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Sem Fins Lucrativos

Contabilidade sem fins lucrativos, rastreamento de fundos e conformidade

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Seção 277 e 501(c)(7): Renda de Membros vs. Não Membros para Clubes Sociais

Clubes sociais sob a Seção 501(c)(7) devem manter a renda de não membros abaixo de 35% da receita bruta e o uso de instalações por não membros abaixo de 15%, enquanto a Seção 277 isola perdas do lado dos membros para organizações associativas não isentas. Este guia explica como as duas regras interagem, como alocar despesas de UBTI no Formulário 990-T e como estruturar um plano de contas para que a separação entre membros e não membros resista a uma auditoria do IRS.

Mike Thrift

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Form 1120-H vs. Form 1120 para HOAs: A Eleição da Seção 528, os Testes 60/90 e a Decisão de Receita 70-604, Explicados

Um guia prático para conselhos de HOAs, tesoureiros e CPAs de pequenas empresas sobre a eleição da Seção 528, os quatro testes de elegibilidade do Form 1120-H, a compensação da alíquota fixa de 30% versus o Form 1120, e por que cada associação deve registrar uma votação anual da Decisão de Receita 70-604.

Mike Thrift

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O Auxílio-Moradia do Ministro: Seção 107, a Armadilha da SECA e a Designação 403(b) para Pastores Aposentados

A Seção 107 permite que ministros ordenados excluam custos de moradia designados do imposto de renda federal, mas o auxílio ainda é somado de volta para a SECA e apenas uma designação por escrito antecipada sobrevive a uma auditoria. Um guia prático para o limite de três partes, a exclusão irrevogável do Formulário 4361 e a designação 403(b) que mantém a distribuição de um pastor aposentado isenta de imposto de renda pelo resto da vida.

Mike Thrift

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A Dedução de Caridade que Você Obtém Sem Detalhar: Um Guia de 2026 para o Novo Abatimento Above-the-Line de $1.000 / $2.000

A partir de 2026, os contribuintes que utilizam a dedução padrão podem deduzir até $1.000 ($2.000 para declarações conjuntas) de doações em dinheiro para instituições de caridade públicas qualificadas sob a nova Seção 170(p) do IRC — apenas dinheiro, sem fundos orientados por doadores, sem transporte de excedentes e com as mesmas regras de documentação de $250 aplicadas a quem detalha deduções.

Mike Thrift

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Crédito de Veículo Limpo Comercial da Seção 45W: Como Frotas Empresariais Ainda Reivindicam até US$ 40.000 em 2026 Após o Penhasco da OBBBA

A Seção 45W terminou para veículos adquiridos após 30 de setembro de 2025, mas empresas com um contrato vinculante e um pagamento até essa data ainda podem reivindicar até US$ 7.500 para VEs leves ou US$ 40.000 para caminhões pesados em 2026 — veja como o crédito é calculado, declarado no Formulário 8936 e reembolsado em dinheiro para frotas isentas de impostos por meio do pagamento eletivo.

Mike Thrift

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A Seção 514 UDFI Desvendada: Como Organizações Sem Fins Lucrativos, Fundações e IRAs Auto-Geridos são Tributados em Investimentos com Capital Emprestado

Como a Seção 514 do Código de Receita Interna tributa investimentos alavancados mantidos por organizações 501(c)(3), fundações privadas e IRAs auto-geridos — incluindo o cálculo da porcentagem dívida/base, a mecânica do Formulário 990-T, a retroatividade de 12 meses na venda e a exceção imobiliária da Seção 514(c)(9) para escolas e fundos de pensão.

Mike Thrift

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Coletivos NIL e o Status 501(c)(3): O Que o Memorando do IRS AM 2023-004 Significa para Doadores

O Memorando do IRS AM 2023-004 sustenta que a maioria dos coletivos NIL sem fins lucrativos não passa no teste operacional 501(c)(3) porque a compensação de estudantes-atletas é um benefício privado substancial, não uma atividade de caridade — o que significa que as contribuições dos doadores muitas vezes não são dedutíveis.

Mike Thrift

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Alocação de Despesas Funcionais para Organizações Sem Fins Lucrativos: Formulário 990 Parte IX, ASU 2016-14 e Como Defender seu Índice de Programa

Um guia prático para dividir os custos de organizações sem fins lucrativos entre programa, gestão e captação de recursos — abrangendo os requisitos da ASU 2016-14, Formulário 990 Parte IX, estudos de tempo, métodos de metragem quadrada, a regra de três testes para custos conjuntos e o plano de alocação de custos por escrito que os auditores esperam ver.

Mike Thrift

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Sanções Intermediárias da Seção 4958: Como Conselhos de Entidades Sem Fins Lucrativos Evitam Impostos Seletivos de 25% e 200% em Transações de Benefício Excessivo

A Seção 4958 impõe impostos seletivos de 25% e 200% sobre transações de benefício excessivo entre instituições de caridade públicas e pessoas desqualificadas, com um imposto de 10% para gestores que aprovem conscientemente tais transações. Seguir três etapas procedimentais cria uma presunção refutável de razoabilidade que transfere o ônus da prova para o IRS.

Mike Thrift

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Teste de Apoio Público da Seção 509(a): Como as Organizações Sem Fins Lucrativos se Mantêm como Instituições de Caridade Públicas

O teste de apoio público da Seção 509(a) exige que as organizações 501(c)(3) sem fins lucrativos obtenham mais de um terço do seu apoio do público em uma janela móvel de cinco anos. Falhar duas vezes resulta na transição para o status de fundação privada — enfrentando um imposto especial de 1,39% sobre rendimentos de investimentos, desembolso anual obrigatório de 5% e limites de dedução de doadores que caem de 60% para 30% do AGI (Renda Bruta Ajustada).

Mike Thrift

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Planos de Compensação Diferida Seção 457(b) e 457(f): Como Funcionários de Organizações sem Fins Lucrativos, Governo e Escolas Acumulam Economias Pré-Imposto sobre um 403(b) ou 401(k)

Um guia detalhado de 2026 para os planos de compensação diferida das Seções 457(b) e 457(f) — como funcionários do setor público e de organizações sem fins lucrativos podem acumular um 457(b) além de um 403(b) ou 401(k) para até $65.000 em diferimentos, quando o catch-up especial de três anos atinge $49.000, e como a aquisição de direitos (vesting) do 457(f) pode desencadear uma bomba tributária sob a Seção 409A.

Mike Thrift

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Planos de Compensação Diferida Seção 457(b) e 457(f): Acumulando Economias Pré-Imposto em um 403(b) ou 401(k)

Um guia de 2026 para planos Seção 457(b) e 457(f) — como funcionários do setor público e de organizações sem fins lucrativos podem diferir até $49.000 pré-imposto ao acumular um 457(b) com um 403(b), e como executivos de organizações sem fins lucrativos usam o 457(f) sem acionar a armadilha fiscal do risco substancial de perda.

Mike Thrift

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