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Tax Compliance
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Formulários W-2c e W-3c: Como Corrigir um W-2 Sem Acionar Escalas de Penalidades
O Formulário W-2c corrige erros em formulários W-2 enviados anteriormente, mas a estrutura de penalidades se acumula após o prazo original de 2 de fevereiro — US$ 60, US$ 130, US$ 340 ou US$ 680 por formulário, dependendo do atraso no envio. Um guia prático para o envio do W-2c e W-3c, o limite de envio eletrônico de 10 declarações, cartas de divergência da SSA e a conciliação com o Formulário 941-X.
Crédito Fiscal para Habitação de Baixa Renda (LIHTC) Seção 42: Como Desenvolvedores usam Créditos de 9% e 4% para Financiar Projetos de Habitação Acessível
Um guia de campo LIHTC de 2026 para desenvolvedores — como os créditos de 9% e 4% diferem, como a base qualificada e os subsídios de valor presente de 70%/30% são calculados, os três ciclos de conformidade sobrepostos, os formulários do IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), a mecânica de sindicação e as mudanças da Lei One Big Beautiful Bill que reduziram o teste de financiamento de títulos de 50% para 25%.
Crédito Fiscal para Novos Mercados (NMTC): Como CDEs, Investidores e Empresas Locais Acumulam um Crédito Federal de 39% ao Longo de Sete Anos
Um guia prático sobre o Crédito Fiscal para Novos Mercados — como o crédito federal de 39% flui de uma CDE para investidores e projetos ao longo de sete anos, quem desempenha cada papel, o que a conformidade contínua exige e onde os acordos mais frequentemente falham.
Conciliação Fiscal-Contábil Anexos M-1 e M-3: Do Lucro Líquido GAAP ao Lucro Tributável do Formulário 1120
O Anexo M-3 entra em vigor ao atingir US$ 10 milhões em ativos totais de final de ano e exige detalhes em quatro colunas sobre cada diferença fiscal-contábil; o M-1 permanece em uma única página abaixo desse limite. Um passo a passo para CFOs sobre como a conciliação funciona, as diferenças permanentes e temporárias recorrentes e os hábitos que mantêm o anexo organizado.
Schedule UTP: Como as Corporações Divulgam Posições Fiscais Incertas sem Fornecer um Roteiro ao IRS
O Schedule UTP exige que corporações com mais de US$ 10 milhões em ativos e uma reserva ASC 740-10 divulguem posições fiscais incertas no Formulário 1120. Este guia aborda quem deve declarar, como classificar posições fiscais relevantes, o que a descrição concisa deve incluir, as colunas adicionadas para o ano fiscal de 2022 e os erros de redação que geram a Carta 5191 do IRS.
Seção 174A Restaurada: Como Pequenas Empresas Podem Reivindicar Reembolsos de Impostos de P&D Antes de 6 de Julho de 2026
A Seção 174A restaura a dedução imediata de despesas domésticas de P&E e permite que pequenas empresas com receita bruta anual média de US$ 31 milhões ou menos retifiquem as declarações de 2022, 2023 e 2024 para obter reembolsos — mas a eleição retroativa deve ser apresentada até 6 de julho de 2026.
Pagamentos de Paraquedas Dourado da Seção 280G: O Gatilho de 3×, Imposto de Consumo de 20% e o Voto de Saneamento de Empresa Privada
A Seção 280G desautoriza a dedução corporativa e impõe um imposto de consumo da Seção 4999 de 20% assim que os pagamentos de paraquedas a um indivíduo desqualificado atingem três vezes a remuneração média W-2 de cinco anos do executivo, com a penalidade aplicada a tudo acima de 1× o montante base. Empresas privadas podem eliminar as consequências inteiramente através de um voto de 75% de acionistas desinteressados, combinado com renúncias condicionais assinadas antes do fechamento.
Imposto Especial sobre Recompra de Ações da Seção 4501 em 2026: Cálculo do Imposto de 1%, Compensação de Emissões e Preenchimento do Formulário 7208
Como as corporações dos EUA de capital aberto calculam o imposto especial de recompra de ações de 1% da Seção 4501 em 2026, aplicam a regra de compensação, reivindicam exceções estatutárias e preenchem o Formulário 7208 — incluindo o que as regulamentações finais de novembro de 2025 alteraram e onde as oportunidades de reembolso do Formulário 720-X se aplicam.
Seção 45X após OBBBA: Um Guia de 2026 para o Crédito de Produção de Manufatura Avançada
Uma análise por componente das taxas de crédito da Seção 45X, o cronograma de redução gradual da OBBBA para energia eólica, solar, baterias e minerais críticos, o novo teste de Razão de Custo de Assistência Material de Entidade Estrangeira Proibida e como reivindicar pagamento direto ou transferibilidade sem perder o crédito por falhas na documentação.
Crédito Tributário Histórico da Seção 47: Um Guia de Campo de 2026 para Desenvolvedores e seus CPAs
A Seção 47 do Internal Revenue Code permite que incorporadores reivindiquem um crédito tributário federal de 20% sobre despesas de reabilitação qualificadas para estruturas históricas certificadas, reivindicado proporcionalmente ao longo de cinco anos desde a TCJA. Este guia detalha a certificação em três partes do NPS, o teste de reabilitação substancial, o que conta como QRE, regras de recuperação de cinco anos e como a sindicação é estruturada sob o porto seguro da Rev. Proc. 2014-12.
Seção 531 Imposto sobre Lucros Acumulados: Justificando Lucros Retidos de C-Corps Acima do Limite de US$ 250.000
A Seção 531 impõe um imposto de 20% sobre lucros acumulados em C-corps que retêm lucros além de um crédito de US$ 250.000 (US$ 150.000 para empresas de serviços pessoais) sem planos específicos e viáveis. Este guia explica a fórmula de capital de giro Bardahl, a declaração de ônus da prova da Seção 534 e a documentação contemporânea que defende uma acumulação em auditoria do IRS.
Seção 6418: Venda de Créditos Fiscais de Energia Limpa para Compradores à Vista
A Seção 6418 permite que desenvolvedores de energia limpa vendam créditos fiscais federais para compradores corporativos não relacionados por dinheiro, normalmente com um desconto de 6 a 15 por cento em relação ao valor de face. Um guia prático sobre registro, precificação, risco de recapture, a penalidade de transferência excessiva de 20 por cento e como a OBBBA preservou a transferibilidade pelo restante da década.