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#tax-planning

Planejamento Tributário

Planejamento tributário estratégico para minimizar passivos e maximizar economias

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Regras do QDOT, Reescritas: O Que a Treasury Decision 10050 Significa para Empresários com Cônjuges Não Cidadãos

A Treasury Decision 10050, em vigor desde 10 de julho de 2026, traz a primeira atualização substancial das regras do Qualified Domestic Trust (QDOT) em três décadas. Veja por que a dedução conjugal ilimitada exclui cônjuges não cidadãos, o que um QDOT exige — um trustee americano, uma eleição afirmativa no Formulário 706 e garantia para trusts acima de $2 milhões — e quais quatro correções processuais as novas regras trazem para o patrimônio de empresários.

Mike Thrift

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Vermont Acabou de Triplicar Seu Crédito Fiscal de P&D: O Que a Lei 164 Significa para Pequenos Fabricantes

A Lei 164 de Vermont, sancionada em 18 de junho de 2026, eleva o crédito fiscal estadual de P&D de 27% para 75% do crédito federal da Seção 41 a partir do ano fiscal de 2027 e aumenta o limite estadual para US$ 3,5 milhões. Um crédito federal de US$ 50.000 agora gera US$ 37.500 em Vermont, em vez de US$ 13.500 — veja como os pequenos fabricantes podem preparar sua documentação do formulário BA-404.

Mike Thrift

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Como Fazer o IRS Responder por Escrito: Private Letter Rulings e Determination Letters para Pequenas Empresas

O aconselhamento oral do IRS não é vinculativo — uma private letter ruling é. De acordo com a Revenue Procedure 2026-1, o alívio 9100 para uma eleição fiscal perdida geralmente custa cerca de $14.500, com níveis reduzidos próximos a $3.450 e $9.775 para organizações menores, e o IRS deve fazer contato dentro de 21 dias após um pedido completo. Aqui está quando uma ruling vale a taxa, o que o pedido deve conter e as alternativas sem taxa — Formulário SS-8, Formulário 3115 e Rev. Proc. 2013-30 — que cobrem a maioria dos casos comuns.

Mike Thrift

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Planos 401(k) Safe Harbor em 2026: Como Pequenas Empresas Evitam os Testes de Não Discriminação

Um 401(k) safe harbor passa automaticamente nos testes de não discriminação ADP/ACP do IRS em troca de uma contribuição fixa do empregador — uma não eletiva de 3% ou um match de até 4%. Veja como as três fórmulas se comparam em custo, o prazo de adoção retroativa de 1º de dezembro e os limites de 2026 ($24.500 de diferimento, $72.000 em adições totais, catch-ups Roth obrigatórios para quem ganha mais).

Mike Thrift

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Recaptura de Depreciação Explicada: A Conta de Imposto Que Espera Quando Você Vende Equipamentos ou Imóveis Depreciados

A recaptura de depreciação tributa as deduções que você já aproveitou ao vender um ativo empresarial com ganho — ganhos de equipamentos da Seção 1245 são recapturados como renda ordinária a alíquotas de até 37%, enquanto a depreciação de imóveis da Seção 1250 é limitada a 25%. Com 100% de bônus de depreciação restaurado e o limite da Seção 179 em US$ 2.560.000 para 2026, um ativo totalmente deduzido tem base zero desde o dia um, então quase todo o preço de venda se torna tributável. Veja como as regras se dividem, um exemplo prático e cinco estratégias que proprietários usam para gerenciar a conta.

Mike Thrift

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Você Comprou um Micro-SaaS, Não um Software: Alocação do Preço de Compra e a Regra dos 15 Anos da Seção 197

O software adquirido como parte da compra de um negócio é amortizado ao longo de 15 anos segundo a Seção 197 do IRC — e não em 36 meses, como ocorre com software autônomo. Como alocar o preço de compra de um micro-SaaS entre as sete classes de ativos do IRS, chegar a um acordo sobre o Formulário 8594 com o vendedor e registrar tudo em um razão em texto simples.

