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Capital Gains
Track and report capital gains from investments
Transporte de Prejuízo de Capital da Seção 1212: O Limite Anual de $3.000, Carryforward Indefinido e Por Que a Natureza Sobrevive aos Anos Fiscais
Um guia prático sobre a Seção 1212 do IRS para investidores individuais: o limite anual de $3.000 para renda ordinária, carryforward indefinido, preservação da natureza de curto vs. longo prazo, as regras de ordenação do Schedule D e como as wash sales interagem com os transportes de prejuízo.
Seção 1245 vs. Seção 1250: Como a Recuperação de Depreciação Corrói seus Benefícios de Depreciação de Bônus
Ao vender propriedade comercial depreciada, a Seção 1245 recupera a depreciação anterior como renda ordinária (até 37%), enquanto a Seção 1250 limita a recuperação sobre imóveis em 25% — transformando uma dedução de 100% de depreciação de bônus em uma grande fatura de impostos na saída, a menos que você planeje com segregação de custos, trocas 1031 e um registro de ativos fixos limpo.
Vendas Construtivas da Seção 1259: Como o Hedging de Ações Valorizadas Pode Gerar uma Fatura de Imposto Fantasma
A Seção 1259 trata operações de "short against the box", swaps de ações e collars estreitos sobre ações valorizadas como vendas construtivas — tributáveis hoje, mesmo sem o recebimento de recursos. Cobre a alternativa do contrato a termo pré-pago variável, a exceção de fechamento de 30 dias e a armadilha de partes relacionadas.
Reorganizações Isentas de Impostos da Seção 368: Como Fusões do Tipo A, Trocas de Ações do Tipo B e Transações de Ativos do Tipo C Adiam Impostos em M&A Estratégicos
A Seção 368 define sete tipos de reorganização (A a G) que adiam os impostos corporativos e dos acionistas em fusões e aquisições (M&A). Este guia abrange o teste de 40% de Continuidade de Interesse, fusões estatutárias do Tipo A, trocas de ações por ações do Tipo B com o requisito de 80% de controle, transações de ativos do Tipo C e estruturas de fusão triangular direta/reversa com seus limites de contraprestação.
Eleição da Seção 754 e Ajustes de Base 743(b): Como as Sociedades Elevam a Base Interna Quando um Sócio Entra ou Falece
Uma eleição da Seção 754 aciona um step-up da base interna 743(b) quando um sócio falece, vende sua participação ou é admitido — evitando que herdeiros e novos sócios paguem imposto duas vezes sobre a mesma valorização. Este guia aborda a mecânica de 743(b) e 734(b), a alocação da Seção 755 entre classes de ativos, a regra de perda incorporada substancial, a revogação do Formulário 15254 e quando o custo administrativo supera o benefício.
Escolha da Seção 83(b): A Janela de 30 Dias que Salva Fundadores de uma Conta de Imposto Fantasma
Como a escolha da Seção 83(b) do IRS converte a renda ordinária fantasma de ações de startups não vestidas em ganhos de capital de longo prazo, o que o novo portal online do Formulário 15620 exige e quando o preenchimento é uma decisão errada.
Earnouts em M&A: Superando a Lacuna de Avaliação sem Cair em um Processo Judicial
Cerca de um terço dos negócios de M&A com alvos privados em 2024 incluíram um earnout, e o potencial mediano do earnout subiu para aproximadamente 43% do pagamento no fechamento. Este guia explica a estrutura de preço de compra contingente, a mecânica tributária de vendas parceladas da Seção 453, a armadilha de compensação versus preço de compra e os erros recorrentes de redação por trás de seis das últimas sete principais decisões de Delaware favoráveis aos vendedores.
Formulário 8594 e Seção 1060: Alocação do Preço de Compra entre as Classes de Ativos I–VII em uma Venda de Negócio
Compradores e vendedores em uma aquisição de ativos devem, cada um, preencher o Formulário 8594 sob a Seção 1060, alocando a contraprestação em sete classes de ativos usando o método residual. Declarações divergentes podem gerar multas de US$ 50.000 e cascatas de auditoria; um único dólar transferido entre o estoque da Classe IV e o goodwill da Classe VII pode oscilar o caixa após impostos em 17 centavos.
Rollover QSBS da Seção 1045: Como os Fundadores Diferem Ganhos de Capital ao Reinvestir em 60 Dias
A Seção 1045 permite que contribuintes não corporativos difiram ganhos de capital de uma venda de QSBS ao reinvestir o produto em novas ações de pequenas empresas qualificadas dentro de 60 dias. Após a expansão da OBBBA em 2025 (limite de 75 milhões em ativos brutos, exclusão escalonada de 50/75/100 por cento em 3/4/5 anos), o rollover pode converter uma exclusão perdida da Seção 1202 em um ganho diferido e, potencialmente, excluído.
Status de Tributação de Trader e a Eleição Mark-to-Market da Seção 475(f): Como Traders Ativos Escapam da Regra de Wash Sale e do Teto de $3.000 para Perdas de Capital
Traders ativos podem converter perdas de capital em deduções ordinárias e eliminar a regra de wash sale ao preencher uma eleição mark-to-market da Seção 475(f) — mas a declaração deve ser anexada à declaração de imposto de 15 de abril do ano anterior. Um guia prático para se qualificar para o status de tributação de trader, os três grandes benefícios da eleição, a mecânica do Formulário 3115 e os erros que a invalidam.
Form 1099-DA chega em 2026: O Guia do Investidor de Cripto para o Primeiro Formulário de Relatório de Ativos Digitais do IRS
As corretoras de ativos digitais dos EUA devem emitir o Formulário 1099-DA para vendas após 31 de dezembro de 2024. Este guia explica o que cada campo informa, por que os formulários de 2025 cobrem apenas as receitas brutas, enquanto os de 2026 adicionam a base de custo, e como reconciliar os dados da corretora com seus próprios registros no Formulário 8949.
Vendas Parceladas e Formulário 6252: Distribuindo Ganhos de Capital em Anos Futuros
Como a Seção 453 do IRC e o Formulário 6252 permitem que vendedores distribuam o ganho de capital em imóveis financiados pelo vendedor ou vendas de empresas ao longo dos anos em que os pagamentos chegam — incluindo a fórmula do percentual de lucro bruto, a armadilha da recuperação de depreciação, o encargo de juros da Seção 453A sobre saldos parcelados acima de US$ 5 milhões e quando optar pela exclusão.