#carried-interest
Carried Interest
Section 1061 three-year holding period rules, applicable partnership interests, capital interest exception, and tax treatment of profits interests for hedge fund, private equity, and venture capital fund managers
Seção 1402(a)(13) Após Soroban: A Isenção de Imposto sobre Trabalho Autônomo para Sócios Limitados em 2026
Desde a decisão Soroban de 2023 do Tribunal Fiscal, a designação de sócio limitado sob a lei estadual não protege mais a parcela distributiva do imposto sobre trabalho autônomo de 15,3%. Este guia detalha o teste funcional sob a Seção 1402(a)(13), a linha de casos Renkemeyer, as regulamentações propostas de 2024 e as estratégias de planejamento que ainda são válidas para gestores de fundos, membros de LLC e parceiros operacionais em 2026.
Anexo B-1 do Formulário 1065: Divulgação de Sócios com 50% em Parcerias em Camadas, LLCs Familiares e Fundos de Private Equity
O Anexo B-1 do Formulário 1065 utiliza a atribuição da Seção 267(c) — não a Seção 318 — para identificar sócios que possuem 50% ou mais de lucros, perdas ou capital. Um guia prático para parcerias em camadas, LLCs de holdings familiares e estruturas de fundos de private equity.
Período de Retenção de Três Anos da Seção 1061 para Carried Interest: Como Gestores de Fundos Hedge, PE e VC Perdem Ganhos de Capital de Longo Prazo Sem Ele
A Seção 1061 recaracteriza os ganhos de carried interest de longo prazo para curto prazo, a menos que o ativo subjacente tenha sido mantido por mais de três anos — uma oscilação de 17 pontos na alíquota federal para gestores de fundos de hedge, PE e VC. Um guia prático para participações societárias aplicáveis, relatórios das Planilhas A e B, a exceção de participação de capital e estratégias de planejamento para 2026.