Перейти к основному содержимому

#capital-gains

Capital Gains

Track and report capital gains from investments

Постов: 108Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям
8 мин чтения

Объяснение рекуперации амортизации: налоговый счет, ожидающий вас при продаже самортизированного оборудования или недвижимости

Рекуперация амортизации облагает налогом вычеты, которые вы уже использовали, при продаже бизнес-актива с прибылью — прибыль по оборудованию Раздела 1245 рекуперируется как обычный доход по ставкам до 37%, в то время как амортизация недвижимости Раздела 1250 облагается налогом по ставке максимум 25%. С восстановлением 100% бонусной амортизации и лимитом Раздела 179 в размере 2 560 000 долларов на 2026 год, полностью списанный актив имеет нулевую базу с первого дня, поэтому почти вся цена продажи становится налогооблагаемой. Вот как распределяются правила, пример расчета и пять стратегий, которые владельцы используют для управления счетом.

Mike Thrift

depreciationfixed-assetstax-planning
7 мин чтения

Как облагается налогом перепродажа спортивных карточек и коллекционных предметов: ставка 28%, налоговая база и три категории IRS

Спортивные карточки облагаются налогом как предметы коллекционирования по ставке до 28% долгосрочного прироста капитала, что выше, чем по акциям.

Mike Thrift

taxcapital-gainstax-compliance
9 мин чтения

Отложенный трастовый механизм продажи (Deferred Sales Trust): как владельцы бизнеса откладывают уплату налога на прирост капитала при выходе из бизнеса без обмена по статье 1031

Траст отложенной продажи позволяет владельцу бизнеса распределить уплату налога на прирост капитала от продажи на 10–20 лет в соответствии со статьёй 453 Налогового кодекса США без требования реинвестирования в аналогичный актив, однако расходы на учреждение и управление обычно составляют $100 000–$300 000+ за десятилетие, а IRS никогда не выпускала официальных разъяснений, одобряющих эту структуру.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
8 мин чтения

Бюджет Ирландии 2026: Что на самом деле означают снижение НДС и новые льготы для владельцев малого бизнеса

Ирландия снизила НДС на продукты питания, общественное питание и парикмахерские услуги с 13,5% до 9% с 1 июля 2026 года, повысила лимит льготы для предпринимателей до 1,5 млн евро и увеличила кредит на НИОКР до 35% — но повышение минимальной заработной платы до 14,15 евро и автоматическое зачисление в пенсионный фонд вступили в силу на шесть месяцев раньше. Вот что каждое изменение означает для бухгалтерии малого бизнеса.

Mike Thrift

taxsmall-businessrestaurant
9 мин чтения

Аренда земли под билборды: руководство для землевладельцев по арендной плате, эскалаторам и налогам

Аренда земли под билборды в США платит землевладельцам 15–20% от дохода от рекламы или фиксированную арендную плату — налогообложение и эскалаторы на 10–20 лет.

Mike Thrift

leasesreal-estatetax-planning
13 мин чтения

Зоны возможностей 2.0: Руководство по планированию на 2026 год для спонсоров недвижимости и семейных офисов

Закон One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) сделал Квалифицированные зоны возможностей бессрочными и ввел возобновляемые 5-летние отсрочки, десятилетний пересмотр карт с 1 июля 2026 года, новый класс сельских фондов (QROF) с 30% увеличением базисной стоимости на 5-й год и штрафы за отчетность в размере 10 000 долларов за декларацию. Ниже приведена последовательность планирования для спонсоров и семейных офисов на период 2026–2027 годов.

Mike Thrift

real-estatetax-planningcapital-gains
13 мин чтения

Раздел 1202 QSBS после Закона «One Big Beautiful Bill»: Уровневые периоды владения, лимит в 15 миллионов долларов и стекинг трастов

Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.

Mike Thrift

taxtax-planningequity
12 мин чтения

Исключение по разделу 1202 QSBS: Руководство для основателей по получению 15 миллионов долларов необлагаемого налогом дохода

Раздел 1202 позволяет основателям, первым сотрудникам и бизнес-ангелам исключать до 15 миллионов долларов прироста капитала из федерального налога. В этом руководстве рассматриваются изменения OBBBA, пять критериев соответствия, новый ступенчатый период владения 3/4/5 лет, реинвестирование по разделу 1045 и стратегии стекинга, которые умножают лимит на одного эмитента для членов семьи и не-дарительских трастов.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsstartup
12 мин чтения

Выплаты по Разделу 736 вышедшим или умершим партнёрам: 736(a) против 736(b), «Горячие активы» и рычаг гудвилла

Раздел 736 разделяет ликвидационные выплаты вышедшему партнёру на платежи за имущество 736(b) (прирост капитала, без вычета для фирмы) и платежи 736(a) — доход или гарантированные платежи (обычный доход с налогом на самозанятость, вычитаемые фирмой). Исключение для сервисных партнёрств, «горячие активы» по Разделу 751 и выбор по Разделу 754 вместе определяют, лягут ли шести- или семизначные суммы налогов на вышедшего партнёра или на фирму.

Mike Thrift

partnershipstax-planningtax
11 мин чтения

Форма 1099-DIV, графа 3: ловушка базы при возврате капитала для инвесторов в REIT, BDC и MLP

Практическое руководство по недивидендным распределениям в графе 3 формы 1099-DIV — как выплаты в виде возврата капитала от REIT, BDC, MLP и фондов с управляемыми распределениями снижают вашу базовую стоимость согласно разделу 301(c)(2) IRC, превращаются в немедленный прирост капитала согласно 301(c)(3), когда база достигает нуля, и какие записи необходимо вести, чтобы проверка IRS не застала вас врасплох.

Mike Thrift

taxtax-complianceform-8949
13 мин чтения

Снижение базисной стоимости акций при получении экстраординарных дивидендов согласно разделу 1059: Ловушка для корпоративных акционеров, превращающая не облагаемые налогом дивиденды в немедленный доход от прироста капитала

Раздел 1059 сокращает базисную стоимость акций корпоративного акционера на не облагаемую налогом часть экстраординарного дивиденда — порог 5% для привилегированных акций и 10% для обыкновенных — если он получен в течение двух лет после приобретения, при этом избыток немедленно облагается как доход от прироста капитала. В этом руководстве рассматриваются пороговые значения, правила агрегирования за 85 и 365 дней, выбор оценки по справедливой рыночной стоимости (FMV), исключения при непропорциональном выкупе и пообъектный учет, который помогает финансовым отделам корпораций избежать проблем при аудите.

Mike Thrift

tax-planningtax-compliancec-corporation
12 мин чтения

Когда прирост капитала становится обычным доходом: Раздел 1239 и ловушка для семейного бизнеса

Раздел 1239 преобразует прирост капитала в обычный доход при продаже амортизируемого имущества между связанными сторонами — включая контролирующего владельца и его собственную корпорацию, партнерство или траст. Правила косвенного владения согласно Разделу 267(c) позволяют легче преодолеть порог в 50%, чем ожидают владельцы семейного бизнеса.

Mike Thrift

taxtax-planningdepreciation
Начать бесплатно→Документация