#internal-controls
Sistemas e procedimentos que protegem ativos, garantem registros precisos e previnem fraudes
O IRS exige comprovação por trás de cada dedução — uma fatura, um recibo ou um extrato bancário. O vouching testa lançamentos contra documentos; o tracing testa o inverso.
Todo saldo do balanço patrimonial é uma alegação — a conciliação a comprova contra um cronograma independente. A rotina mensal de cinco etapas, conta por conta.
O channel stuffing reconhece receita em remessas que os distribuidores não conseguem vender — acompanhe o DSO, os recebíveis crescendo acima das vendas e as devoluções do trimestre seguinte.
O framework COSO de 2013 define o controle interno por meio de cinco componentes e 17 princípios — os critérios por trás de toda auditoria SOX 404 e da maioria dos walkthroughs dos contadores.
Os auditores testam cinco alegações — existência, integralidade, avaliação, direitos e divulgação — por meio de confirmações, observação e amostragem. Como cada uma funciona e como se preparar.
Uma nota de crédito reduz o que o cliente deve e uma nota de débito aumenta — ambas ajustam as contas a receber sem reescrever a fatura.
Recusar-se a assinar sua carta de representação de auditoria força uma abstenção de opinião — saiba o que a AU-C 580 exige que você certifique.
O Positive Pay confere cada cheque com o seu arquivo de emissão e retém as divergências para uma decisão de pagar ou devolver no mesmo dia — adicione a conferência de beneficiário e cubra também o ACH.
Um cartão fantasma é um número de cartão corporativo atribuído a uma finalidade, não a uma pessoa — limites de MCC e dados de Nível 3 tornam possível a conciliação.
A análise de fluxo compara cada conta com o período anterior e exige uma justificativa para cada movimento material — detectando lançamentos errados, provisões desatualizadas e fraudes antes do fechamento.
O inventário perpétuo atualiza estoque e CMV a cada venda; o periódico deriva o CMV de uma contagem física — escolha pelo número de SKUs, volume e margem.
A análise ABC classifica cada SKU por valor de consumo anual, de modo que os itens A ganham contagens semanais e estoque enxuto, enquanto a cauda C navega no piloto automático de compras em volume.
