#business-exit
Business Exit
Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition
Реорганизация типа F согласно разделу 368(a)(1)(F): Предпродажная реструктуризация, используемая PE-покупателями при покупке S-корпораций
Практическое руководство по реорганизации согласно разделу 368(a)(1)(F) — шесть регуляторных требований, шестиэтапная процедура Rev. Rul. 2008-18, причины, по которым PE-покупатели предпочитают её выбору 338(h)(10), и то, как она сохраняет действующий EIN, обеспечивая покупателю повышение базисной стоимости активов, а продавцу — налоговую отсрочку при реинвестировании доли.
Привязка чистого оборотного капитала и послепродажная корректировка: как продавцы бизнеса теряют шестизначные суммы при закрытии сделки
О том, как привязка чистого оборотного капитала и послепродажная корректировка незаметно переводят денежные средства от продавцов к покупателям в сделках M&A среднего сегмента, и как ежемесячный учет по методу начисления защищает цену продажи.
Отчеты о качестве прибыли (QoE): Как продавцы защищают EBITDA, проходят проверку покупателя (Due Diligence) и избегают снижения цены в последний момент
Отчет о качестве прибыли (QoE) определяет, примет ли покупатель ваш показатель EBITDA или потребует пересмотра цены сделки. В этом руководстве разбираются 12 корректировок, которые принимают покупатели, 8 отвергаемых ими правок, а также то, как привязка оборотного капитала незаметно сокращает выручку продавца при закрытии сделки.
Выбор метода «закрытия книг» согласно Разделу 1377(a)(2): Как S-корпорации распределяют сквозной доход при выходе акционера в середине года
Раздел 1377(a)(2) позволяет S-корпорации разделить налоговый год при полном выходе акционера, распределяя статьи сквозного дохода на период, в течение которого каждый владелец фактически владел акциями. В данном руководстве рассматривается, когда доступен этот выбор, кто должен дать согласие, альтернатива 1.1368-1(g) и требования к ведению учета.
Выбор по разделу 338(h)(10): Как покупатели и продавцы превращают сделку по покупке акций в сделку по покупке активов
Практическое руководство по федеральному налоговому выбору, позволяющему покупателям и продавцам S-корпораций и дочерних компаний консолидированных групп рассматривать покупку акций как покупку активов для целей налогообложения — охватывает форму 8023, расчет гросс-ап для продавца, распределение цены покупки в соответствии с разделом 1060 и типичные ошибки, которые могут аннулировать выбор.
Условные дивиденды по статье 1248 при продаже акций КИК: Руководство для акционеров США по E&P, GILTI и PTEP
Статья 1248 переквалифицирует часть прибыли акционера США от продажи акций КИК в дивиденд, ограниченный нераспределенной прибылью корпорации и уменьшенный на PTEP от включений GILTI и Subpart F. В этом руководстве объясняется, кого это касается, как работает период ретроспективного анализа, почему корпоративные продавцы могут предпочесть переквалификацию для целей статьи 245A и как подготовить обоснованную рабочую документацию.
Выкуп акций по Разделу 302: Продажа или дивиденды в закрытых корпорациях типа C
Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.
Выкуп акций по Разделу 302: Как закрытые корпорации типа C избегают неожиданного налогообложения дивидендов
Раздел 302 Налогового кодекса определяет, облагается ли выкуп акций закрытой корпорации типа C налогом как продажа капитала или как дивиденд в полном объеме. В этом руководстве объясняются три теста раздела 302(b), ловушки атрибуции раздела 318, в которые попадают семейные компании, 10-летний отказ от семейной атрибуции и механизм защиты при частичной ликвидации согласно разделу 302(b)(4).
Форма 6252 и продажи в рассрочку: рабочее руководство по Разделу 453
Практическое руководство по продажам в рассрочку согласно Разделу 453 и форме 6252 — как коэффициент валовой прибыли позволяет распределить налог на прирост капитала по годам, когда восстановление амортизации требует признания дохода в первый год, как начисляются проценты по разделу 453A при превышении порога в 5 млн долларов, и в каких случаях выгоднее отказаться от метода рассрочки.
Форма 8308 и «горячие активы» по разделу 751: как продажа доли в партнерстве превращает прирост капитала в обычный доход
Когда партнер продает долю в LLC или партнерстве, Раздел 751 может реклассифицировать значительную часть прибыли как обычный доход, облагаемый налогом по ставке до 37 процентов. Форма 8308 — это обязательное раскрытие партнерством прибыли от «горячих активов» в Форме 1065 с предоставлением данных до 31 января и подачей отчетности в 2026 году.
Форма 8308 и «горячие активы» по Разделу 751: Почему продажа доли в партнерстве часто обходится дороже, чем вы думаете
Продажа доли в партнерстве может превратить ожидаемый прирост капитала в обычный доход в соответствии с Разделом 751, увеличив федеральный налог на переквалифицированную часть с 23,8% до 37%. В данном руководстве рассматриваются форма 8308, категории «горячих активов», крайний срок предоставления отчетности партнерам 31 января, а также обязанности продавцов, покупателей и администраторов партнерств при передаче долей в 2025 и 2026 годах.
Личный гудвил при продаже активов C-корпораций: дела Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking и Howard
Выделение личного гудвила позволяет акционерам C-корпораций платить налог на прирост капитала в размере 23,8% вместо совокупного налога 40%+ на часть суммы от продажи активов. Дела Martin Ice Cream, Norwalk и Bross Trucking показывают, в каких случаях такое распределение признается обоснованным, а дело Howard — как соглашение о трудоустройстве и неконкуренции может его разрушить.