Менеджер по маркетингу
Руководство на 2026 год для малого бизнеса по выбору между лимитом в 2,56 млн долларов по разделу 179 и бессрочной 100% бонусной амортизацией по OBBBA, включая правила очередности, гибридные примеры и нюансы соответствия на уровне штатов.
С 2026 года закон One Big Beautiful Bill Act расширяет налоговый вычет по статье 45F за уход за детьми, предоставляемый работодателем, с 25% до 40% (50% для предприятий с годовым доходом менее 32 млн долларов) и поднимает годовой лимит со 150 000 до 500 000 долларов (600 000 долларов для малого бизнеса), включая новые правила для посредников, коллективных соглашений, резервного ухода и контрактов на зарезервированные места.
Сквозной траст, указанный в форме бенефициара IRA, должен соответствовать 10-летнему правилу Закона SECURE. Кондуитные трасты передают каждую выплату бенефициару к десятому году, в то время как кумулятивные трасты удерживают активы, но сталкиваются со сжатыми налоговыми ставками траста, которые достигают федеральной ставки в 37 процентов всего при 16 000 долларов удержанного дохода в 2026 году.
Как некоммерческие организации сталкиваются с налогом на доход от деятельности, не связанной с основной целью (UBIT) — плоской федеральной ставкой 21%, трехкомпонентным тестом IRS, ловушками в сувенирных магазинах и рекламе, установленными законом исключениями и правилами разделения убытков (siloing) после 2017 года согласно IRC §512(a)(6), которые закрепляют убытки за каждым отдельным видом нецелевой деятельности.
Правило Августы (26 USC § 280A(g)) позволяет сдавать дом в аренду своей компании до 14 дней в году и исключать арендную плату из федерального подоходного налога.
Закон One Big Beautiful Bill Act отменил порог в $600 для формы 1099-K в июле 2025 года и восстановил первоначальное федеральное правило о $20 000 и 200 транзакциях, что упростило отчетность для случайных продавцов и гиг-работников, однако каждый доллар бизнес-дохода по-прежнему подлежит налогообложению.
План Solo 401(k) подлежит обязательной подаче формы 5500-EZ, если общие активы плана превышают $250,000 на последний день отчетного года. Штрафы за просрочку составляют $250 в день (до $150,000 в год), однако процедура Rev. Proc. 2015-32 ограничивает штраф за наверстывающую подачу суммой в $1,500 за план, если уведомление о штрафе еще не было получено.
Как сберегательный медицинский счет (HSA) 2026 года сочетает в себе взносы без налогов, безналоговый рост и снятие средств на медицинские нужды без налогов — и как «стратегия обувной коробки» превращает семейный лимит в 8 750 долларов в пенсионный капитал от шести до семи знаков к 65 годам.
Раздел 183 Налогового кодекса запрещает вычет убытков для деятельности, не направленной на получение прибыли. IRS применяет тест из девяти факторов и правило «безопасной гавани» трех из пяти лет (двух из семи для лошадей), чтобы отличить реальный бизнес от хобби — здесь описано, как оценивается каждый фактор и как задокументировать намерение получить прибыль до проверки.
Оценка 409A — это признанная IRS процедура оценки, устанавливающая цену исполнения для каждого предоставленного опциона. Без неё основатели рискуют столкнуться с 20% федеральным акцизным штрафом, повышенными процентами и дополнительным 5% налогом Калифорнии — и всё это ложится на плечи сотрудника.
Американские пенсионные планы с фиксированными выплатами позволяют врачам, юристам и консультантам, работающим на себя, вычитать от 100 000 до 370 000 долларов в год дополнительно к Solo 401(k). Лимиты взносов на 2026 год, пример расчета для 54-летнего врача и актуарные обязательства, которые следует оценить перед подписанием.
Узнайте, как благотворительный остаточный траст позволяет продавать подорожавшие активы без налога на прирост капитала, получать немедленный налоговый вычет, пожизненный доход и передавать остаток на благотворительность — с расчетами для CRUT, CRAT, NIMCRUT и Flip CRUT при ставке раздела 7520 в 5,0% (май 2026 г.).
