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Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition
Goodwill Pessoal em Vendas de Ativos de M&A: Como Martin Ice Cream e Norwalk Ajudam Proprietários a Evitar a Dupla Tributação
O goodwill pessoal, ancorado nas decisões do Tribunal Fiscal de Martin Ice Cream e Norwalk, permite que proprietários de corporações C de capital fechado desloquem uma parte do preço de venda de ativos da camada de impostos corporativos para o acionista como ganho de capital a longo prazo. Este guia explica a doutrina, quando ela funciona, a documentação que sobrevive a uma auditoria do IRS e os erros que afundaram as alocações.
Pagamentos de Paraquedas Dourado da Seção 280G: O Gatilho de 3×, Imposto de Consumo de 20% e o Voto de Saneamento de Empresa Privada
A Seção 280G desautoriza a dedução corporativa e impõe um imposto de consumo da Seção 4999 de 20% assim que os pagamentos de paraquedas a um indivíduo desqualificado atingem três vezes a remuneração média W-2 de cinco anos do executivo, com a penalidade aplicada a tudo acima de 1× o montante base. Empresas privadas podem eliminar as consequências inteiramente através de um voto de 75% de acionistas desinteressados, combinado com renúncias condicionais assinadas antes do fechamento.
Earnouts em M&A: Superando a Lacuna de Avaliação sem Cair em um Processo Judicial
Cerca de um terço dos negócios de M&A com alvos privados em 2024 incluíram um earnout, e o potencial mediano do earnout subiu para aproximadamente 43% do pagamento no fechamento. Este guia explica a estrutura de preço de compra contingente, a mecânica tributária de vendas parceladas da Seção 453, a armadilha de compensação versus preço de compra e os erros recorrentes de redação por trás de seis das últimas sete principais decisões de Delaware favoráveis aos vendedores.
Avaliação de Empresas Fechadas: Abordagens de Ativos, Renda e Mercado para Saídas, Aquisições e Transferências Patrimoniais
Três abordagens de avaliação — ativos, renda e mercado — podem produzir diferenças de 50% no valor indicado para a mesma empresa de capital fechado. Este guia explica quando cada uma se aplica, como os descontos DLOM e DLOC são aplicados e quais registros os proprietários precisam antes de uma venda, aquisição de sócios ou transferência patrimonial.
Vendas Parceladas e Formulário 6252: Distribuindo Ganhos de Capital em Anos Futuros
Como a Seção 453 do IRC e o Formulário 6252 permitem que vendedores distribuam o ganho de capital em imóveis financiados pelo vendedor ou vendas de empresas ao longo dos anos em que os pagamentos chegam — incluindo a fórmula do percentual de lucro bruto, a armadilha da recuperação de depreciação, o encargo de juros da Seção 453A sobre saldos parcelados acima de US$ 5 milhões e quando optar pela exclusão.
Imposto sobre Ganhos de Capital Incorporados da Seção 1374: A Janela de Cinco Anos que Captura Conversões de C-Corp para S-Corp
Quando uma C corporation é convertida em uma S corporation, a Seção 1374 impõe um imposto de nível corporativo de 21% sobre ativos valorizados alienados durante um período de reconhecimento de cinco anos. Este guia aborda NUBIG, NRBIG, as regras de 2026, um exemplo prático e sete estratégias de planejamento para evitar uma surpresa de seis dígitos.
Rollover da Seção 1042 do ESOP: Como Proprietários de C-Corps Podem Vender para Funcionários e Diferir (ou Eliminar) o Imposto sobre Ganhos de Capital
A Seção 1042 do IRC permite que o proprietário de uma C-corporation que vende ações para um ESOP difira o imposto federal sobre ganhos de capital indefinidamente — e potencialmente o elimine por meio da atualização do valor dos ativos após o falecimento (step-up basis). Este guia abrange as cinco condições de qualificação, o que conta como Ativo de Substituição Qualificado (QRP), a estratégia de diversificação com notas de taxa flutuante e as compensações que os fundadores devem ponderar em relação a uma venda estratégica.
Venda de Ativos vs. Venda de Ações: Como a Estrutura do Acordo de M&A Define Quem Paga o Imposto
Uma venda de ativos vs. venda de ações altera quem paga o imposto, quem assume a responsabilidade e como um negócio é fechado. Compare o cálculo tributário de 2026, as doutrinas de responsabilidade do sucessor e as estruturas híbridas de S-corp — Seção 338(h)(10) e reorganizações-F — que agora dominam as transações de médio porte.
Planejamento de Sucessão Empresarial: Um Guia Completo para Proprietários de Pequenas Empresas
Saiba como criar um plano de sucessão empresarial que proteja o seu legado. Abrange as cinco principais opções de sucessão, acordos de compra e venda, avaliação de empresas, planejamento tributário e um cronograma passo a passo para proprietários de pequenas empresas.
Planejamento Sucessório para Proprietários de Pequenas Empresas: Proteja seu Legado e seu Negócio
Um guia completo de planejamento sucessório para proprietários de pequenas empresas. Abrange trusts, acordos de compra e venda, as mudanças na isenção de imposto sobre herança de 2026, estratégias de transferência eficientes em termos fiscais, planejamento de sucessão e um checklist prático de planejamento sucessório.