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Formação, tributação e melhores práticas contábeis para LLCs explicadas

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Formulário 8308 e Ativos Hot da Seção 751: Por que Vender sua Participação em Sociedade Geralmente Custa Mais do que Você Pensa

A venda de uma participação em sociedade pode converter o ganho de capital esperado em rendimento ordinário sob a Seção 751, aumentando a fatura fiscal federal sobre a parcela recharacterizada de 23,8% para 37%. Este guia explica o Formulário 8308, as categorias de ativos hot, o prazo de 31 de janeiro para a declaração do sócio e o que vendedores, compradores e administradores de sociedades precisam fazer para transferências em 2025 e 2026.

Mike Thrift

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Desmistificando o Formulário 8825: Como Parcerias e S-Corps Relatam Imóveis de Aluguel Sem Atrair Atenção do IRS

O Formulário 8825 consolida a atividade imobiliária de aluguel de parcerias e S-corps, com a linha 21 fluindo para a caixa 2 do Anexo K-1, onde cada proprietário aplica as regras de perda de atividade passiva sob a Seção 469. A revisão de dezembro de 2025 separa o aluguel bruto de outras rendas de aluguel e adiciona as vinte categorias de despesas nomeadas do Anexo A para declarantes do Anexo M-3. Os proprietários enfrentam limites de base, de risco e passivos nessa ordem antes que uma perda chegue ao Formulário 1040.

Mike Thrift

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A Armadilha Fiscal do NIL: O Que Atletas Universitários (e Seus Pais) Devem sobre Rendas de Patrocínio, Coletivos e Participação em Receitas

Como os patrocínios de NIL, pagamentos de coletivos e a partilha de receitas do caso House v. NCAA são tributados em 2026—a mecânica do Schedule C, o imposto de 15,3% sobre o trabalho autônomo, declarações de jock-tax multiestaduais e as estratégias de planejamento que tornam o mês de abril gerível para atletas universitários e suas famílias.

Mike Thrift

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Eleição de Agregação de QBI da Seção 199A sob Reg 1.199A-4: Como Proprietários de Entidades Pass-Through Combinam Comércios ou Negócios sob Controle Comum para Superar os Limites de Salários W-2 e UBIA

A eleição de agregação da Seção 199A sob a Reg 1.199A-4 permite que proprietários de entidades pass-through combinem comércios ou negócios sob controle comum antes de aplicar a limitação de salários W-2 e o UBIA de propriedade qualificada. Este guia percorre os cinco testes de elegibilidade, a divulgação do Formulário 8995-A Anexo B, a regra de consistência irrevogável e quando o agrupamento de QBI em uma estrutura de operação e arrendamento ou de múltiplas entidades realmente libera uma dedução maior.

Mike Thrift

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Formulário 8995 vs. Formulário 8995-A: Escolhendo o Formulário QBI Correto para 2026

O Formulário 8995 é uma planilha de uma página; o Formulário 8995-A é uma declaração de quatro partes com quatro anexos. O limite entre eles em 2026 é de US$ 403.500 para declarantes em conjunto e US$ 201.750 para os demais — e ultrapassá-lo adiciona limites de salários W-2, reduções graduais (phase-outs) de SSTB e cálculos de agregação à declaração.

Mike Thrift

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Formulário 8995 vs. Formulário 8995-A: Qual Formulário de Dedução QBI Preencher em 2026 (E Por Que o Seu Limite de Renda Decide)

Para 2026, renda tributável abaixo de $201.750 (solteiro) ou $403.500 (casado com declaração conjunta) qualifica você para o Formulário 8995 de uma página. Acima desses limites, o Formulário 8995-A aplica salários W-2, UBIA e limites de transição SSTB à dedução QBI de 20%.

Mike Thrift

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Agrupamento de Atividade Passiva sob a Seção 469: Como Investidores Imobiliários Liberam Perdas Suspensas

Como investidores imobiliários e proprietários de múltiplas entidades utilizam a eleição de agrupamento da Seção 469 sob a Reg 1.469-4 para agregar horas entre propriedades e liberar perdas suspensas — abrangendo o teste de unidade econômica apropriada, a agregação de profissional imobiliário da Reg 1.469-9(g), as regras de divulgação da Rev. Proc. 2010-13 e por que a eleição é mais fácil de registrar do que desfazer.

Mike Thrift

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Eleição da Seção 754 e Ajustes de Base 743(b): Como as Sociedades Elevam a Base Interna Quando um Sócio Entra ou Falece

Uma eleição da Seção 754 aciona um step-up da base interna 743(b) quando um sócio falece, vende sua participação ou é admitido — evitando que herdeiros e novos sócios paguem imposto duas vezes sobre a mesma valorização. Este guia aborda a mecânica de 743(b) e 734(b), a alocação da Seção 755 entre classes de ativos, a regra de perda incorporada substancial, a revogação do Formulário 15254 e quando o custo administrativo supera o benefício.

Mike Thrift

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O Guia de Auditoria de Parcerias BBA: Representantes de Parceria, Eleições de Push-Out e a Armadilha de Subpagamento Imputado que Você Não Previu

Sob o regime de auditoria centralizada do Bipartisan Budget Act (BBA), o IRS avalia os ajustes fiscais de parcerias ao nível da entidade à taxa individual mais elevada. Este guia explica quando optar por sair sob a Seção 6221(b), como o representante da parceria pode modificar ou transferir (push out) o subpagamento imputado sob a Seção 6226 e como registrar um pedido de ajuste administrativo no Formulário 8082.

Mike Thrift

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Formulário 8832 Eleição de Classificação de Entidade: Como as LLCs e Entidades Estrangeiras Usam as Regras de Check-the-Box

O Formulário 8832 permite que entidades elegíveis — LLCs domésticas e a maioria das empresas estrangeiras — escolham ser tributadas como uma entidade desconsiderada, parceria ou corporação C. Este guia aborda as classificações padrão, o bloqueio de 60 meses, o alívio para eleição tardia sob o Rev. Proc. 2009-41 e como o Formulário 8832 difere do Formulário 2553.

Mike Thrift

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Lei de Transparência Corporativa em 2026: Regras de Declaração do BOI da FinCEN após a Isenção Doméstica

A regra final provisória da FinCEN de março de 2025 restringiu a Lei de Transparência Corporativa para que entidades formadas nos EUA não precisem mais declarar relatórios de BOI, mas entidades formadas no exterior registradas em estados dos EUA ainda devem declarar em até 30 dias, e a Lei de Transparência de LLC de Nova York entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026 para LLCs estrangeiras autorizadas a fazer negócios lá.

Mike Thrift

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