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Depreciation

Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation

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Crédito de Veículo Limpo Comercial da Seção 45W: Como Frotas Empresariais Ainda Reivindicam até US$ 40.000 em 2026 Após o Penhasco da OBBBA

A Seção 45W terminou para veículos adquiridos após 30 de setembro de 2025, mas empresas com um contrato vinculante e um pagamento até essa data ainda podem reivindicar até US$ 7.500 para VEs leves ou US$ 40.000 para caminhões pesados em 2026 — veja como o crédito é calculado, declarado no Formulário 8936 e reembolsado em dinheiro para frotas isentas de impostos por meio do pagamento eletivo.

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A Seção 514 UDFI Desvendada: Como Organizações Sem Fins Lucrativos, Fundações e IRAs Auto-Geridos são Tributados em Investimentos com Capital Emprestado

Como a Seção 514 do Código de Receita Interna tributa investimentos alavancados mantidos por organizações 501(c)(3), fundações privadas e IRAs auto-geridos — incluindo o cálculo da porcentagem dívida/base, a mecânica do Formulário 990-T, a retroatividade de 12 meses na venda e a exceção imobiliária da Seção 514(c)(9) para escolas e fundos de pensão.

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A Regra de Autoaluguel: Por Que os Aluguéis de Seus Imóveis São Não Passivos, mas Suas Perdas Continuam Passivas

O Reg. 1.469-2(f)(6) reclassifica o rendimento líquido de aluguel de propriedades que você aluga para o seu próprio negócio ativo como não passivo, mantendo as perdas de aluguel como passivas. Este guia explica a assimetria, detalha o exemplo de um dentista com uma dedução de segregação de custos de $200.000 e mostra como a eleição de agrupamento do Reg. 1.469-4 pode anular a regra.

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Reparar ou Capitalizar? Um Guia Simples sobre as Regras de Propriedade Tangível da Seção 263(a)-3 para Pequenas Empresas

Como os regulamentos de propriedade tangível da Seção 263(a)-3 do IRS decidem o que as pequenas empresas podem deduzir agora versus capitalizar ao longo de décadas — com os três portos seguros (de minimis de US$ 2.500/US$ 5.000, a regra de edifícios para pequenos contribuintes e manutenção rotineira), o teste BRA e a armadilha da unidade de propriedade que causa a maioria dos erros.

mike

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Imposto sobre Propriedade Pessoal Tangível: Um Guia para Pequenas Empresas sobre Declarações de TPP, Isenções de Freeport e Ativos Fantasmas

Um guia prático sobre o imposto sobre propriedade pessoal tangível (TPP) que 38 estados dos EUA exigem que as pequenas empresas declarem todo mês de janeiro, cobrindo limites de minimis em 12 estados, isenções de estoque de freeport em 8 estados com impostos sobre estoque, pagamentos excessivos por ativos fantasmas e o fluxo de trabalho anual de registro de ativos que mantém sua fatura correta.

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Propriedade de Melhoria Qualificada Sob a Seção 168(e)(6): Como Reformas de Restaurantes, Varejo e Escritórios Liberam Recuperação de 15 Anos e Depreciação de Bônus de 100%

A Propriedade de Melhoria Qualificada (QIP) sob a Seção 168(e)(6) permite que reformas internas não residenciais usem um período de recuperação de 15 anos e se qualifiquem para 100% de depreciação de bônus após o OBBBA. Abrange o teste estatutário, três exclusões, o histórico do TCJA ao OBBBA, um exemplo prático de um restaurante de US$ 540.000 e deduções retroativas do Formulário 3115.

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Limitação de Despesas com Juros da Seção 163(j): 30% do ATI, a Isenção para Pequenas Empresas e a Opção por Atividade Imobiliária

A Seção 163(j) limita a dedução de juros comerciais a 30% do lucro tributável ajustado, e o OBBBA restaurou a adição do tipo EBITDA para anos fiscais iniciados após 31 de dezembro de 2024. Este guia detalha o cálculo, a isenção para pequenas empresas sob a Seção 448(c), a opção irrevogável por atividade imobiliária, a armadilha de base EBIE em parcerias e a coreografia de reporte do Formulário 8990.

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Eleição da Seção 338(h)(10): Como Compradores e Vendedores Transformam uma Transação de Ações em uma Transação de Ativos

Um guia prático sobre a eleição fiscal federal que permite que compradores e vendedores de corporações S e subsidiárias de grupos consolidados tratem uma compra de ações como uma compra de ativos para fins fiscais — abrangendo o Formulário 8023, o gross-up do vendedor, a alocação do preço de compra sob a Seção 1060 e os erros comuns que invalidam a eleição.

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Regras de Perda de Atividade Passiva da Seção 469: Como Investidores Imobiliários Liberam Perdas Aprisionadas

Um guia prático sobre a Seção 469 para investidores imobiliários e proprietários de negócios paralelos — os sete testes de participação material, o subsídio de aluguel ativo de $25.000, a exceção para profissionais do setor imobiliário, o ângulo do aluguel de curto prazo e as regras de alienação que liberam perdas suspensas.

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A Depreciação Bônus de 100% Voltou: Como Pequenas Empresas Combinam a Seção 168(k) e a Seção 179 em 2026 para Amortizar Equipamentos no Ano da Compra

A depreciação bônus de 100% sob a Seção 168(k) tornou-se permanente novamente para propriedades colocadas em serviço após 19 de janeiro de 2025, e o limite de 2026 da Seção 179 é de $2.560.000. Este guia mostra como as pequenas empresas combinam ambos para deduzir equipamentos no ano em que são comprados, com um exemplo prático de $1,2M e as armadilhas de desqualificação a serem evitadas.

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