Инсайты, учебные материалы и новости от команды Beancount.io в области бухгалтерского учёта в виде простого текста.
Обзор правил HSA, FSA и HRA на 2026 год с новыми лимитами взносов, комбинацией с FSA ограниченного назначения, позволяющей получить до $7,800 налоговых льгот, а также способами использования ICHRA и QSEHRA малым бизнесом для конкуренции с корпоративными льготами.
Правила 2026 года для HSA, FSA и HRA — лимиты взносов, владельцы счетов, преимущества каждого типа, способы совмещения FSA ограниченного назначения с HSA без потери права на льготы, а также методы предотвращения аннулирования средств для сотрудников и работодателей.
Американские транснациональные компании с консолидированной выручкой более 850 млн долларов подают форму 8975 с Приложением A по каждой юрисдикции. В 2026 году этот отчет также открывает доступ к переходной «безопасной гавани» Второго компонента ОЭСР при упрощенной эффективной налоговой ставке 17%, что делает точность данных CbC стратегическим, а не техническим приоритетом.
Транснациональные группы США с консолидированной выручкой 850 миллионов долларов США или более обязаны подавать форму 8975 с одним Приложением A по каждой налоговой юрисдикции. В этом руководстве рассматриваются четырехэтапный тест на соответствие порогу, статьи Приложения A, переходная безопасная гавань Второго столпа, которая теперь опирается на данные CbCR, и пять ошибок при подаче отчетности, которые чаще всего вызывают аудит в цикле 2026 года.
Руководство по Форме 8889 на 2026 год — лимиты взносов в HSA ($4 400 для одного, $8 750 для семьи), тройное налоговое преимущество, 13-месячный период проверки по правилу последнего месяца, ловушка шестимесячного ретроактивного зачисления в Medicare и шесть самых распространенных ошибок при подаче отчетности, которые влекут за собой 6% акцизный налог на избыточные взносы, 10% доначисление налога или 20% штраф за нецелевое распределение средств.
Форма 8865 обязывает лиц из США отчитываться о контролируемых иностранных партнерствах, взносах в имущество и изменениях доли участия на 10 процентных пунктов. Неподача отчета влечет за собой штраф в размере 10 000 долларов за каждое партнерство в год, плюс 10-процентное снижение иностранного налогового кредита и дополнительные штрафы каждые 30 дней на общую сумму до 50 000 долларов.
Форма 8865 — это информационная налоговая декларация США для долей в иностранных партнерствах со штрафами в размере $10 000 за каждое партнерство в год в случае неподачи. В этом руководстве рассматриваются четыре категории заявителей в соответствии с разделами 6038, 6038B и 6046A, правила конструктивного владения, приводящие к неожиданным штрафам, и приложения, которые должна включать каждая категория.
Статья 877A рассматривает подотчетных экспатриантов так, будто они продали каждый свой актив за день до выезда из США. В 2026 году порог чистого налога составляет 211 000 долларов США, порог по чистой стоимости активов — 2 миллиона долларов, а исключение прибыли — 910 000 долларов. Вот как форма 8854 определяет, должны ли вы платить.
Форма 8825 объединяет данные об аренде недвижимости партнерств и S-корпораций, при этом строка 21 переносится в графу 2 Schedule K-1, где каждый владелец применяет правила пассивных убытков согласно разделу 469. Редакция от декабря 2025 года разделяет валовую арендную плату и прочие доходы от аренды, а также добавляет двадцать категорий расходов из Schedule A для составителей Schedule M-3. Владельцы сталкиваются с ограничениями по базису, риску и пассивности именно в таком порядке, прежде чем убыток попадет в форму 1040.
Форма 6166 — это письмо IRS, которое позволяет налогоплательщикам США применять льготные ставки по налоговым соглашениям для иностранных роялти, дивидендов и услуг. Это руководство рассматривает процесс подачи формы 8802, правила участия, типичные ошибки, приводящие к отказу, и сроки, необходимые для правильного удержания налога у источника.
Продажа доли в партнерстве может превратить ожидаемый прирост капитала в обычный доход в соответствии с Разделом 751, увеличив федеральный налог на переквалифицированную часть с 23,8% до 37%. В данном руководстве рассматриваются форма 8308, категории «горячих активов», крайний срок предоставления отчетности партнерам 31 января, а также обязанности продавцов, покупателей и администраторов партнерств при передаче долей в 2025 и 2026 годах.
Когда партнер продает долю в LLC или партнерстве, Раздел 751 может реклассифицировать значительную часть прибыли как обычный доход, облагаемый налогом по ставке до 37 процентов. Форма 8308 — это обязательное раскрытие партнерством прибыли от «горячих активов» в Форме 1065 с предоставлением данных до 31 января и подачей отчетности в 2026 году.
