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#tax-planning

Planejamento Tributário

Planejamento tributário estratégico para minimizar passivos e maximizar economias

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Repartição do Imposto de Renda Corporativo Estadual em 2026: Como o Fator Único de Vendas e a Fonte Baseada no Mercado Remodelam as Contas de Imposto de SaaS

Um guia para a repartição do imposto de renda corporativo estadual em 2026 — por que 34 dos 44 estados com imposto corporativo agora usam o fator único de vendas, como as regras de fonte baseada no mercado na Califórnia, Kansas e Arkansas mudam as contas de imposto de empresas de SaaS e serviços para a localização do cliente, e cinco estratégias para gerenciar a exposição.

Mike Thrift

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Renda do Subpart F e Sociedades Estrangeiras Controladas: Por que os Proprietários dos EUA são Tributados sobre Lucros Estrangeiros Antes da Repatriação de Caixa

O Subpart F obriga os acionistas dos EUA de uma sociedade estrangeira controlada a reconhecer lucros estrangeiros como renda do ano atual, mesmo quando nenhum caixa é distribuído. Este guia aborda o limite de 10 por cento, as quatro categorias de renda desencadeadoras, armadilhas de propriedade indireta da Seção 958, penalidades do Formulário 5471 e como a reformulação do OBBBA de 2026 (NCTI, Seção 958(b)(4) restaurada, dedução de 40 por cento da Seção 250) remodela as regras.

Mike Thrift

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Renda de Subpart F e Regras CFC: Impostos dos EUA sobre Lucros de Corporações Estrangeiras sob NCTI em 2026

Como os acionistas dos EUA de corporações estrangeiras são tributados sobre lucros não distribuídos em 2026: o limite de 10 por cento, a propriedade construtiva da Seção 958, as obrigações de preenchimento do Formulário 5471 e a reformulação da OBBBA que substituiu o GILTI pelo Net CFC Tested Income (NCTI).

Mike Thrift

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Design de Planos 401(k) Safe Harbor: Como Pequenos Empregadores Evitam Testes de Não-Discriminação ADP e ACP e Mínimos de Planos 'Top-Heavy'

Um guia prático para pequenos empregadores comparando as três fórmulas safe harbor 401(k) do IRS — correspondência básica, correspondência aprimorada e 3% não eletivo — juntamente com regras de inscrição automática QACA, créditos fiscais de inicialização e contribuição da lei SECURE 2.0, prazos de notificação e os detalhes de aquisição (vesting) e contabilidade que decidem se os testes ADP, ACP e top-heavy realmente deixam de ser necessários.

Mike Thrift

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Imposto Adicional do Medicare de 0,9%: Como o Formulário 8959 Concilia a Retenção do Empregador com os Limites do Status de Declaração

Uma sobretaxa de 0,9% aplica-se a rendimentos do trabalho acima de $200.000 (solteiro) ou $250.000 (conjunto), mas os empregadores retêm o imposto usando um gatilho fixo de $200.000 por emprego. O Formulário 8959 concilia as duas regras — gerando um saldo devedor para a maioria dos casais com renda dupla e um crédito para declarantes solteiros com retenção excessiva.

Mike Thrift

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AOTC vs. Crédito de Aprendizagem Vitalícia em 2026: Como Pais e Estudantes Escolhem o Crédito de Educação Certo de $2.500 ou $2.000 sem Duplicação de Benefícios

O AOTC vale até $2.500 por estudante com $1.000 reembolsáveis; o Crédito de Aprendizagem Vitalícia é limitado a $2.000 por declaração. Um guia de 2026 dos Formulários 8863 e 1098-T abrangendo quando cada crédito é vantajoso, a escolha da Bolsa Pell que desbloqueia o AOTC reembolsável, como coordenar um plano 529 e os quatro erros que podem resultar em uma proibição do IRS de 2 a 10 anos.

Mike Thrift

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O Guia de Auditoria de Parcerias BBA: Representantes de Parceria, Eleições de Push-Out e a Armadilha de Subpagamento Imputado que Você Não Previu

Sob o regime de auditoria centralizada do Bipartisan Budget Act (BBA), o IRS avalia os ajustes fiscais de parcerias ao nível da entidade à taxa individual mais elevada. Este guia explica quando optar por sair sob a Seção 6221(b), como o representante da parceria pode modificar ou transferir (push out) o subpagamento imputado sob a Seção 6226 e como registrar um pedido de ajuste administrativo no Formulário 8082.

Mike Thrift

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Formulário 5329 e o RMD Não Realizado: Como Funcionam as Regras de Penalidade de 25%/10% da SECURE 2.0

A SECURE 2.0 reduziu o imposto de consumo sobre RMD não realizado de 50% para 25%, e para apenas 10% se a insuficiência for corrigida dentro de uma janela de dois anos. O Formulário 5329 é a forma como os contribuintes reivindicam a taxa reduzida ou solicitam uma isenção total por causa razoável, e o formulário também inicia o prazo de prescrição de três anos do IRS.

Mike Thrift

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Compensação de Impostos sobre a Folha de Pagamento do Crédito Fiscal de P&D (Formulário 6765): Como Pequenas Empresas Qualificadas Transformam US$ 500.000 de Crédito da Seção 41 em Dinheiro

A Seção 41 permite que uma pequena empresa qualificada aplique até US$ 500.000 de crédito de P&D por ano contra os impostos de Seguro Social e Medicare do empregador por meio do Formulário 6765 e do Formulário 8974. Este guia explica os testes QSB, o teste de pesquisa de quatro partes, a Seção G reformulada que se torna obrigatória em 2026 e como o ajuste da Seção 174 da OBBBA altera o cálculo do tempo.

Mike Thrift

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Seção 174A Restaurada: Como Pequenas Empresas Podem Reivindicar Reembolsos de Impostos de P&D Antes de 6 de Julho de 2026

A Seção 174A restaura a dedução imediata de despesas domésticas de P&E e permite que pequenas empresas com receita bruta anual média de US$ 31 milhões ou menos retifiquem as declarações de 2022, 2023 e 2024 para obter reembolsos — mas a eleição retroativa deve ser apresentada até 6 de julho de 2026.

Mike Thrift

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Pagamentos de Paraquedas Dourado da Seção 280G: O Gatilho de 3×, Imposto de Consumo de 20% e o Voto de Saneamento de Empresa Privada

A Seção 280G desautoriza a dedução corporativa e impõe um imposto de consumo da Seção 4999 de 20% assim que os pagamentos de paraquedas a um indivíduo desqualificado atingem três vezes a remuneração média W-2 de cinco anos do executivo, com a penalidade aplicada a tudo acima de 1× o montante base. Empresas privadas podem eliminar as consequências inteiramente através de um voto de 75% de acionistas desinteressados, combinado com renúncias condicionais assinadas antes do fechamento.

Mike Thrift

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