Приложение M-1: Сопоставление бухгалтерской прибыли и налогооблагаемого дохода в формах 1120, 1120-S и 1065
Приложение M-1 приводит бухгалтерскую чистую прибыль к налогооблагаемому доходу по формам 1120, 1120-S и 1065.
#depreciation
Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Раздел 45L до завершения программы: как строители и застройщики все еще могут получить от 2500 до 5000 долларов за единицу жилья до 30 июня 2026 года
Раздел 45L позволяет строителям и застройщикам получить от $500 до $5000 за каждый энергоэффективный дом, но закон One Big Beautiful Bill Act прекращает действие этого налогового вычета для жилья, приобретенного после 30 июня 2026 года. Практическое руководство по сертификации ENERGY STAR и Zero Energy Ready, правилам преобладающей заработной платы для многоквартирных домов, исключению базы LIHTC и механике формы 8908, которая определяет, выдержит ли налоговый вычет проверку.
Налоговый вычет по разделу 45W для коммерческих экологически чистых автомобилей: как бизнес-парки все еще могут получить до 40 000 долларов в 2026 году после завершения OBBBA
Действие раздела 45W прекратилось для транспортных средств, приобретенных после 30 сентября 2025 года, но компании с обязывающим контрактом и оплатой до этой даты все еще могут претендовать на сумму до 7 500 долларов за легкие электромобили или 40 000 долларов за тяжелые грузовики в 2026 году — здесь описано, как рассчитывается вычет, подается форма 8936 и как не облагаемые налогом организации получают возврат наличными через выборную оплату.
Разбор Статьи 514 UDFI: как некоммерческие организации, фонды и индивидуальные пенсионные счета (SDIRA) облагаются налогом при инвестировании заемных средств
Как статья 514 Налогового кодекса США регулирует налогообложение инвестиций с использованием кредитного плеча для организаций 501(c)(3), частных фондов и самоуправляемых пенсионных счетов (SDIRA), включая расчет отношения долга к базису, механизмы подачи формы 990-T, правило 12-месячного ретроспективного анализа при продаже и исключение по статье 514(c)(9) для учебных заведений и пенсионных трастов.
Правило аренды самому себе: почему доходы от аренды здания непассивны, а убытки остаются пассивными
Reg. 1.469-2(f)(6) переквалифицирует чистый доход от аренды недвижимости, которую вы сдаете собственному активному бизнесу, как непассивный, в то время как убытки от аренды остаются пассивными. Это руководство объясняет асимметрию, разбирает пример стоматолога с вычетом по сегрегации затрат в размере 200 000 долларов США и показывает, как выбор группировки согласно Reg. 1.469-4 может отменить действие этого правила.
Ремонт или капитализация? Простое руководство по правилам о материальном имуществе согласно разделу 263(a)-3 для малого бизнеса
Как правила IRS по разделу 263(a)-3 о материальном имуществе определяют, какие расходы малый бизнес может списать сразу, а какие необходимо капитализировать на десятилетия — с учетом трех «безопасных гаваней» (de minimis $2,500/$5,000, правило для зданий малых налогоплательщиков и текущее обслуживание), теста BRA и ловушки «единицы имущества», которая является причиной большинства ошибок.
Прибыль или убыток от выбытия активов: учет продаж, списания и обмена (трейд-ин) с использованием формы 4797
Четырехэтапная модель записи продажи, списания или обмена бизнес-оборудования, а также информация о том, как восстановление амортизации по разделу 1245 отражается в форме 4797 во время уплаты налогов.
Признание boot при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot и частичная отсрочка в форме 8824
Практическое руководство по расчету boot Налоговой службой США (IRS) при обмене по Секции 1031: денежный boot, ипотечный boot, четыре правила взаимозачета, восстановление амортизации по ставке 25%, переходящая база и отчетность по форме 8824 — с примером, показывающим, как $200 тыс. нового капитала могут полностью покрыть $200 тыс. ипотечного boot.
Налог на движимое имущество: руководство для малого бизнеса по декларациям TPP, льготам Freeport и активам-призракам
Практическое руководство по налогу на движимое имущество (TPP), который малые предприятия в 38 штатах США обязаны подавать ежегодно в январе. Включает информацию о минимальных порогах в 12 штатах, льготах Freeport на товарно-материальные запасы в 8 штатах, переплатах из-за «активов-призраков» и ежегодном процессе ведения реестра активов для обеспечения точности налоговых отчислений.
Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6): как обустройство ресторанов, магазинов и офисов открывает доступ к 15-летнему периоду амортизации и 100% бонусной амортизации
Квалифицированное имущество для улучшений (QIP) согласно Разделу 168(e)(6) позволяет использовать 15-летний период амортизации и 100% бонусную амортизацию для внутренней отделки нежилых помещений после принятия OBBBA. Рассматриваются установленные законом критерии, три исключения, история перехода от TCJA к OBBBA, пример ресторана на 540 000 долларов и корректирующие вычеты через Форму 3115.
Ограничение на вычет процентов по разделу 163(j): 30% ATI, исключение для малого бизнеса и выбор в пользу деятельности в сфере недвижимости
Раздел 163(j) ограничивает вычет процентов по бизнес-кредитам 30% от скорректированного налогооблагаемого дохода, а закон OBBBA восстановил добавление амортизации в стиле EBITDA для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года. В данном руководстве рассматриваются расчеты, исключение для малого бизнеса согласно разделу 448(c), безотзывный выбор деятельности в сфере недвижимости, ловушка базиса EBIE для партнерств и процедура отчетности по форме 8990.
Выбор по разделу 338(h)(10): Как покупатели и продавцы превращают сделку по покупке акций в сделку по покупке активов
Практическое руководство по федеральному налоговому выбору, позволяющему покупателям и продавцам S-корпораций и дочерних компаний консолидированных групп рассматривать покупку акций как покупку активов для целей налогообложения — охватывает форму 8023, расчет гросс-ап для продавца, распределение цены покупки в соответствии с разделом 1060 и типичные ошибки, которые могут аннулировать выбор.