Mike Thrift

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Países Baixos Reduzem Novamente a Zelfstandigenaftrek: O que Freelancers ZZP Devem Orçar para 2026 e 2027

A zelfstandigenaftrek holandesa cai de €2.470 em 2025 para €1.200 em 2026 e €900 em 2027 — uma redução de 88% desde os €7.280 de 2020. Para um freelancer ZZP com lucro de €50.000, apenas o corte de 2026 adiciona aproximadamente €400–€480 em impostos, agravado pela MKB-winstvrijstelling caindo para 12,70%. Aqui está o cronograma completo da redução e cinco passos concretos de orçamento.

Mike Thrift

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QLACs em 2026: Como o Limite de US$ 210.000 do Contrato de Anuidade Vitalícia Qualificado Reduz Suas RMDs

Um QLAC permite mover até US$ 210.000 — o limite vitalício do SECURE 2.0 para 2026 — de um IRA tradicional, SEP-IRA ou 401(k) para uma anuidade diferida que o IRS exclui dos cálculos de RMD até o início dos pagamentos, que pode ser adiado até os 85 anos. Veja as regras, um exemplo prático e a matemática do ponto de equilíbrio que mostra quando evitá-lo.

Mike Thrift

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O Mandato de Recuperação Roth Chega: Regras do 401(k) para 2026 para Altos Rendimentos e Empresários

A partir de 1º de janeiro de 2026, a Seção 603 do SECURE 2.0 exige que trabalhadores com 50 anos ou mais e com salários FICA superiores a $150.000 no ano anterior, do mesmo empregador, façam as contribuições de recuperação do 401(k) — $8.000 padrão, $11.250 para idades entre 60 e 63 anos — como Roth após os impostos. Planos sem opção Roth devem ser alterados até 31 de dezembro de 2026 ou proibir as recuperações totalmente; donos de S-corp com W-2 estão incluídos, enquanto sócios com K-1 não estão.

Mike Thrift

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Crédito Fiscal de P&D do Imposto sobre Franquias do Texas Salta para 8,722% — e se Torna Reembolsável para Pequenas Empresas em 2026

A partir de 1º de janeiro de 2026, o SB 2206 do Texas eleva o crédito fiscal de P&D do imposto sobre franquias de 5% para 8,722% (10,903% para pesquisa em parceria com universidades), torna-o reembolsável em dinheiro para empresas com receita abaixo de US$ 2,65 milhões e novos negócios pertencentes a veteranos, alinha definições com o Formulário 6765 federal e revoga a isenção de imposto sobre vendas de equipamentos de P&D.

Mike Thrift

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Regras do Imposto sobre Doações para Contas Trump: O Porto Seguro do IRS que Dispensa a Maioria das Famílias do Formulário 709

A Receita Federal Procedure 2026-25 (29 de junho de 2026) cria um porto seguro para o imposto sobre doações em contribuições para Contas Trump: doadores individuais cujas doações totais a um filho fiquem abaixo da exclusão anual de $19.000 não precisam apresentar o Formulário 709, resolvendo a questão do interesse futuro levantada pelo bloqueio dos fundos até os 18 anos.

Mike Thrift

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Impostos de Autónomo na Espanha: Cuotas por Renda Real, Retenção de IRPF e a Tarifa Fixa de €80 Explicada para 2026

A cuota de autónomo na Espanha é calculada com base na renda, distribuída em 15 escalões (aproximadamente entre €205 e €1.606/mês, a uma taxa de 31,5%), e é reconciliada após a sua declaração anual de impostos através da regularización. Novos freelancers podem pagar uma tarifa fixa de €80/mês durante 12 meses e reter o IRPF a uma taxa reduzida de 7% em vez de 15% — mas escolher 15% uma vez implica perder o direito à taxa reduzida. Eis como as regras de 2026 se encaixam.

Mike Thrift

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