrift

nonprofitmergers-and-acquisitionsbusiness-acquisition
7 мин чтения

Бухгалтерский учёт RIA для консультантов fee-only: сверка комиссионного дохода AUM с кастодианом

RIA с комиссией fee-only, выставляющие счета за AUM-комиссию заранее, должны учитывать начисленный, выставленный и полученный доход как три отдельных события, поскольку Правило SEC 206(4)-2 рассматривает прямое списание комиссии со счетов у кастодиана как форму кастодиального хранения, требующую детализированных счетов и пятилетнего хранения записей согласно Правилу 204-2.

Mike Thrift

financial-servicesrevenue-recognitionreconciliation
8 мин чтения

Отчётность исполнителя завещания: что фидуциарная обязанность требует показывать бенефициарам

Исполнитель завещания является фидуциарием, а значит бенефициары имеют законное право на формальную отчётность о каждом долларе, прошедшем через наследственное имущество — и непредоставление такой отчётности может повлечь отстранение от должности или личную ответственность, независимо от того, было ли имущество фактически использовано ненадлежащим образом.

Mike Thrift

estate-planningfiduciarylegal
9 мин чтения

Цифровое наследственное планирование для владельцев бизнеса: что произойдёт с вашими доменами, криптовалютой и облачными аккаунтами, когда вас не станет

По оценкам, около 20% всех биткоинов навсегда недоступны, потому что их владельцы умерли, не передав никому приватные ключи — практическое руководство по инвентаризации доменов, криптокошельков и облачных аккаунтов согласно RUFADAA, пока кризис не заставил вас разбираться с этим.

Mike Thrift

estate-planningsuccession-planningdigital-assets
14 мин чтения

Бухгалтерский учет для яхтенных брокеров и сервисных верфей: комиссии ASC 606, трастовые счета и амортизация судоподъемников

Яхтенные брокеры признают комиссии при закрытии сделки согласно ASC 606, разделяют депозиты на трастовых счетах главы 326 и амортизируют судоподъемники по разделу 179 — в то время как работа верфи зависит от загрузки техников, маржи на запчасти и KPI заполняемости причалов.

Mike Thrift

bookkeepingaccountingrevenue-recognition
13 мин чтения

Бухгалтерский учет в независимом страховом агентстве: условные комиссии ASC 606, фидуциарные трастовые счета и сравнение агентов 1099 и W-2

Как независимые страховые агентства должны признавать комиссии первого года и продления, начислять условный доход и доход от участия в прибыли в соответствии с ASC 606, разделять средства трастовых премий, классифицировать агентов как 1099 или W-2 и выполнять налоговые обязательства перед штатом и по налогам на дополнительные виды страхования.

Mike Thrift

insurancebookkeepingrevenue-recognition
14 мин чтения

Бухгалтерский учет в титульном страховании и обслуживании сделок с недвижимостью: лучшие практики ALTA, трехсторонняя сверка и реалии комплаенса при работе с чужими деньгs

Как титульные страховые компании и расчетные фирмы ведут трастовые счета эскроу — ежедневная трехсторонняя сверка, контрольные меры лучших практик ALTA, отслеживание обязательств по перечислению премий, соответствие Разделу 8 RESPA и меры защиты от мошенничества с платежами, способные выдержать проверку департамента страхования штата.

Mike Thrift

real-estatebookkeepingcompliance
15 мин чтения

Сверка трастового счета брокера по недвижимости: трехсторонняя сверка, защищающая лицензию

Брокерская компания, допустившая смешивание даже одного задатка, может лишиться лицензии, даже если кражи не было. Вот как проводится трехсторонняя сверка между банком, главной книгой и вспомогательными книгами клиентов, которую брокеры используют для соблюдения правил эскроу, документирования операций с депозитами и готовности к аудиту.

Mike Thrift

real-estatereconciliationcompliance
12 мин чтения

Раздел 685 Квалифицированные похоронные трасты: осуществление выбора QFT, форма 1041-QFT и согласование правил штатов по предварительной оплате услуг

Как похоронные бюро, кладбища и мемориальные организации используют выбор по разделу 685 IRC в форме 1041-QFT для налогообложения доходов траста по индивидуальным ставкам для каждого контракта, а также как согласовать правила штатов по предварительной оплате услуг, отложенную выручку и ограниченные активы траста в учете оператора.

Mike Thrift

form-1041trusttax-compliance
14 мин чтения

VEBA согласно разделу 501(c)(9): предварительное финансирование пособий сотрудникам без нарушения разделов 419 или 4976

Добровольная ассоциация бенефициаров из числа сотрудников (VEBA) согласно разделу 501(c)(9) позволяет малым и средним работодателям осуществлять безналоговое предварительное финансирование медицинского обслуживания пенсионеров, выходных пособий и других социальных выплат. Однако ограничения на вычеты по разделу 419, 100%-ный акцизный налог по разделу 4976 на несоответствующие выплаты и правила транзакций, включенных в список в Уведомлениях 95-34 и 2007-83, наказывают за ошибки. В этой статье рассматривается, как работает VEBA для одного работодателя, что она может финансировать и какие три проверки IRS ей необходимо проходить ежегодно.

Mike Thrift

employee-benefitstax-planningtax-compliance
15 мин чтения

Письма Крамми и ILIT: как состоятельные семьи исключают страхование жизни из налогооблагаемого имущества

Практическое руководство по ILIT и полномочиям Крамми — рассмотрение инцидентов владения согласно разделу 2042, ежегодного исключения по налогу на дарение, правила «5 или 5», «висячих» полномочий, трехлетнего периода ретроспективного анализа согласно разделу 2035 и административной дисциплины, позволяющей освободить выплаты по страхованию жизни от налога на наследство.

Mike Thrift

estate-planningtax-planninginsurance
Начать бесплатно→Документация