Перейти к основному содержимому

Блог

Инсайты, учебные материалы и новости от команды Beancount.io в области бухгалтерского учёта в виде простого текста.

Обзор по тегуВсе авторы
11 мин чтения

Обратный обмен по разделу 1031: как купить замещающую недвижимость до продажи старой

Обратный обмен по разделу 1031 позволяет инвестору в недвижимость закрыть сделку по покупке замещающего объекта до продажи отчуждаемого имущества, передав титул титулодержателю (EAT) в рамках «безопасной гавани» Налоговой процедуры 2000-37. Налогоплательщик должен определить отчуждаемое имущество в течение 45 дней и завершить обмен в течение 180 дней без возможности продления. Комиссии EAT обычно на 5 000 – 15 000 долларов выше, чем при прямом обмене, поэтому отложенная прибыль должна быть достаточно велика, чтобы оправдать расходы.

Mike Thrift

real-estate1031-exchangetax-planning
12 мин чтения

PTET в 2026 году: обход лимита SALT для S-корпораций и партнерств

Руководство на 2026 год по налогу на сквозные структуры (PTET) — как более 36 юрисдикций позволяют S-корпорациям и партнерствам конвертировать ограниченные подоходные налоги штатов в полностью вычитаемые федеральные бизнес-расходы, даже после того как OBBBA увеличил лимит SALT до 40 400 долларов США.

Mike Thrift

tax-plannings-corppartnerships
15 мин чтения

Налоговая ловушка PFIC (форма 8621): почему инвесторы из США подвергаются штрафам за владение иностранными взаимными фондами и ETF

PFIC (иностранные взаимные фонды, UCITS ETF) влекут за собой налог по разделу 1291 для инвесторов из США — доход распределяется на весь период владения, облагается по максимальным обычным ставкам плюс сложные проценты. Это руководство охватывает форму 8621, режимы QEF и переоценки по рынку (mark-to-market), исключение de minimis $25k/$50k и способы выхода из ловушки.

Mike Thrift

taxinternational-taxtax-compliance
11 мин чтения

Чистый нереализованный прирост стоимости: налоговая стратегия 401(k), экономящая шестизначные суммы

Выбор метода чистого нереализованного прироста стоимости (NUA) позволяет пенсионерам платить налог по ставкам долгосрочного прироста капитала на акции работодателя, распределяемые из плана 401(k), вместо обычного подоходного налога, что часто экономит более 144 000 долларов на позиции в 1 миллион долларов. Рассматриваются условия соответствия согласно IRC 402(e)(4), правило единовременной выплаты и наиболее распространенные ошибки, разрушающие эту стратегию.

Mike Thrift

tax-planningretirement-savingscapital-gains
14 мин чтения

Налог на доход детей (Kiddie Tax), форма 8615: как инвестиционный доход детей до 24 лет облагается по ставкам родителей

Как федеральный налог на доход детей переводит пассивный доход ребенка свыше 2 700 долларов в 2026 году на предельную ставку родителя через форму 8615. Механика, ловушки UTMA/UGMA, правила для студентов очной формы обучения до 23 лет и стратегии планирования с использованием планов 529, Roth IRA и выбора времени фиксации прибыли.

Mike Thrift

taxtax-planningpersonal-finance
11 мин чтения

Правило 10 лет для унаследованного IRA: как бенефициары, не являющиеся супругами, могут избежать 25% штрафа

Бенефициары IRA, не являющиеся супругами, должны полностью распределить средства с унаследованных счетов в течение 10 лет, а ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) становятся обязательными с 2025 года, если первоначальный владелец умер в установленную дату начала выплат или после нее. Пропущенная выплата влечет за собой 25% акцизный налог. Только пережившие супруги, несовершеннолетние дети, инвалиды или хронически больные лица, а также бенефициары с разницей в возрасте с умершим не более 10 лет сохраняют право на прежний режим распределения (stretch IRA).

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-planning
11 мин чтения

Объяснение ICHRA: как малый бизнес возмещает сотрудникам расходы на медицинское страхование без налогов в 2026 году

HRA с индивидуальным покрытием позволяет малым работодателям возмещать сотрудникам расходы на индивидуальные планы ACA без налогов и ограничений по сумме взносов, с 11 классами сотрудников и порогом доступности 9,96% на 2026 год. Здесь описано, как на самом деле работают механизмы, налогообложение, бухгалтерский учет и 90-дневное внедрение.

Mike Thrift

health-insurancesmall-businessemployee-benefits
11 мин чтения

Аннуитетный траст, удерживаемый учредителем (GRAT): стратегия передачи капитала, которую основатели используют для безналогового перевода дорожающих акций

Как основатели используют GRAT с нулевым остатком для безналоговой передачи прироста стоимости акций до IPO наследникам, используя пороговую ставку IRS по разделу 7520 и сохраняя пожизненное освобождение от налога на наследство.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningwealth-building
13 мин чтения

GILTI и выбор по Разделу 962: Как американские акционеры иностранных корпораций могут значительно снизить свои налоговые счета

Выбор по Разделу 962 позволяет индивидуальным владельцам КИК из США облагать доходы GILTI/NCTI по корпоративным ставкам, снижая эффективную ставку в США с 37% до примерно 12,6% в 2026 году. Закон OBBBA сократил вычет по Разделу 250 до 40%, отменил исключение QBAI и повысил лимит косвенного иностранного налогового кредита с 80% до 90% — однако правила PTEP всё равно могут привести к повторному налогообложению в США при распределении прибыли.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationstax-planning
12 мин чтения

Форма 8606 и Backdoor Roth: как одна пропущенная налоговая форма приводит к двойному налогообложению

Форма 8606 — это текущий реестр Налоговой службы США (IRS) для учета налогооблагаемой базы после уплаты налогов внутри счетов Traditional, SEP и SIMPLE IRA. Если ее пропустить, IRS посчитает вашу базу равной нулю, обложив те же самые доллары налогом второй раз при распределении средств. В этом руководстве объясняется, как работает форма, почему правило пропорции мешает большинству конверсий Backdoor Roth и как документировать свою базу в течение следующих 30 лет.

Mike Thrift

iraretirement-savingstax-planning
11 мин чтения

Форма 7203: Как акционеры S-Corp отслеживают базис акций и долга (и почему это важно)

Форма 7203 требует от акционеров S-corp подтверждать базу акций и долга в Форме 1040. Неправильное применение правил очередности или учет гарантий по кредитам как базы может привести к отказу

Mike Thrift

s-corpstock-basistax-compliance
Начать бесплатно→Документация