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Orientação para empresas familiares sobre governança, sucessão e gestão da dinâmica familiar
Uma comparação detalhada entre Electing Small Business Trusts (ESBT) e Qualified Subchapter S Trusts (QSST) sob a Seção 1361, incluindo quem paga o imposto, a janela de eleição de 2 meses e 16 dias, e um exemplo prático mostrando uma variação de imposto anual de $118.000 entre as duas estruturas sobre $1M de renda K-1.
Um trust que detém ações de uma S-corporation deve qualificar-se como um QSST ou ESBT sob a Seção 1361, caso contrário, a eleição de S-corp é rescindida retroativamente. Um QSST tributa a renda de repasse à taxa pessoal do beneficiário único; um ESBT permite múltiplos beneficiários, mas retém a renda da parcela S na alíquota máxima de 37% para trusts. O prazo para a eleição é de dois meses e dezasseis dias a partir do evento gerador.
Um guia prático de 2026 para descontos de avaliação de Parcerias Familiares Limitadas (FLP) — como famílias de alto patrimônio combinam descontos de 10 a 25% por falta de controle e 20 a 35% por falta de liquidez para reduzir a exposição aos impostos sobre heranças e doações, com exemplos numéricos práticos, as armadilhas da Seção 2036 do IRC que derrubaram espólios no Tribunal Tributário, custos de configuração e a contabilidade necessária para defender a estrutura em uma auditoria.
Uma IC-DISC é uma corporação C dos EUA apenas documental, autorizada pelas Seções 991–997 do IRC, que permite a fabricantes, distribuidores e produtores de capital fechado converter lucros de exportação qualificados de alíquotas de renda ordinária (até 37%) em alíquotas de dividendos qualificados (20–23,8%), com configurações típicas gerando mais de US$ 50.000 em economia anual de impostos federais sobre US$ 5 milhões em vendas de exportação qualificadas após o encerramento da Seção 199A em 2026 ampliar a diferença de alíquotas.
Como a venda parcelada para um Trust de Outorgante Intencionalmente Defeituoso (IDGT) congela o valor do espólio com a AFR atual, por que a Revenue Ruling 2023-2 acabou com o atalho de atualização de base (step-up) para ativos de trust de outorgante, e as formalidades que decidem os resultados de auditorias.
Três abordagens de avaliação — ativos, renda e mercado — podem produzir diferenças de 50% no valor indicado para a mesma empresa de capital fechado. Este guia explica quando cada uma se aplica, como os descontos DLOM e DLOC são aplicados e quais registros os proprietários precisam antes de uma venda, aquisição de sócios ou transferência patrimonial.
Um guia prático sobre phantom stock e SARs para empresas privadas — como os planos funcionam, por que a penalidade de 20% da Seção 409A é a regra que quebra a maioria dos acordos informais, como a contabilidade de passivos da ASC 718 afeta o EBITDA e quando a equidade sintética supera opções, RSUs ou um ESOP.
Como os executores de espólios de empresas de capital fechado usam a Seção 6166 do IRC para diferir o imposto federal sobre heranças ao longo de 14 anos a uma taxa de 2%, com a base de $1,94M ajustada pela inflação de 2026, o teste de elegibilidade de 35%, a mecânica da opção e os eventos de aceleração que encerram o diferimento.
Uma eleição da Seção 754 permite que uma sociedade ajuste a base interna de seus ativos quando uma participação é transferida ou bens são distribuídos, evitando que novos sócios e herdeiros sejam tributados sobre a valorização que economicamente pertencia ao vendedor. A eleição é permanente, abrange os ajustes 743(b) e 734(b), e é fundamental para sociedades imobiliárias, familiares e de serviços profissionais.
Um guia de 2026 para proprietários de empresas familiares sobre como contratar legalmente seus filhos: como uma empresa individual pode pagar a um filho até US$ 16.100 livres de impostos federais, quando as isenções de FICA e FUTA se aplicam, a documentação que o IRS espera e como um Roth IRA complementa a estratégia.
Saiba como criar um plano de sucessão empresarial que proteja o seu legado. Abrange as cinco principais opções de sucessão, acordos de compra e venda, avaliação de empresas, planejamento tributário e um cronograma passo a passo para proprietários de pequenas empresas.
Um guia completo de planejamento sucessório para proprietários de pequenas empresas. Abrange trusts, acordos de compra e venda, as mudanças na isenção de imposto sobre herança de 2026, estratégias de transferência eficientes em termos fiscais, planejamento de sucessão e um checklist prático de planejamento sucessório.
