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#tax-compliance

Conformidade Fiscal

Mantenha-se em conformidade com regulamentações fiscais e prazos de declaração

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Formulário 1042-S Retenção de Imposto sobre Pagamentos a Estrangeiros: Um Guia de Conformidade para Empresas dos EUA

O Formulário 1042-S reporta rendimentos FDAP de fonte dos EUA pagos a pessoas estrangeiras. As empresas dos EUA atuam como agentes de retenção com responsabilidade pessoal — retenção padrão de 30%, regras de documentação W-8, prazos de 15 de março e penalidades pesadas por formulário. Este guia aborda W-8BEN versus W-8BEN-E, reduções de alíquotas por tratados, regras de fonte de rendimento e erros comuns, como o envio do Formulário 1099 para um contratante estrangeiro.

Mike Thrift

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Formulário 8606 e o Backdoor Roth: Como a Ausência de um Formulário Fiscal Causa Bitributação

O Formulário 8606 é o livro-razão contínuo do IRS para a base de custo após impostos dentro de IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE. Se você o ignorar, o IRS tratará sua base como zero, tributando os mesmos valores uma segunda vez no momento da distribuição. Este guia explica como o formulário funciona, por que a regra pro-rata prejudica a maioria das conversões Backdoor Roth e como manter sua base documentada pelos próximos 30 anos.

Mike Thrift

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GILTI e a Eleição da Seção 962: Como Acionistas Americanos de Corporações Estrangeiras Podem Reduzir sua Fatura de Impostos

Uma eleição da Seção 962 permite que proprietários individuais dos EUA de uma corporação estrangeira controlada sejam tributados sobre GILTI/NCTI a taxas corporativas, reduzindo a taxa efetiva dos EUA de até 37% para cerca de 12,6% em 2026. O OBBBA reduziu a dedução da Seção 250 para 40%, eliminou a exclusão QBAI e aumentou o limite do crédito fiscal estrangeiro indireto de 80% para 90% — mas as regras de PTEP ainda podem desencadear uma segunda camada de imposto nos EUA quando os lucros forem eventualmente distribuídos.

Mike Thrift

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ICHRA Explicado: Como Pequenas Empresas Reembolsam Funcionários com Isenção de Impostos para Seguro Saúde em 2026

Um HRA de Cobertura Individual permite que pequenos empregadores reembolsem trabalhadores com isenção de impostos para planos individuais do ACA sem limite de contribuição, 11 classes de funcionários e um limite de acessibilidade de 9,96% para 2026. Saiba como funcionam a mecânica, o tratamento tributário, a contabilidade e a implementação de 90 dias.

Mike Thrift

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Regra dos 10 Anos do IRA Herdado: Como Beneficiários Não Cônjuges Evitam a Penalidade de 25%

Beneficiários de IRA que não são cônjuges devem esvaziar contas herdadas em até 10 anos, e as RMDs anuais tornam-se obrigatórias em 2025 se o proprietário original faleceu na data de início obrigatória ou após ela. Uma RMD não realizada gera um imposto especial de 25%. Apenas cônjuges sobreviventes, filhos menores, indivíduos com deficiência ou doenças crônicas e beneficiários com diferença de idade de até 10 anos em relação ao falecido mantêm o antigo tratamento de stretch.

Mike Thrift

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A Armadilha Fiscal do Formulário 8621 (PFIC): Por que Investidores dos EUA são Punidos por Possuir Fundos Mútuos e ETFs Estrangeiros

As PFICs (fundos mútuos estrangeiros, ETFs UCITS) acionam o imposto da Seção 1291 para investidores dos EUA — ganhos alocados ao longo do período de detenção, tributados às alíquotas ordinárias mais altas, acrescidos de juros compostos. Este guia aborda o Formulário 8621, as eleições QEF e de ajuste a mercado, a exceção de arquivamento de minimis de $25k/$50k e como escapar da armadilha.

Mike Thrift

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Permuta 1031 Reversa: Como Comprar Sua Propriedade de Substituição Antes de Vender a Antiga

Uma permuta 1031 reversa permite que um investidor imobiliário feche a compra de uma propriedade de substituição antes de vender a propriedade cedida, "estacionando" o título com um Detentor de Título de Acomodação de Permuta (EAT) sob o porto seguro do Procedimento de Receita 2000-37. O contribuinte deve identificar a propriedade cedida em até 45 dias e concluir a troca em 180 dias, sem prorrogações. As taxas do EAT geralmente variam de US$ 5.000 a US$ 15.000 acima de uma permuta direta, portanto, o ganho diferido precisa ser grande o suficiente para justificar o custo.

Mike Thrift

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ROBS Rollover para Startups de Negócios: Como Usar Fundos de Aposentadoria para Financiar uma Pequena Empresa sem Impostos ou Multas

Um guia prático sobre arranjos de Rollover como Startup de Negócio (ROBS) — os cinco passos obrigatórios, por que apenas uma corporação C se qualifica, as regras do Formulário 5500 e de transações proibidas, taxas de falha documentadas pelo IRS e quando alternativas como empréstimos da SBA ou empréstimos de participantes do 401(k) fazem mais sentido.

Mike Thrift

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Seção 280E: Como os Negócios de Cannabis Sobrevivem a uma Taxa de Imposto Efetiva de 70%

A Seção 280E impede que as empresas de cannabis deduzam despesas ordinárias, elevando as taxas de imposto federais efetivas para mais de 70%. Uma análise detalhada dos cálculos, a alavanca do CPV sob a Seção 471, as principais decisões do Tribunal Tributário (CHAMP, Olive, Harborside) e o que a reclassificação de 2026 pode mudar.

Mike Thrift

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